ОБЪЕМ ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Рабочая Программа

дисциплины

ТАМОЖЕННОЕ ПРАВО

Б.1.В.04

Направление подготовки 031900 – Международные отношения

Квалификация – бакалавр международных отношений

со знанием иностранного языка

Санкт-Петербург

2012

Рабочая программа дисциплины составлена на основе требований Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению подготовки 031900 – Международные отношения (квалификация «бакалавр»), утвержденного приказом Министерства образования и науки от «22» декабря 2009 г. № 815 и в соответствии с рабочими учебными планами направления 031900 Международные отношения, утвержденными ректором СПбГИЭУ.

СоставителИ:

д-р экон. наук, канд. юрид. наук, доц. А.К. Моденов

ст. преп. О.Г. Ермолович

научный редактор

д-р юрид. наук, проф. Г.П. Ермолович

ОБСУЖДЕНО

на заседании кафедры международного права

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель дисциплины «Таможенное право» – получение студентами углублённых знаний в сфере таможенного дела и таможенно-тарифного регулирования, формах их использования в гражданском и предпринимательском обороте, правовых основах и способах защиты индивидуализации юридических и физических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий.

Основные задачи дисциплины направлены на формирование следующих компетенций:

ОК-1 умение системно мыслить, способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения, умение выявлять международно-политические и дипломатические смыслы проблем;

ОК-2 умение логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;

ОК-3 готовность к кооперации с коллегами, работе в коллективе;

ОК-5 умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

ОК-6 стремление к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;

ОК-8 осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности;

ОК-9 навыки использования основных положений и методов социальных, гуманитарных и экономических наук при решении социальных и профессиональных задач, стремление найти практическое применение своим научно-обоснованным выводам, наблюдениям и опыту, полученным в результате познавательной профессиональной деятельности в сфере мировой политики и международных отношений;

ОК-10 способность анализировать социально значимые проблемы и процессы;

ОК-28 стремление к непрерывному самообучению и саморазвитию;

ПК-1 готовность на практике использовать знание правовых аспектов обеспечения работы международника в сфере деятельности государственных структур, бизнеса, третьего сектора;

ПК-8 умение составлять дипломатические документы, проекты соглашений, контрактов, программ мероприятий;

ПК-9 умение исполнять поручения руководителей в рамках профессиональных обязанностей на базе полученных знаний и навыков;

ПК-15 обладание навыками работы с аудиторией, в том числе зарубежной;

ПК-17 готовность и навыки вести учебно-вспомогательную и учебно-аналитическую работу.

2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ,
ТРЕБОВАНИЯ К ЗНАНИЯМ, УМЕНИЯМ И НАВЫКАМ
СТУДЕНТА

Дисциплина «Таможенное право» относится к дисциплинам профильной части гуманитарного, социального и экономического цикла, дающая углубленные знания в части правового регулирования использования в экономической деятельности знаний в области таможенного дела.

Она логично связана с дисциплинами «Правовые основы внешнеэкономической деятельности», «Гражданское право», «Административное право», «Налоговое право и налоговые расследования», «Арбитражный процесс», «Правовое регулирование рынка ценных бумаг».

В процессе изучения дисциплины студент должен:

Знать:

- понятие, содержание и структуру таможенного дела;

- риски в таможенном деле;

- человеческий фактор в таможенном деле;

- таможенные процедуры, таможенный контроль, таможенное оформление;

- таможенные платежи;

- таможенную стоимость;

- взимание налоговых таможенных платежей, таможенные сборы;

- таможенные процедуры для физических лиц;

- международное регулирование таможенного дела.

Уметь:

- организовывать прохождение товаров через таможенную границу РФ;

- делать выбор таможенной процедуры и менять ее при необходимости;

- помещать товары, транспортные средства и иностранную валюту под таможенную процедуру;

- определять допустимые сроки нахождения товаров в разных таможенных зонах;

· получить навыки;

- определения ввозных пошлин и иных налогов, соответствующих данной процедуре;

- разработки логистической цепи материально-денежных потоков при прохождении таможенного оформления.

ОБЪЕМ ЧАСОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Общая трудоемкость по дисциплине составляет 3 зачетные единицы, 108 часов.

Распределение часов учебной работы студента по дисциплине «Таможенное право» по видам занятий и распределение компетенций представлено в таблице 1.

Таблица 1

Распределение объема часов учебной работы по дисциплине «Таможенное право»

по видам занятий и формам обучения

Наименование раздела

(модуля)

Наименование темы дисциплины

Всего
часов

Формируемые компетенции

в том числе

Аудиторные
занятия

из них

Самостоятельная работа

лекции

семинары

лабораторные
работы

(деловые игры)

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел I . Общая часть (Модуль 1)

Тема 1. Введение в таможенное право

Роль и место таможенного дела в обществе. Влияние различных групп общественных факторов на развитие таможенного дела.

Различные аспекты таможенного дела. Правовой аспект таможенного дела. Экономический аспект таможенного дела. Социокультурный аспект таможенного дела. Глобализационный аспект таможенного дела. Политический аспект таможенного дела.

Государство в системе таможенного дела. Экономические субъекты – предприятия, учреждения, организации, физические лица – в системе таможенного дела.

Тема 2. Понятие, содержание и структура таможенного права

Определение понятия "таможенное право", содержание и особенности. Содержательная структура таможенного дела. Административная структура таможенного дела. Функции таможенного дела. Административная таможенная деятельность. Правоохранительная сфера таможенного дела. Регулятивная сфера таможенного дела. Основные понятия таможенного дела.

Тема 3. Таможенная политика

Цели таможенной политики. Принципы таможенной политики. Таможенное законодательство. Соотношение таможенного права с другими отраслями российского права. Принципы таможенного законодательства. Таможенно-правовая норма. Соотношение таможенного законодательства и таможенной политики. Источники таможенного законодательства.

Тема 4. Таможенные органы Таможенного союза:

Понятие и функции

Государства-члены Таможенного союза. Цели и задачи Таможенного союза. Высший орган Таможенного союза. Комиссия Таможенного союза (КТС).

Международные договоры. Таможенный кодекс Таможенного союза.

Единый таможенный тариф Таможенного союза (ЕТТ).

Таможенные органы Таможенного союза: Государственный таможенный контроль республики Беларусь (ГТК РБ), Комитет таможенного контроля Министерства финансов Республики Казахстан (КТК МФ РК), Федеральная таможенная служба (ФТС России).

Раздел II . Специальная часть (Модуль 2)

Тема 6. Таможенный контроль

Таможенный контроль: процедуры, этапы, документы.

Содержание таможенного контроля. Институт таможенного контроля и его формы.

Зоны таможенного контроля. Типы документов, необходимых для таможенного контроля. Транспортные документы. Торговые документы. Таможенные документы.

Процедура таможенного контроля. Технические средства таможенного контроля и задачи их применения. Личный досмотр. Протокол личного досмотра.

Тема 7. Таможенное оформление

Процедуры таможенного оформления и перечни необходимых документов. Основные понятия. Общие положения таможенного оформления. Понятие таможенного оформления.

Порядок и условия производства таможенного оформления. Упрощенный порядок таможенного оформления. Нормативные акты, устанавливающие случаи применения упрощенного порядка таможенного оформления. Условие надлежащего оборудования транспортного средства и таможенного сопровождения.

Предварительные операции таможенного оформления. Представление товаров и транспортных средств в месте доставки. Уведомление таможенных органов. Обстоятельства непреодолимой силы

Временное хранение. Понятие временного хранения. Положение о временном хранении (складах временного хранения). Склады временного хранения. Лицензия на учреждение склада временного хранения. Типы складов временного хранения. Требования к обустройству и оборудованию склада временного хранения. Обязанности владельца склада временного хранения. Порядок помещения товаров и транспортных средств на склад временного хранения. Краткая декларация. Сроки временного хранения.

Ответственность за уплату таможенных платежей в отношении товаров и транспортных средств, помещенных на склад временного хранения. Учет товаров и транспортных средств, помещенных на склад временного хранения. Ликвидация склада временного хранения. Склад временного хранения, учрежденный таможенным органом.

Таможенный брокер: понятие и функции. Правовое положение таможенного брокера. Лицензирование деятельности таможенного брокера. Взаимоотношения таможенного брокера с представляемым лицом. Обязанности таможенного брокера. Права таможенного брокера.

Специалист по таможенному оформлению.

Таможенный перевозчик. Лицензирование деятельности таможенного перевозчика. Отзыв лицензии. Обязанности таможенного перевозчика. Перевозка товаров, находящихся под таможенным контролем

Декларирование. Формы декларирования. Место декларирования. Декларант. Документы и дополнительные сведения, необходимые для таможенных целей. Порядок заполнения ТД. Порядок заполнения граф декларантом

Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами.

Тема 8. Таможенные платежи

Таможенный тариф. Принципы формирования таможенно-тарифного регулирования.

Виды ставок пошлин. Процедура применения особых видов пошлин.

Механизмы расчета различных видов таможенных пошлин.

Тема 11. Таможенные сборы

Таможенные сборы за таможенное оформление. Сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест.

Таможенные сборы за хранение товаров и транспортных средств на таможенных складах и складах временного хранения.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров.

Основа для исчисления таможенных сборов. Плательщики таможенных платежей.

Способы обеспечения уплаты таможенных платежей. Залог товаров и транспортных средств. Гарантия банка и иного кредитного учреждения

Порядок взыскания таможенных платежей и меры ответственности.

Таможенных правил

Порядок перемещения товаров физическими лицами. Общие положения. Правила перемещения в упрощенном, льготном порядке товаров физическими лицами. Предназначение товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами. Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации в упрощенном, льготном порядке. Вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации в упрощенном, льготном порядке. Временный ввоз (вывоз) товаров в упрощенном, льготном порядке.

Условия предоставления льгот по уплате таможенных пошлин и налогов при ввозе товаров в упрощенном, льготном порядке лицами, признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами, а также переселяющимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию или в иностранное государство

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТА

Таблица 2

Виды СРС

Формируемые компетенции

Форма контроля

ОК-4; ОК-7; ОК-9;

ОК-1; ОК-2; ОК-3;

ОК-5; ОК-6; ОК-8;

ПК-16; ПК-17;

ПК-18; ПК-19

Реферат (выступление) на семинарском занятии

Оценка в журнале

Работа в научном кружке

Протокол заседания

Выступление на конференции

Публикация в сборнике

Решение тестовых заданий

Оценка в журнале

ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

Выполнение курсовой работы рабочим учебным планом не предусмотрено.

Образовательные технологии

УЧЕБНОГО ПРОЦЕССА

В учебном процессе используются

- справочные правовые системы «Гарант», «Кодекс», «Консультант Плюс»;

- прикладные аналитические программы: модуль «Финансовый анализ» комплексной системы управления предприятием «Галактика», «ИНЭК-аналитик», «1С: Предприятие», «1С: Финансовое планирование», «Право ВЭД», «Магистр-декларант», «Финанс-коннектикум».

При изучении дисциплины используются следующие технические средства обучения: графопроектор «MEDIUM» 524Р, проекционный экран «MEDIUM» (для чтения лекций 150×250 см, для проведения семинарских занятий 150×150 см), мультимедийный комплекс, калькуляторы CINIZEN SBC888, компьютер INTEL Р4.

КОНТРОЛЬ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ

Ф ормы текущего контроля

Текущий контроль знаний студентов осуществляется на семинарских занятиях при оценке ответов на вопросы и в ходе обсуждения подготовленных рефератов, решения ситуационных задач (см. приложение 2).

Текущий контроль знаний студентов осуществляется преподавателем по каждому разделу (модулю) по балльно-рейтинговой системе.

Для студентов заочной формы обучения рабочим учебным планом предусмотрено написание контрольной работы. Примерный перечень тем контрольных работ приведен в Приложении 1.

