Исчисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в различные уровни бюджета

ООО «Витамин Продукт» в федеральный бюджет исчисляет и уплачивает следующие налоги:

- налог на доходы физических лиц;

- налог на прибыль организаций;

- налог на добавленную стоимость.

В региональный бюджет организация перечисляет:

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог.

В местный бюджет организация не производит отчисления, т. к. не имеет в собственности земельные участки и не имеет обязанности уплачивать земельный налог.

Ежемесячно на выплаты, производимые в пользу работников, состоящих в трудовых отношениях с организацией, производятся начисление страховых взносов:

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежащие уплате в Фонд социального страхования (ФСС);

- на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);

- на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии, подлежащие уплате в Пенсионный фонд (ПФР);

- на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии, подлежащие уплате в Пенсионный фонд (ПФР);

- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, подлежащие уплате в ФСС (приложение).

Объектом обложения являются выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг

Расчёт по страховым взносам ООО «Витамин Продукт» осуществляет по следующим страховым тарифам:

- Пенсионный фонд РФ (22%);

- Фонд социального страхования РФ (2,9%);

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) (приложение Ж,З).

Налоговым периодом является календарный год.

Отчетными периодами – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

 

9 Начисление и перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды

Страховые взносы – обязательные платежи страхователя, которые оговорены и подтверждены путём заключения договора страхования между его участниками.

Налоговой базой по страховым взносам признаётся сумма выплат и иных вознаграждений, выраженных в денежной форме, начисленных плательщиком в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

В соответствии с Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по взносам в ПФР, ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Расчёт по страховым взносам ООО «Телеком-Сервис» осуществляет по следующим страховым тарифам:

- Пенсионный фонд РФ (22%);

- Фонд социального страхования РФ (2,9%);

- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) (приложение Ж,З).

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т.д., если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа (15 число) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (приложение И).

Начисление страховых взносов производится в налоговых декларациях (форма РСВ-1 ПФР) и (форма-4 ФСС РФ), на основании данных отчётного периода, по начислению плательщиком в пользу физических лиц трудовых выплат и иных вознаграждений.

 

Оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Платёжное поручение - то распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк).

Для платежного поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Платежное поручение может применяться при:

- уплата авансового платежа по транспортному налогу;

- уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

- уплата налога на прибыль организации;

- уплата НДС за квартал;

- уплата НДФЛ с заработной платы работников за месяц;

- уплата кредиторской задолженности перед поставщиками и т. д.

В ООО «Витами Продукт» электронный документооборот. Компания заключила договор с банком, который обслуживает организацию, на пользование системой SberbankBusinessOnline Интернет-клиент. Все платежные поручения составляют в одном экземпляре и посылают в банк с помощью этой программы. Использование электронной системы позволяет экономить время, постоянно контролировать текущий баланс, в любое время получать электронные выписки и автоматически заносить всю информацию по расчетному счету в программу, в которой ведется бухгалтерский учет.

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги.

Платежное поручение на уплату налогов и других платежей заполняют в особом порядке.

С 1 января 2014 года действуют новые правила заполнения платежных поручений, утвержденные приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н:

- в поле 101 «статус плательщика» для уплаты страховых взносов как юридическим лицом, так и предпринимателем следует использовать значение «08»;

- код ОКАТО больше не действуют, вместо них нужно использовать коды ОКТМО (поле 105). Полный справочник кодов ОКТМО и таблица соответствий кодов ОКАТО кодам ОКТМО по регионам.

- количество символов в названии плательщика (поле 8) и получателя (поле 16) не должно превышать 160 символов, а в названии платежа (поле 24) - 210 символов;

- в поле 106 «основание платежа» добавились новые значения (ЗТ, ТЛ, ИН, ПБ);

- в поле 110 «тип платежа» для всех платежей следует указывать значение «0», кроме уплаты пени и процентов - их значения остались прежними (ПЕ, ПЦ).

Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям

Платежные поручения на перечисление страховых взносов в ФСС РФ оформляются плательщиками в соответствии со следующими нормативными актами:

- "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств", утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П (ред. От 15.07.2013);

- Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"(вместе с "Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами", "Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением платежей, администрируемых налоговымии таможенными органами)", "Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации").

Указывается:

- статус плательщика;

- ИНН и КПП плательщика и его наименование;

- один из кодов бюджетной классификации (КБК);

- код по ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства;

- обозначение основания платежа;

- период уплаты взносов, установленный законодательством. Он состоит из 10 знаков - плательщик указывает месяц и год, за который он производит платеж.

- ТР - номер требования органа ФСС об уплате страховых взносов;

- АП - номер акта проверки;

- АР - номер исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;

- дата соответствующего документа, согласно которому осуществлен платеж. При этом используется следующий формат: первые два знака обозначают календарный день (значения от 01 до 31), четвертый и пятый - месяц (значения от 01 до 12), знаки с седьмого по десятый - год, в третьем и шестом знаках ставится разделитель в виде точки;

- тип платежа:

- ВЗ - уплата взноса;

- ПЕ - уплата пени;

- АШ - административные штрафы;

- ИШ-иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами.

- дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС .

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: