Зобов’язання банку «А» та їх структура за 2001—2002 рр.

Зобов’язання банку «А» та їх структура за 2001—2002 рр.

Показники	На 1.01.2001		На 1.01.2002		Відхилення
	Сума	%	Сума	%	Абсо- лютне	Відносне, %
Операції до запитання	106 467	28,3	177 818	30,7	+71 351	+67,0
— рахунки ЛОРО (кор- рахунки інших банків)	22 107	5,9	14 930	2,6	–7177	–32,5
— кошти до запитання юридичних осіб	49 472	13,1	128 671	22,2	+79 199	+100,1
— кошти державного бюджету	187	0	103	0	–84	–44,9
— кошти місцевого бюджету	13 484	3,6	10 422	1,8	–3062	–22,7
— позабюджетні фонди	8935	2,4	6531	1,1	–2404	–26,9
— кошти до запитання фізичних осіб	8904	2,4	10 284	1,8	+1380	+15,5
— кошти за пластиковими картками	3378	0,9	6877	1,2	+3499	+103,6
Операції з НБУ	45 051	12,0	79 034	13,6	+33 983	+75,4
Коррахунок НБУ	—	—	—	—	—	—
Овердрафт НБУ	—	—	—	—	—	—
Короткострокові креди­ти НБУ	624	0,2	829	0,1	+205	+32,9
Довгострокові кредити НБУ	44 427	11,8	78 205	13,5	+33 778	+76,0
Короткострокові депозити НБУ	—	—	—	—	—	—
Довгострокові депозити НБУ	—	—	—	—	—	—
МБК	77 789	20,6	102 771	17,7	+24 982	+32,1
Овердрафти за коррахунками	—	—	—	—	—	—
Гарантійні депозити	5216	1,4	3709	0,6	–1507	–28,9
Депозити «овернайт»	—	—	—	—	—	—

Продовження табл. 3.1

Показники	На 1.01.2001		На 1.01.2002		Відхилення
	Сума	%	Сума	%	Абсо- лютне	Відносне, %
Короткострокові МБД	17 736	4,7	29 300	5,1	+11 564	+65,2
Довгострокові МБД	—	—	—	—	—	—
Кредити «овернайт»	—	—	2407	0,4	+2407	+100
Короткострокові МБК	54 837	14,5	67 355	11,6	+12 518	+22,8
Довгострокові МБК	—	—	—	—	—	—
Фінансовий лізинг з банками	—	—	—	—	—	—
Строкові операції з клієнтами	54 641	14,5	116 776	20,1	+62 135	+1137
Короткострокові депозити юридичних осіб	28 910	7,7	38 411	6,6	+9501	+32,9
Довгострокові депозити юридичних осіб	38	0	29	0	–9	–23,7
Короткострокові депозити фізичних осіб	25 312	6,7	77 365	13,3	+52 053	+205,6
Довгострокові депозити фізичних осіб	381	0,1	971	0,2	+590	+154,9
Операції з цінними паперами	66 882	17,7	67 359	11,6	+477	+0,7
Ощадні сертифікати	62 004	16,4	64 011	11,0	+2007	+3,2
Прості векселі, емітовані ЦБ	4878	1,3	3348	0,6	–1530	–31,4
Кредиторська заборго­ ваність	15 913	4,2	25 101	4,3	+9188	+57,7
Кредиторська заборгованість за операціями з банками	100	0	198	0	+98	+98,0
Кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами	7726	2,0	10 257	1,8	+2531	+32,8
Кредиторська заборгованість від господарської діяльності	3767	1,0	5735	1,0	+1968	+52,2

Закінчення табл. 3.1

Показники	На 1.01.2001		На 1.01.2002		Відхилення
	Сума	%	Сума	%	Абсо- лютне	Відносне, %
Інша кредиторська заборгованість	4381	1,2	8878	1,5	+4497	+102,6
Суми до з’ясування	29	0	33	0	+4	+13,8
Доходи майбутніх періодів	—	—	—	—	—	—
Інші пасиви	362	0,1	578	0,1	+216	+59,7
Резерви під ризики	9820	2,6	10 758	1,9	+938	+9,6
Усього зобов’язань	376 925	100	580 195	100	+203 270	+53,9
Капітал банку	62 703	´	102 029	´	+39 326	+62,7
Валюта балансу	439 628	´	682 224	´	+242 596	+55,2

Показники, що характеризують активність банку щодо залучення ресурсів у динаміці, наведені в табл. 3.2.

Таблиця 3.2

Аналіз динаміки та масштабів
депозитної діяльності банку

Показники	2001 р.	2002 р.	Відхилення
			абсолютне	відносне, %
1. Зобов’язання баку, тис. грн	376 925	580 195	+203 270	+53,9
2. Капітал банку, тис. грн	62 703	102 029	+39 326	+62,7
3. Валюта балансу банку, тис. грн	439 628	682 224	+242 596	+55,2
4. Частка зобов’язань у валюті балансу, %	85,7	85,0	–0,7	´
5. Співвідношення зобов’язань та капіталу (коефіцієнт фінансового важеля)	6,0	5,7	–0,3	´

Аналіз зобов’язань банку починають з визначення їх суми за балансом через обчислення залишків за рахунками на підставі балансу банку. На цьому ж етапі аналізу дається характеристика зміни суми зобов’язань банку в динаміці в абсолютному та віднос­ному виразах. Так, з даних табл. 3.2 видно, що за аналізований період банк значно розширив масштаби своєї діяльності, про що свідчить збільшення валюти балансу на 242 596 тис. грн, або на 55,2 %. При цьому збільшення ресурсної бази відбувалось як за рахунок залучених коштів, так і завдяки нарощуванню власного капіталу банку. Це, безумовно, позитивно характеризує роботу банку. Так, капітал банку збільшився на 39 326 тис. грн, або на 62,7 %, а його зобов’язання — на 203 270 тис. грн, або на 53,9 %. Пропорційне зростання капіталу та зобов’язань банку не змінило мультиплікаційного ефекту капіталу. При цьому рівень фінансової стійкості банку залишився незмінним. Питома вага зобов’язань у загальних джерелах формування ресурсів майже не змінилась і залишилася на рівні 85 %, а сума зобов’язань перевищує суму капіталу банку майже в 6 разів (у звітному періоді — в 5,7 раза). Наведені показники свідчать про виважену позицію банківських менеджерів: ризики, викликані розширенням залучених коштів, покриваються зро-
станням суми власного капіталу, який є гарантією банківських зобов’язань.

Аналіз строкових депозитів

Зростання частки строкових депозитів (незважаючи на те, що це більш дорогий ресурс) позитивно впливає на ліквідність балансу та сприяє стійкості та надійності ресурсної бази.

Аналіз строкових депозитів проводиться за допомогою системи показників.

1. Оборотність депозитних вкладень. Цей показник характеризує кількість оборотів, що здійснюють депозитні вкладення за певний період, і розраховується за формулою:

.

2. Тривалість одного обороту депозитних вкладень у днях (або середній термін зберігання вкладених коштів). Для його розрахунку використовується формула:

.

Даний показник відбиває в динаміці стабільність вкладів, що дуже важливо для оцінювання вкладів як ресурсів короткострокового кредитування. Чим більший цей показник, тим стабільніша ресурсна база. Тобто позитивною вважається тенденція уповільнення оборотності депозитних вкладів.

3. Рівень осідання депозитних вкладень:

.

Цей коефіцієнт повинен розраховуватися на кілька дат, щоб простежити загальну тенденцію (поведінку) вкладів. Розрахунок коефіцієнта тільки на дві звітні дати (за один період) може призвести до помилкового тлумачення реальних подій.

4. Середній термін використання депозитів:

.

Показник характеризує середній «вік» депозитів.

5. Коефіцієнт нестабільності депозитів:

.

Даний коефіцієнт характеризує рівень достроково вилучених строкових депозитів. Зниження середнього терміну використання депозитів у поєднанні зі значним коефіцієнтом нестабільності (більше 10 %) говорить про посилення нестабільності депозитної бази, що негативно впливає на ліквідність банку.

6. Коефіцієнт використання депозитів:

.

Цей коефіцієнт показує, який процент від загального обсягу залучених ресурсів розміщений у кредити. Якщо коефіцієнт перевищує 75 %, то це свідчить про ризиковану агресивну кредитну політику банку. Якщо ж він менший 65 %, це свідчить про пасивну кредитну політику.

7. Рівень диверсифікації депозитів:

.

Рівень диверсифікації депозитів визначається кількістю та питомою вагою великих депозитів, які збільшують ризик втрат та порушення ліквідності у випадку дострокового вилучення депозиту. Сума всіх великих депозитів не повинна перевищувати розмір капіталу банку. До великого депозиту належить депозит понад 10 % від розміру власного капіталу банку. Занадто високий рівень диверсифікації депозитів ускладнює управління депозитною базою. Оптимальним цей рівень вважається тоді, коли загальна сума великих депозитів не перевищує розміру капіталу банку.

8. Відносна витратність депозитів:

.

Цей показник показує, скільки банк витрачає коштів на кожну гривню залучених ресурсів у вигляді строкових депозитів. Фа-
ктично його значення дорівнює середньозваженій процентній ставці за депозитами. Для оцінювання вигідності даного виду ресурсів його необхідно порівнювати із витратністю інших залучених коштів та дохідністю кредитних вкладень.

Банки повинні мати свою стратегію підтримання стійкості депозитів. Важливими елементами такої стратегії є підвищення якості обслуговування клієнтів, стабільність процента, щоб клієнти залишалися вірними банку в період кризових ситуацій.

Кошти, що залучаються комерційними банками як депозити строком до одного року, можуть у певних економічних межах використовуватися не тільки для видачі короткострокових позик, а й для надання їх на більш тривалий строк. Для того щоб установити межу, в рамках якої можливе спрямування короткострокових ресурсів на середньо- і довгострокове кредитування, банками розраховується коефіцієнт трансформації короткострокових позик у довгострокові за такою формулою:

%;

де K_т — коефіцієнт трансформації;

Д_о — дебетовий оборот з видачі короткострокових позик строком до одного року;

К_о — кредитовий оборот з надходження коштів на депозитні рахунки строком до одного року.

Розглянемо приклад розрахунку оборотності депозитів на ци-
фровому прикладі.

Таблиця 3.5

Операції з НБУ