Компьютерное тестирование

В ходе изучения дисциплины студенты проходят тестирование. Подготовленный банк тестовых заданий (БТЗ) предназначен для проверки знаний студентов. Целью выполнения заданий, предложенных в БТЗ, является закрепление теоретических знаний, полученных студентами на лекциях и семинарских занятиях, а также при самостоятельной подготовке к семинарам и зачетам. Кроме того, с помощью данного сборника (БТЗ) преподаватель имеет возможность проверить знание студентов по системе подсчёта модулей. Предложенные в сборнике задания сформированы в виде теоретического либо практического вопроса с предложением студенту вариантов ответа, из которых он должен выбрать правильный.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Примерный перечень тем контрольных работ

для студентов заочной формы обучения

1. Вхождение России в мировое экономическое пространство и эволюция таможенного дела.

2. Цели таможенной политики Таможенного союза в рамках вступления в мировое экономическое пространство.

3. Таможенное дело в эпоху глобализации.

4. Понятие, содержание и структура таможенного дела.

5. Административная структура таможенного дела.

6. Функции таможенного дела.

7. Таможенная политика: сущность, цели, принципы.

8. Соотношение таможенного законодательства и таможенной политики.

9. Источники таможенного права.

10. Таможенные органы Таможенного союза.

11. История таможенного дела.

12. Таможенное оформление.

13. Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами при экспорте.

14. Перечень документов, предоставляемых на таможню при оформлении товаров юридическими лицами при импорте.

15. Таможенные платежи.

16. Таможенный тариф.

17. Виды таможенных тарифов.

18. Определение страны происхождения товара.

19. Тарифные льготы.

20. Таможенная стоимость.

21. Методы определения таможенной стоимости.

22. Налоговые таможенные платежи.

23. Таможенные сборы.

24. Таможенный контроль.

25. Таможенные процедуры.

26. Таможенная логистика.

27. Логистическая организация таможенного дела.

28. Различные логистические цепи в таможенном деле.

29. Способы логистической оптимизации таможенного оформления.

30. Таможенная статистика: методология, источники данных.

31. Международные организации, регулирующие таможенную деятельность.

32. Всемирная таможенная организация.

33. Региональные международные таможенные организации.

34. Понятие и история возникновения таможенного дела.

35. Влияние глобализации на эволюцию таможенного дела.

36. Принципы и порядок осуществления таможенного контроля.

37. Принципы и порядок осуществления таможенного оформления.

38. Таможенно-тарифное регулирование.

39. Влияние человеческого фактора на принципы и практику таможенного дела.

40. Логистические принципы организации таможенного дела.

41. Международное таможенное регулирование.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Примерные задачи и решения к ним

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с ввозимыми товарами", если:

цена сделки составляет 120 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 10 у.е.;

стоимость упаковки – 15 у.е.;

стоимость опытно-конструкторской работы и чертежей, выполненных вне территории РФ и непосредственно необходимых для производства оцениваемых товаров которые были прямо или косвенно предоставлены по сниженной цене, - 55 у.е. (было уплачено 20 у.е.).

лицензионные платежи при продаже оцениваемых товаров – 40 у.е.

Решение:

120+80+10+15+(55-20)+40 = 300

! Стоимость транспортировки от границы до места обработки в России не входит в таможенную стоимость.

Задача 2.

Фирма заплатила таможенную пошлину (при ставке 10%) в сумме 50 у.е. при ввозе товара, на который:

цена сделки составляет 400 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 20 у.е.;

стоимость упаковки – 40 у.е.;

лицензионные платежи при продаже оцениваемых товаров составят 100 у.е.

На какую сумму произошла недоплата пошлины?

Решение:

Фирма заплатила пошлину, исходя из таможенной стоимости 50/0,1=500 у.е.

Таможенная стоимость составляет

400+80+20+40+100=640 у.е.

Недоплачено (640-500)*0,1=14 у.е.

Метод "по цене сделки с идентичными товарами"

Под идентичными понимаются товары, во всех отношениях одинаковые с оцениваемыми, в том числе по следующим признакам:

- физические характеристики;

- качество и репутация на рынке;

- страна происхождения;

- производитель.

Незначительные различия во внешнем виде не могут служить основанием для отказа в рассмотрении товаров как идентичных, если в остальном такие товары соответствуют изложенным признакам.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с идентичными товарами", если:

ввозится 10 произведенных в Германии телевизоров «Sharp» с диагональю 24 дюйма, черного цвета.

