ПРИДБАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ Стр 1 из 3Следующая ⇒ КАСА
Надходження коштів каси з поточного рахунку	301	311
Надходження коштів в касу від підзвітної особи	301	372
Надходження коштів в касу від засновників п-ства	301	46
Надходження коштів чи готівки для погашення векселя	301	34
Одержані кошти в касу за відшкодування збитків винної особи	301	375
Оприбутковані надлишки в касі	301	71
Видано з каси підзвітній особі	372	301
Видано з каси з/п робітникам	661	301
Видано з каси депоновану з/п	662	301
Перераховано готівку на поточний рахунок в банку	311	301
Виявлено нестачу коштів в касі	375	301
РАХУНКИ В БАНКАХ
Внесення на поточний рахунок готівки з каси	311	301
Одержано від покупців за товари	311	361
Одержано п-ством коротко строк. Кредит банку	311	601
Зроблена передплату на поточн. рах. За товари	311	681
Отримано від постач. надлишково перераховані їм кошти	311	631
Знято з поточн. рах кошти в касу для…	301	311
Перераховано аванс постачальнику	371	311
Погашено коротко строк. Банк. Кредит	601	311
Погашено заборг. Перед постачальниками за ов..	631	311
Перераховані бюджету податки	64	311
Перераховано збори, внески до соцфондів	65	311
ІНШІ КОШТИ
Придбані грошові документи підзвітною особою	331	372
Оприбутковані грошові документи, що отримані від інших кредиторів	331	685
Видані під звіт грошові документи	372	331
Списані грошові документи на витрати	92,93,94	331
ПРИДБАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ
Перераховані кошти банку для придбання іноземної валюти	333	311
Нараховано збір до ПФ та сплачено банком	92 651	651 333
Сплачено комісійну винагороду банку придбання валюти	685(92)	333
Відображено курсову різницю, що виникла між датою купівлі валюти і датою зарахування її на рахунок	333	714
Зараховано придбану валюту	312	333
Повернено кошти в дорозі на пот рах	311	333
ПРОДАЖ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ
Списання інвалюти для продажу	334	312
Зараховано на рах у банку кошти від продажу інвалюти	311	711
Нарах комісійну винагороду	92	685
Перераховано банку ком винагороду	685	311
Відображено СВ реаліз інвалюти	942	334
Дохід від операційної курсової різниці	334	714
Віднесено на фін результат	…	…
ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСЬ: Резерв сумнівних боргів
Створено резерв сумнівних боргів	944	38
Списана сумнівна дебітор. заборгов. За рахунок створеного резерву	38	361
Якщо сума резерву недостатня	944	361
Відновлення дебіт. заборг. в результаті зміни фін.стану покупця	961	71
Деб. заборг. погашена	311	361
КОРОТКОСТРОКОВІ ВЕКСЕЛІ ОДЕРЖАНІ
Реалізували продукцію на 60 тис, отримали від покупця вексель на 60 тис на 60 днів під 12% річних Нараховано дохід за реаліз. Продукцію (60 тис)	361	701
Відображене податкове зобов’язання (60:6=10 тис)	701	641
Списана собівартість реаліз продукції (40 тис задано)	901	26
Вексель виписується (60 тис)	341	361
Нараховані % по векселю ((60 тис*2/12)*0,12=1200/2=600)	373	732
Нараховано податкове зобов’язання	732	641
Погашено вексель	311	341
Зараховано на рахунок у банку %	311	373
ПІДЗВІТНІ ОСОБИ
Іванов надав звіт про використання коштів: - проїзні документи=420 - квитанція про проживання=120 - добові=102 - придбані матеріали = 360(в т.ч. ПДВ)
Видано Іванову під звіт (1000)	372	301
Списано проїзд на адмін. витрати (420+120+102=642)	92	372
Придбано підзв особою матеріали (360-(360/6)=300)	20	372
ПДВ(360/6=60)	64	372
Відшкодування підзвітній особі (642+360-1000=2)	372	301
ЯКЩО НАВПАКИ	301	372
Чи із з/п	661	372
ОБЛІК ВИЯВЛЕНИХ НЕСТАЧ ТА НАДЛИШКІВ У КАСІ
відобр нестачу готівки при інвентаризації	947	301
Відобр на поза баланс рахунку	072
Відобр заборг винної особи	375	716
Сума нестачі списується з позабалансового рахунку		072
Відшкодування винною особою нестачу	301(661)	375
Оприбутковано виявлений у касі надлишок готівки	301	719
ВЗ НАДХОДЖЕННЯ
1) за сплату: придбано у постач ПДВ розвантажувальні роботи до соцфондів за перевезення ПДВ	20 64 20 20 20 64	63 63 66 65 685 685
2) безоплатно Безкоштовно отримані запаси ПДВ	20 718	718 64
3) внески до статутного капіталу	20	46
4) запаси, що виготовл на п-стві	20	23
ТЗВ
Списано ТЗВ до вартості запасів	20	20.ТЗВ
Запаси використано у в-цтві	23	20
ТЗВ включено до вартості в-цтва	23	20.ТЗВ
СПИСАННЯ ЗАПАСІВ
Списання запасів у в-цтво	23	20
Для загальновиробничих потреб	91	20
