Відповідальність управлінського персоналу

АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ

Про фінансову звітність

ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА

“СКАРБИ УКРАЇНИ”

М. Київ 12 березня 2012 року

Згідно з договором № 15/02-12/А від 15.02.2012р., між суб’єктом підприємницької діяльності Ратушем Володимиром Борисовичем, який здійснює аудиторську діяльність на підставі свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 3272, виданого згідно з рішенням Аудиторської палати України від 30.10.2003 р. № 128, який знаходиться за адресою: Київська область м. Бровари, вул. Незалежності 9-а кв. 13, ідентифікаційний номер 2348815711, який діє на підставі Свідоцтва № 851616 від 01.10.2003 року та Приватним акціонерним Товариством «Скарби України» аудитором Ратушем Володимиром Борисовичем (сертифікат аудитора серії А № 005108 виданий Аудиторською Палатою України від 28.02.2002р., діє на підставі свідоцтва № 000277 виданого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 304 від 15.03.2007р., чинний до 30.10.2013р.) проведена незалежна аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності Приватного акціонерного товариства «Скарби України» з метою підтвердження фінансової звітності станом на 31.12.2011р. за період 01.01.2011р. по 31.12.2011р. Ми провели нашу перевірку у відповідності з вимогами та положеннями Закону України „ Про аудиторську діяльність ”, Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Аудиторський висновок про фінансову звітність», відповідно до вимог розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 28.08.2003р. № 40, відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 19.12.2006 р. № 1591 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.02.2008 р. за № 97/13364, з відома директора ПрАТ “ Скарби України ” С.М. Варуша. Ми провели аудит балансу станом на 31.12.2011 року, а також відповідного звіту про фінансові результати за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2011 року. При плануванні та проведенні аудиторської перевірки ми врахували внутрішню структуру контролю в області обліку та звітності, з метою визначення наших процедур аудиту, що необхідні для формування висновку про фінансову звітність Товариства.

Перевірка проводилась з 15.02.2012. по 10.03.2012р.

Відповідальність управлінського персоналу

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень, внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Відповідальність аудитора

Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Під час оцінки цих ризиків аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю товариства щодо підготовки та достовірного представлення фінансових звітів для розробки аудиторських процедур, що відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Ми не спостерігали за інвентаризацією активів (в тому числі необоротних активів) Товариства станом на кінець дня 31 грудня 2011 року або на іншу дату, в зв’язку з цим ми не можемо висловити безумовно-позитивну думку щодо всіх показників фінансової звітності Товариства, проте зазначене обмеження має незначний вплив на фінансову звітність та на стан справ в цілому.

На нашу думку, за винятком обмеження, яке зазначено вище, складена Товариством фінансова звітність відображає достовірно у всіх суттєвих аспектах дійсний фінансовий стан ПрАТ “ Скарби України ” станом на 31 грудня 2011 року та викладену у цій звітності інформацію у відповідності з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні та прийнятої облікової політики.

Склад перевіреної аудитором звітності за 2011 рік:

1. Статут та Установчий договір.

2. Протоколи зборів акціонерів.

3. Первинні документи.

4. Договори.

6. Регістри синтетичного та аналітичного обліку.

7. Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва у складі Балансу (форма N 1-м) та Звіту про фінансові результати (форма N 2-м).

Згідно Міжнародних нормативів аудиту, аудитором був використаний принцип вибіркової перевірки інформації.

ЗМІСТОВНА ЧАСТИНА ВИСНОВКУ

Власний капітал товариства

Згідно установчих документів ПрАТ «Скарби України» розмір Статутного фонду становить 30 000,0 тис. грн. та поділений на 30 000 000 простих іменних акцій номінальною вартістю 1 грн. кожна.

Статутний фонд Товариства формується за рахунок грошових коштів та внесених цінних паперів в розмірі 30 000 000,00грн.

Випуск простих іменних акцій номінальною вартістю 1 грн. кожна в кількості 30 000 000 штук на загальну суму 30 000 000 грн. зареєстрований Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 15.08.2002 року, про що видане свідоцтво №404/1/02, перереєстрований Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку від 21.09.2010р. про що видане свідоцтво під № 801/1/10. В зв’язку з дематеріалізацією акцій свідоцтво № 404/1/02 втратило чинність.

Облік статутного капіталу ведеться на балансовому рахунку № 40 „Статутний капітал”, порядок обліку відповідає вимогам Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Власний капітал ПрАТ “ Скарби України ” станом на 31.12.2011 року складає – 34895,0 тис. грн.

Статутний фонд ПрАТ „ Скарби України ”, сформовано відповідно чинного законодавства.

Станом на 31.12.2011р., відповідно до даних підтвердженої аудитором фінансової звітності (Баланс, форма №1), нетто-активи (чисті активи) товариства становлять 34895,0 тис. грн. («активи» 34899,0 тис. грн. – «зобов’язання» 4,0 тис. грн.).

В періоді, що перевірявся, товариством велась господарська діяльність.

Необоротні активи.

Необоротні активи ПрАТ “ Скарби України ” станом на 31.12.2011р. у складі активів не рахуються.

Оборотні активи.

Облік грошових коштів.

Станом на 31.12.2011 року залишок грошових коштів на рахунках ПрАТ «Скарби України» становить – 8,0 тис. грн. – в національній валюті, що підтверджується виписками банків та даними бухгалтерського обліку.

На протязі періоду, який досліджується, облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого у новій редакції постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637.

Власний капітал товариства.

Облік статутного капіталу ведеться на балансовому рахунку №40 „ Статутний капітал ”, порядок обліку відповідає вимогам Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Власний капітал ПрАТ «Скарби України» станом на 31.12.2011 року складає – 34895,0 тис. грн.

Назва

Нормативне значення

попередній рік

звітний рік

Коефіцієнт фінансування

Ф№1р430+ Ф№1р480+Ф№1р620+ Ф№1р630

норматив не більше 1,0

0,003

0,000

Ф№1р380

ЗАГАЛЬНІ ВИСНОВКИ

Ми зробили перевірку відповідно до міжнародних норм і стандартів аудиту, відповідно до яких потрібно, щоб ми спланували аудиторську перевірку з метою збору необхідних доказів, що фінансові звіти відображають справедливо й достовірно у відповідності з нормативними вимогами до організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні та прийнятої облікової політики.

Використовуючи тести, ми перевірили інформацію, що підтверджує цифровий матеріал, покладений в основу звітності.

В процесі аудиторської перевірки були виконані аналітичні процедури щодо аналізу бухгалтерських принципів формування матеріальних статей балансу, які затверджені керівництвом Товариства, а також звітності в цілому.

Масштаб перевірки становить: документальним методом - 30%, розрахунково-аналітичним - 70% від загального обсягу документації.

Керуючись власним досвідом і знанням клієнта, застосувавши оціночний метод оцінки аудиторського ризику, тобто ризику, що беруть на себе аудитори, даючи висновок про повну вірогідність даних зовнішньої звітності, у той час як там можливі помилки і пропуски, що не потрапили в поле зору аудиторів, рахуємо, що у даній перевірці існував певний аудиторський ризик Здійснена оцінка аудиторського ризику була використана при плануванні аудиту ПрАТ «Скарби України». Ми вважаємо, що під час перевірки була зібрана достатня кількість інформації для складання висновку.

Межі нашої роботи не були обмежені.

Спроб дезінформувати аудиторів або ввести їх в оману з боку керівництва не спостерігалося. Вся інформація була подана в сприятливу світлі.

Висновки, зроблені аудиторами на підставі всіх тестів, пов‘язаних з оглядом звітності дають можливість сформувати свою думку.

ВИСНОВОК АУДИТОРА

На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться в попередніх розділах, зокрема невідповідності фінансового становища нормам, фінансові звіти достовірно відображають фінансовий стан ПрАТ «Скарби України» станом на 31 грудня 2011 року, а також результати діяльності за 2011 рік, згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні.

Реальність статей балансу Товариства відповідно до наданої бухгалтерської звітності підтверджуємо в сумі 34899,0 тис. грн. по “Активу” та “Пасиву” станом на 31.12.2011 р.

Фінансовий результат ПрАТ «Скарби України» за 2011 рік підтверджується у розмірі 4960,0 тис. грн. прибутку.

Аудитор (сертифікат № 005108 від 28.02.2002 р.) В. Б. Ратуш