Полгода назад ввозились произведенные в Австрии телевизоры «Sharp» с диагональю 24 дюйма серого цвета по цене 200 у.е. за шт.

Можно ли принять эти телевизоры в качестве «идентичных» для расчета таможенной стоимости?

Решение:

Да, поскольку цвет является «незначительным» различием;

страна происхождения (Германия) также является сегодня частью Европейского Союза, как и Австрия;

наконец, производитель тот же - «Sharp».

Метод "по цене сделки с однородными товарами"

Под однородными понимаются товары, которые хотя и не являются одинаковыми во всех отношениях, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять те же функции, что и оцениваемым товарам, и быть коммерчески взаимозаменимыми.

При определении однородности товаров учитываются следующие признаки:

- качество,

- наличие товарного знака и репутация на рынке;

- страна происхождения;

- производитель.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "по цене сделки с однородными товарами", если:

ввозится 10 произведенных в Германии телевизоров «Sharp» с диагональю 24 дюйма, черного цвета.

Полгода назад ввозились произведенные в Польше телевизоры «Sony» с диагональю 24 дюйма черного цвета по цене 200 у.е. за штуку.

Можно ли принять эти телевизоры в качестве «однородных» для расчета таможенной стоимости?

Решение:

Нет, поскольку страна происхождения (Германия) является сегодня частью Европейского Союза, а Польша – нет. Вместе с тем, фирма Sony имеет иное качество и репутацию на рынке, чем Sharp.

Метод вычитания стоимости

Определение таможенной стоимости по методу оценки на основе вычитания стоимости производится в том случае, если оцениваемые, идентичные или однородные товары будут продаваться на территории Российской Федерации без изменения своего первоначального состояния.

При использовании этого метода за основу принимается цена единицы товара, по которой оцениваемые, идентичные или однородные товары продаются наибольшей партией на территории Российской Федерации не позднее 90 дней с даты ввоза оцениваемых товаров участнику сделки, не являющемуся взаимозависимым с продавцом лицом. Из цены единицы товара вычитаются следующие компоненты:

а) расходы на выплату комиссионных вознаграждений, обычные надбавки на прибыль и общие расходы в связи с продажей в России ввозимых товаров того же класса и вида;

б) суммы ввозных таможенных пошлин, налогов, сборов и иных платежей, подлежащих уплате в Российской Федерации в связи с ввозом или продажей товаров;

в) обычные расходы, понесенные в России на транспортировку, страхование, погрузочные и разгрузочные работы.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость товара, ввозимого в декабре 2002 г. и оцениваемого по методу "вычитания стоимости", если:

за предшествующие 3 месяца однородный товар по цене 750 у.е. за штуку был приобретен только один раз в России, причем не зависимой от декларанта фирмой;

обычная надбавка составляет 20%;

стоимость транспортировки и расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 80 у.е.;

сумма таможенной пошлины, сборов и налогов – 20 у.е.

Решение:

Прежде всего, товар по продажной цене 750 у.е. может быть признан исходным для расчета таможенной стоимости по методу "вычитания стоимости", поскольку соблюдены все условия: 90 дней, независимость покупателя, наибольшая (единственная) на территории России партия.

Из цены продажи однородного товара необходимо вычесть:

(750*0,2)+80+20=250 у.е.

Таможенная стоимость штуки:

750-250=500 у.е.

Задача 2.

Рассчитать таможенную пошлину за 100 штук товара, ввозимых в декабре 2002 г. и оцениваемых по методу "вычитания стоимости", если:

в августе 2002 г. был продан идентичный товар по цене 250 у.е. за штуку;

в сентябре 2002 г. однородный товар по цене 280 у.е. за штуку был продан фирме - постоянному покупателю декларанта;

в октябре 2002 г. независимой фирмой были приобретены 200 единиц однородного товара по цене 330 у.е. за штуку и 150 единиц однородного товара по цене 350 у.е.

Обычная надбавка составляет 10%;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 40 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 10 у.е.;

стоимость упаковки – 15 у.е.;

сумма таможенной пошлины (15%), сборов и налогов – 50 у.е.