Для адміністративних потреб	92	20
Для збутових потреб	93	20
На виправлення браку	24	20
Запаси списують при нестачі	947	20
Запаси списують при реалізації	943	20
При безкоштовній передачі	949	20
ОБЛІК НЕСТАЧ ЗАПАСІВ
1) природно Списано суму нестачі в межах норм природного убутку	947	20…
2) з вини особи Відображено суму нестачі у складі витрат звітного періоду	947	20…
Від обр суму нестачі на позабалансовому рах	072
Визнач суму, що підлягає відшкодуванню (480+480*20%)*2)	375	716
Списано суму нестачі з позабалансового рахунку		072
Відображу сума, що підлягає перерахуванню до бюджету	716	64
Утримання суми із з/п	661	375
3) винна особа не встановлена	947	20…
ОБЛІК НАПІВФАБРИКАТІВ
Формування виробничої собівартості напівфабрикатів	23	20, 66, 65
Виготовлено та передано на склад напівфабрикати власного в-цтва	25	23
Оприбутковано надлишок напівфабрикатів	25	719
Передано у подальшу переробку напівфабрикати власного в-цтва	23	25
Передано напівфабр для виправлення браку	24	25
Передані на склад ГП напівфабрикати	26	25
Реаліз напівфабрик	36	701
ПДВ	701	641
Списано СВ напівфабрикатів	901	26
Списано нестачу	947	25
НАДХОДЖЕННЯ ОЗ
1) за плату Придбання ОЗ у постачальника	15	63
ПДВ	64	63
Транспортування ОЗ	15	685
ПДВ	64	685
Витрати по монтажу вл.робітником	15	66
На з/п нараховано податки на соцфонди	15	65
Використані матеріали	15	20,22
Створення об’єкта ОЗ	15	23
Введення в експлуатацію об’єкта ОЗ	10	15
Сплачено постачальнику і іншим	631,685	311
2)безоплатно	10	424
Якщо потребує доробки	15	20…
3) до статутного капіталу	10	46
4) самостійне виготовлення	15	20…
РЕМОНТ ОЗ
1) капітальний	10	15
2)підрядний	23 64 23 23 685 15 10	685 685 20 22 311 23 15
ПЕРЕОЦІНКА ОЗ
1) дооцінка	10 423	423 13
2) уцінка	975 13	10 10
3) уцінка при попередній дооцінці	423 12 975	10 10 10
4) дооцінка при попередній уцінці	10 423 10	423 13 746
ВИБУТТЯ ОЗ
1) ліквідація	976 13 20 746 976 97 79 746	10 10 746 641 66,65 64 976 79
2) безоплатно	976 13 79	10 10 976
3) продаж	28 943 13 377 719 79 719	10 28 10 719 641 943 79
ОРЕНДНІ ОПЕРАЦІЇ З ОЗ
1) у орендаря(ми беремо) Взято об’єкт в оренду Нарахована оренда плата за об’єкт ПДВ Сплачені орендні платежі Повернуто об’єкт орендодавця	01 23,91… 64 685	685 685 311 01
2) у орендодавця Списання ОЗ Нараховано дохід за здання в оренду об’єкт ПДВ Отримано рендні платежі	976 377 713 311	10 713 641 377
ОБМІН ОЗ
1)Обмін подібними активами Списання амортизації Списання і надходження активу	13 10	10 10
2) обін подібними(проте є витрати) Списання амортизації Списання і надходження активу Списання різниці вартості	13 10 976	10 10 10
3) обмін неподібними активами Списання амортизації(3000) Списання заликової вартості(8000) Дохід від реалізації(10800) ПДВ(1800) Оприбутковано передаваний ОЗ(11000) ПДВ(2200) Спис грошових коштів(2400) Залік заборгованостей(10800)	13 976 377 746 10 64 685 685	10 10 746 64 685 685 311 377
4) обмін неподібними активами -2 Списання амортизації(3000) Списання заликової вартості(8000) Дохід від реалізації(13200) ПДВ(2200) Оприбутковано передаваний ОЗ(9000) ПДВ(1800) Спис грошових коштів(2400) Залік заборгованостей(13200)	13 976 377 746 10 64 311 685	10 10 746 64 685 685 685 377
ОБЛІК ФІН ІНВЕСТ
Придбано інвестицію	14	311
Внесено до стат капіталу	14	46
Переведення поточн до довго строк інвест	14	35
Придбання через посередника	377	311
Посередник придбав фін інвестиц	14	377
Погашення фін інвест	311	14
Витрати з реалізації фін інвест(списано ФІ внаслідок продажу)	971	14
Переведення від довго строк до поточн	35	14
Реалізовано ФІ	377	741
ОЦІНКА ФІН ІНВЕСТИЦ
1) з премією Придбання Нарахування відсотків Отримання відсотків Нарахування амортизації премії	14 373 311 952	311 732 373 14
2) з дисконтом Придбання Нарахування відсотків Отримання відсотків Нарахування амортизації дисконту	14 373 311 14	311 732 373 733
3)за методом участі в капіталі Здійснено ФІ в асоційоване п-ство Від обр частку інвестора в прибутку Від обр суму нарах дивідендів Від обр частку інвестора в сумі збільш додаткового капіталу Спис на фін результати Відображу інвестором частку збитків	141 141 373 141 721 96	311 721 141 423 792 141
ОБМІН ФІ НА ПОДІБНІ АКТИВИ
Здійснено додаткову емісію акцій(4000)	46	40
Вкладено акції до дочірнього п-ства(6000)	141	46
Від обр різницю між справедл і номін вартістю акції(2000)	46	421
ПЕРЕДАЧА ОЗ ЯК ФІ