Решение:

В качестве основы для расчета должен быть принят ввезенный товар по цене 330 у.е., т.к. первый из перечисленных был ввезен более, чем за 90 дней – декабрь-август), второй был продан взаимозависимой фирме, а последняя партия была меньшей (150 штук против 200).

Таким образом, исходная стоимость штуки 330 у.е.

Из нее необходимо вычесть:

(330*0,1)+40+10+50=130 у.е.

! Стоимость транспортировки до границы и упаковки не вычитается, она входит в таможенную стоимость.

Таможенная стоимость штуки:

330-130=200 у.е.

За всю партию товара при ставке 15% должна быть уплачена пошлина в размере:

100*(200*0,15)=3000 у.е.

Метод сложения стоимости

При его применении за основу принимается цена товара, рассчитанная путем сложения:

а) стоимости материалов и издержек, понесенных изготовителем в связи с производством оцениваемого товара;

б) общих затрат, характерных для поставки в Россию из страны вывоза товаров того же вида, в том числе расходов на транспортировку, погрузочные и разгрузочные работы, страхование до места пересечения таможенной границы и иных затрат;

в) прибыли, обычно получаемой экспортером в результате поставки в Россию таких товаров.

Задача 1.

Рассчитать таможенную стоимость по методу "сложения стоимости", если:

стоимость материалов и издержек, понесенных в связи с производством товара, составляет 220 у.е.;

стоимость транспортировки до границы – 80 у.е.;

стоимость транспортировки от границы до места обработки в России – 30 у.е.;

расходы по погрузке, выгрузке и перегрузке – 40 у.е.;

стоимость упаковки – 35 у.е.;

расходы по страхованию – 25 у.е.

обычная прибыль – 10%.

Решение:

(220+80+40+35+25)*1,1 = 400*1,1=440 у.е.

! Стоимость транспортировки от границы до места обработки в России не входит в таможенную стоимость

Таможенные платежи

А. Расчет НДС

Налогооблагаемой базой для взимания НДС является сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и уплаченных акцизов. Ставка НДС составляет 20%, за исключением товаров, включенных в перечень Налогового кодекса (часть 2), которые облагаются по ставке 10%.

Задача 1.

При ввозе товара стоимостью 450 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 50 у.е.

Рассчитать НДС.

Решение:

(450+50) * 0,2 = 500 * 0,2 = 100 у.е.

Задача 2.

При ввозе этилового спирта стоимостью 400 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 40 у.е. и акцизы на сумму 60 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(400+40+60) * 0,2 = 500 * 0,2 = 100 у.е.

Задача 3.

При ввозе детских игрушек стоимостью 200 у.е. была уплачена таможенная пошлина в размере 20 у.е. и сбор за оформление товара - 2 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(200+20) * 0,1 = 220 * 0,1 = 22 у.е.

Задача 4.

При ввозе детских колясок на общую стоимость 900 у.е. была уплачена таможенная пошлина в размере 90 у.е. и сбор за оформление товара - 10 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(900+90) * 0,1 = 990 * 0,1 = 99 у.е.

(Детские товары облагаются НДС по ставке 10%. Таможенные сборы в налогооблагаемую базу для расчета НДС не входят)

Задача 5.

Решение:

(200+20) * 0,1 = 220 * 0,1 = 22 у.е.

Задача 6.

При ввозе этилового спирта стоимостью 200 у.е. была уплачена пошлина в размере 30 у.е. и акцизы на сумму 50 у.е. Рассчитать НДС.

Решение:

(200+30+50) * 0,2 = 280 * 0,2 = 56 у.е.

Задача 7.

При ввозе товара стоимостью 500 у.е. были уплачены акцизы в сумме 50 у.е.

НДС, уплаченный по ставке 20%, составил 130 у.е. Каков размер уплаченной импортной пошлины?

Решение:

(500+50+Х) * 0,2 = 130

550 + Х = 130 / 0,2 = 650

Х = 650 – 550 у.е.

Б. Расчет акцизов

Налогооблагаемой базой для взимания акцизов является сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и уплаченных таможенных сборов. Ставка акцизов колеблется в зависимости от товара, ряд товаров подлежит обязательному снабжению акцизной маркой.

Задача 1.

При ввозе изделий из золота на общую стоимость 1000 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 200 у.е. и сбор за таможенное оформление 50 у.е.

Рассчитать общую сумму уплачиваемого акциза (ставка акциза составляет 10%).

Решение:

(1000+200+50) * 0,1 = 1250 * 0,1 = 125 у.е.

Задача 2.

При ввозе изделий из золота на общую стоимость 1000 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 200 у.е., сбор за таможенное оформление 40 у.е., сбор за хранение товара - 10 у.е. и НДС 275 у.е. (при ставке 20%).

Рассчитать общую сумму уплачиваемого акциза (ставка акциза составляет 10%).

Решение:

Возможны 2 варианта решения:

1-ый вариант:

(1000+200+40+10) * 0,1 = 1250 * 0,1 = 125 у.е.

(НДС не входит в налогооблагаемую базу при расчете и уплате акцизов).

2-ой вариант:

НДС составил 275 у.е., т.е. налогооблагаемая база для НДС составила: 275 / 0,2 = 1375.

Налогооблагаемой базой для взимания НДС является сумма таможенной стоимости товара, таможенной пошлины и уплаченных акцизов.

1375 - (1000+200) = 1375 – 1200 = 125 у.е.

Задача 3.

При ввозе 10 бутылок вина крепостью 12% общей стоимостью 200 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 50 у.е., сбор за таможенное оформление 3 у.е., сбор за хранение товара - 5 у.е.

Рассчитать общую сумму уплачиваемого акциза (ставка акциза составляет 10%).

Решение:

(200+50+3+5) * 0,1 = 258 * 0,1 = 25,8 у.е.

+ Акцизная марка: 10 * 0,75 руб. = 7,5 руб.

(Стоимость акцизной марки на алкогольную продукцию крепостью более 9% составляет 75 коп.)

Задача 4.

При ввозе 100 бутылок вина крепостью 19% общей стоимостью 400 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 80 у.е., сбор за таможенное оформление 5 у.е., сбор за хранение товара - 15 у.е.

Рассчитать общую сумму уплачиваемого акциза (ставка акциза составляет 10%).

Решение:

(400+80+15+5) * 0,1 = 500 * 0,1 = 50 у.е.

+ Акцизная марка: 100 * 0,75 руб. = 75 руб.

(Стоимость акцизной марки на алкогольную продукцию крепостью более 9% составляет 75 коп.)

Задача 5.

При ввозе 10 блоков сигарет (по 10 пачек в каждом) на общую стоимость 10 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 3 у.е., сбор за таможенное оформление 1 у.е., сбор за хранение товара - 1 у.е.

Рассчитать общую сумму уплачиваемого акциза (ставка акциза составляет 20%).

Решение:

(10+3+1+1) * 0,2 = 15 * 0,2 = 3 у.е.

+ Акцизная марка: 100 * 0,075 руб. = 7,5 руб.

(Стоимость акцизной марки на каждую пачку сигарет составляет 7,5 коп.)

Задача 6.

При ввозе товаров на общую стоимость 500 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 200 у.е. и акциз в размере 150 у.е. Ставка акциза составляет 20%.

Рассчитать общую сумму уплаченных таможенных сборов.

Решение:

Акциз составил 150 у.е., следовательно, налогооблагаемая база для расчета акциза составила:

150 / 0,2 = 750 у.е.

750 – (500+200) = 50 у.е.

Задача 7.

При ввозе товаров на общую стоимость 700 у.е. были уплачены таможенные сборы на общую сумму 100 у.е. и акциз в размере 200 у.е. Ставка акциза составляет 20%.

Рассчитать общую сумму уплаченной импортной пошлины.

Решение:

Акциз составил 200 у.е., следовательно, налогооблагаемая база для расчета акциза составила:

200 / 0,2 = 1000 у.е.

1000 – (700+100) = 200 у.е.

Задача 1.

При ввозе изделий из золота на общую стоимость 1500 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 400 у.е. и сбор за таможенное оформление 100 у.е.