Передано ОЗ на баланс емітента корпоративних прав	143	10
Спис знос	13	10
Різницю вартості визнано доходом	143	733
Різницю вартості визнано витратною	952	10
ФОРМУВАННЯ СК
1) одноосібний власник	301,311	40
2) товариства	46 301,311 10,12…	40 46 46
ЗБІЛЬШЕННЯ СК
1) здійснено додаткову емісію акцій	46	40
2) внески від акціонерів у формі грошових коштів	30,31	46
3) покриття номінальної вартості додаткової емісії акцій за рахунок: Прибутку Індексації ОЗ Нарахованих дивідендів	443 423 671	40 40 40
4) обмін облігацій на акції	521	40
5)за рахунок реінвестування прибутку	441	40
ЗМЕНШЕННЯ СК
1) вилучення акцій власної емісії (за номіналом)	45	311
2) перепродаж акцій, що викуплені(на суму фактичної СВ)   (різниця між ціною реалізації і фактичної СВ)	30,31 311	45 421
3) анульовано акції (за номіналом) (На суму більше номінальної)	40 421	45 45
4) зменшення номінальної вартості випущених акцій	40	672
ОБЛІК ДОДАТКОВОГО КАПІТАЛУ
Перевищення вартості розміщених акцій	46	421
Безоплатно одержані ОЗ	10	424
Дооцінка ОЗ	10 423	423 13
Відобр різниця між купів і номінал вартістю акцій при їх анулюванні	421	45
ОБЛІК РЕЗЕРВНОГО КАПІТАЛУ
Відрах від прибутку на створ резерв капіталу	44	43
Втрачені внаслідок надзвичайних ситуацій ОЗ…	43	10…
Витрати п-ства з усунення наслідків надзвич ситуацій	43	66,65,23
Направл кошти резерв капіталу на покриття збитків	43	442
Резерв капітал на виплату дивідендів	43	671
БАНКІВСЬКИЙ КРЕДИТ
П-ство отримало довгостроковий кредит	311	501
Нараховані % за корист кредитом	951	684
Сплачені % банку	684	311
Списані на фін результат нарах %	79	951
Переведено частину довгостроков зобов’яз до поточн	501	61
Погашено поточн зобовяз за довго строк кредитом	61	311
ВЕКСЕЛЬ
Отримані матеріали від постачальників	20	63
ПДВ	64	63
Заборгованість оформлена векселем	63	51
Нарах %	952	684
Сплачені %	684	311
Погашено вексель	51	311
Списані витрати на фін результати	79	952
ОБЛІГАЦІЇ
1) номінал Емітували облігацію Нарах % Сплачені % Списання % на фін результати Погашена облігація	311 952 684 79 521	521 684 311 952 311
2)з премією Емітували облігацію Отримали премію Нарах % Сплатили % Віднесли на фін результат Нараховано амортизація премії Спис доходів на фін результати Погашення облігації	311 311 952 684 79 522 732 521	521 522 684 311 952 732 79 311
3) з дисконтом Емітували облігацію Нарахован дисконту Нарах % Сплатили % Віднесли на фін результат Нараховано амортизація дисконту Спис на фін результати Погашення облігації	311 523 952 684 79 952 79 521	521 521 684 31 952 523 952 311
КОРОТКОСТРОКОВИЙ КРЕДИТ
Отримання коротко строк кредиту Нарах % Сплач % Віднесення на фін результати Погашення кредиту	311 951 684 79 601	601 684 311 951 311
КОРТКОСТРОКОИЙ ВЕКСЕЛЬ
Розрахунки з постачальником забезпечені векселем Нарах % Сплач % Спис на фін результати Погашення векселя	631 952 684 79 621	621 684 311 952 311
РОЗРАХУНКИ ЗА ПОДАТКАМИ
Нарахована сума податку на прибуток	98	641
Заплачено	641	311
Спис на фін результ	79	98
Податковий кредит	20,22 644	63 63
Податкове зобов’язання	36 70	70 643
НАРАХУВАННЯ НА ФОП
До ПФ(33,2%) До ФСС ТВП(1,4%) До ФСС БР(1,6%) До ФСС НВВ (від 0,6-13 %) Сплата цих нарахувань	23,91.. 23,91… 23,91.. 23 651,6	651 652 653 656 311
НАРАХУВАННЯ З/П ПРАЦІВНИКУ
Нарахування з/п Утримання до ПФ(2%) До ФСС ТВП(1 %) До ФСС БР(0,6%) ПДФО(15%) Сплата з/п з каси, через банкомат	23… 661 661 661 661 661	661 651 652 653 641 301,3
РЕЗЕРВНИЙ ФОНД ВІДПУСТОК
Створення резерву відпусток	23,91..	471
Нарахована відпустка за рахунок фону	471	661
ДЕПОНОВАНА З/П
Нарахована з/п, але не виплачена	661	662
Депонована з/п із каси на рахунок	311	301
Отрим касиром з банку депон з/п	301	311
Видано з каси депон з/п	662	301
ОБЛІК ФІ:ОЩАДНІ СЕРТИФІКАТИ
Придбали	351	311
Спис СВ ФІ	971	351
Сплачено комісійну винагороду брокеру	971	311
Отримано виручку за реаліз сертифікат	311	741
Спис доходів, витрат,…	741,793	793,971
ДООЦІНКА ТА УЦІНКА ФІ
Дооцінка ФІ	14,35	746
Уцінка ФІ	975	14,35
ОБІК ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК
Нарах податок на прибуток за БО (400 грн)	98	64
Нарах податок на прибуток за податкобліком (200 грн менше 400)	98	54
Нарах податок на прибуток за БО (600 грн)	98	64
Нарах податок на прибуток за податкобліком (700 грн більше 600)	17	64
СПИСАННЯ ЗВВ
Списання ЗВВ на собівартість	90	91
Списання ЗВВ на в-цтво	23	91