Рассчитать сумму уплачиваемого НДС и общую сумму уплачиваемых акцизов (ставка акциза составляет 10%, ставка НДС – 20%).

Решение:

Акциз:

(1500+400+100) * 0,1 = 2000 * 0,1 = 200 у.е.

НДС:

(1500+400+200) * 0,2 = 2100 * 0,2 = 420 у.е.

Задача 2.

При ввозе 10 бутылок вина крепостью 22% на общую стоимость 400 у.е. была уплачена импортная пошлина в размере 80 у.е., сбор за таможенное оформление 5 у.е., сбор за хранение товара - 15 у.е. Ставка акциза составляет 10%, ставка НДС – 20%.

Рассчитать сумму уплачиваемого НДС и общую сумму уплачиваемого акциза.

Решение:

Акциз:

(400+80+5+15)*0,1у.е.+0,75руб.*10бутылок=50у.е.+7,5руб.=50,25у.е.

НДС:

(400+80+50,25)*0,2у.е.=530,25*0,2=106,025у.е.

Тема 11. Таможенные сборы

За таможенное оформление товаров взимаются таможенные сборы в валюте РФ в размере 0,1% от таможенной стоимости перемещаемых товаров.

За таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и/или вне времени работы таможенных органов таможенные сборы взимаются в двойном размере.

Задача 1.

В каком размере должен быть уплачен таможенный сбор за оформление товаров при ввозе товаров на общую стоимость 200 у.е.?

Решение:

200 * 0,001 = 0,2 у.е. = 0,2*30 руб. = 6 руб.

Задача 2.

В каком размере должен быть уплачен таможенный сбор за оформление товаров при ввозе товаров на общую стоимость 200 у.е., если оформление производилось в городе, где расположен покупатель товара, а не на таможенном посту?

Решение:

200 * 0,001 * 2 = 0,4 у.е. = 0,4*30 руб. = 12 руб.

Задача 3.

В каком размере должны быть уплачены все таможенные сборы при ввозе товаров на общую стоимость 500 у.е., если товар хранился 20 суток, а таможенные органы взимают 0,5% от таможенной стоимости товара за каждые сутки хранения?

Решение:

500 * 0,001 + 500 * 0,005 * 20 = 0,5 + 50 у.е. = 50,5 у.е. = 50,5 *30 руб. = 1515 руб.

Задача 4.

При ввозе товаров на общую таможенную стоимость 800 у.е. акциз (при ставке 10%) составил 110 у.е. Была также уплачена таможенная пошлина в размере 100 у.е.

В каком размере были уплачены все таможенные сборы? Были ли уплачены только сборы за таможенное оформление или же уплачивались также и другие виды таможенных сборов?

Решение:

Налогооблагаемая стоимость для расчета уплачиваемого акциза составила:

110 / 0,1 = 1100 у.е.

Сумма уплаченных таможенных сборов составила:

1100-(800+100)=200у.е.

Сбор за таможенное оформление составил либо 800*0,001=0,8 у.е., либо в двойном размере (если товар оформлялся вне установленных мест и/или вне режима работы таможенных органов) 1,6 у.е.

Очевидно, что 200 у.е. превышает величину сбора за таможенное оформление, следовательно, были уплачены и другие виды таможенных сборов.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Методические указания к самостоятельной работе студентов по изучению дисциплины

Самостоятельная работа студентов - это индивидуальная или коллективная учебная деятельность, осуществляемая без непосредственного руководства преподавателя. Самостоятельная работа есть особо организованный вид учебной деятельности, проводимый с целью повышения эффективности подготовки студентов к последующим занятиям, формирования у них навыков самостоятельной отработки учебных занятий, а также овладения методикой организации своего самостоятельного труда в целом.

Содержание самостоятельной работы

- изучение отдельных тем рабочей программы дисциплины с использованием рекомендуемых нормативных правовых актов, монографической литературы, научных статей;

- решение рекомендованных ситуационных задач и тестов;

- подготовка реферата (доклада) по предложенной тематике.

Темы рефератов и контрольных работ
по дисциплине «Таможенное право»