 

КАСА

  Надходження коштів каси з поточного рахунку 301 311 Надходження коштів в касу від підзвітної особи 301 372 Надходження коштів в касу від засновників п-ства 301 46 Надходження коштів чи готівки для погашення векселя 301 34 Одержані кошти в касу за відшкодування збитків винної особи 301 375 Оприбутковані надлишки в касі 301 71 Видано з каси підзвітній особі 372 301 Видано з каси з/п робітникам 661 301 Видано з каси депоновану з/п 662 301 Перераховано готівку на поточний рахунок в банку 311 301 Виявлено нестачу коштів в касі 375 301

РАХУНКИ В БАНКАХ

  Внесення на поточний рахунок готівки з каси 311 301 Одержано від покупців за товари 311 361 Одержано п-ством коротко строк. Кредит банку 311 601 Зроблена передплату на поточн. рах. За товари 311 681 Отримано від постач. надлишково перераховані їм кошти 311 631 Знято з поточн. рах кошти в касу для… 301 311 Перераховано аванс постачальнику 371 311 Погашено коротко строк. Банк. Кредит 601 311 Погашено заборг. Перед постачальниками за ов.. 631 311 Перераховані бюджету податки 64 311 Перераховано збори, внески до соцфондів 65 311

ІНШІ КОШТИ

  Придбані грошові документи підзвітною особою 331 372 Оприбутковані грошові документи, що отримані від інших кредиторів 331 685 Видані під звіт грошові документи 372 331 Списані грошові документи на витрати 92,93,94 331

ПРИДБАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

  Перераховані кошти банку для придбання іноземної валюти 333 311 Нараховано збір до ПФ та сплачено банком 92 651 651 333 Сплачено комісійну винагороду банку придбання валюти 685(92) 333 Відображено курсову різницю, що виникла між датою купівлі валюти і датою зарахування її на рахунок 333 714 Зараховано придбану валюту 312 333 Повернено кошти в дорозі на пот рах 311 333

ПРОДАЖ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ

123Следующая ⇒

Поделиться: