Анализ состава и динамики прибыли

 

Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составляется аналитическая таблица 4.1.

Анализ прибыли (убытка) отчетного года предусматривает оценку динамики прибыли (убытка), изучения ее состава и структуры для выявления направления резервов увеличения прибыли или снижения убытков.

Оценку динамики прибыли (убытка) отчетного года проводят путем определения абсолютных и относительных изменений от предыдущего года.

Для факторного анализа прибыли рассчитывают удельный вес каждого показателя в выручке от продаж и изменение удельного веса.

Из данных таблиц 4.1 следует, что в отчетном периоде чистая прибыль снизилась на 103 392 тыс.руб. или на 41, 11 % к прошлому году.

В отчетном периоде затраты на один рубль реализованной продукции по себестоимости составили 87, 77 коп. (166 869/ 190 119) против 91, 77 коп. (123 359/ 134 424) в предыдущем периоде. Относительное снижение затрат на один рубль реализованной продукции составили 4, 4%. Этот фактор обусловил увеличение прибыли от продаж на 210, 1, при росте выручки о продаж на 141, 4%.

Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат – прибыль (убыток) за отчетный год.

Наибольший удельный вес в структуре прибили составляет прибыль от продаж, поэтому ее снижение свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности организации.

Слагаемые прибыли отчетного года, которые составляют значительный удельный вес в прибыли, анализируется более углубленно.

 

Таблица 4.1 – Динамика финансовых результатов, тыс.руб.

Наименование показателя	Период		Отклонение		Удельный вес в выручке от продаж, %		Отклонение удельного веса, %
	предыдущий	отчетный	абс.	отн.	предыдущий	отчетный
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продаж продукции без НДС и акцизов	11448178	14382192	2934 014	25, 63	100	100	х
Себестоимость проданных товаров, услуг, продукции	11061828	13275942	2 214 114	20, 02	96, 63	92, 31	-4, 32
Валовая прибыль	386350	1 106 250	719 900	186, 33	3, 37	7, 69	4, 32
Коммерческие расходы	0	0	0	0, 00	0, 00	0, 00	0, 00
Управленческие расходы	0	0	0	0, 00	0, 00	0, 00	0, 00
Прибыль от продаж	386350	1 106 250	719 900	186, 33	3, 37	7, 69	4, 32
2. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	96 727	691 534	594 807	614, 93	0, 84	4, 81	3, 96
Проценты к уплате	327 073	926 792	599 719	183, 36	2, 86	6, 44	3, 59
Доходы от участия в других организациях	65359	39 997	-25 362	-38, 80	0, 57	0, 28	-0, 29
Прочие доходы	1934 691	2 563 943	629 252	32, 52	16, 90	17, 83	0, 93
Прочие расходы	1732201	3 046 365	1 314 164	75, 87	15, 13	21, 18	6, 05
Прибыль (убыток) до налогооблажения	423853	428 567	4 714	1, 11	3, 70	2, 98	-0, 72
Отложенные налоговые активы	26360	18 537	-7 823	-29, 68	0, 23	0, 13	-0, 10
Откложенные налоговые обязательства	20 134	46 622	26 488	131, 56	0, 18	0, 32	0, 15
Текущий налог на прибыль	226 150	304 371	78 221	34, 59	1, 98	2, 12	0, 14
Иные аналогичные платежи	47 563	51 989	4 426	9, 31	0, 42	0, 36	-0, 05

Таблица 4.2 – анализ структуры прибыли отчетного года

Показатели	Доходы	Расходы	Результат
			абс.	в %
Прибыль от продаж	1 106 250		1 106 250	746, 96
Проценты к получению (уплате)	691 534	926 792	-235 258	-158, 85
Доходы от участия в других организациях	39 997		39 997	27, 01
Прочие доходы (расходы)	2 563 943	3 046 365	-482 422	-325, 74
Прибыль до налогооблажения	428 567		428 567	289, 38
Текущий налог на прибыль		280 467	-280 467	-189, 38
Чистая прибыль	148 100		148 100	100

 

Из данных таблицы 4.2 видно, что чистая прибыль отчетного года составляет 148 100 тыс.руб., а прибыль о продаж 1 106 250 тыс.руб. Эффективность деятельности организации резко снизилась за счет роста процентов к уплате и прочих расходов.

Превышение процентов к уплате над процентами к получению на 235 258 тыс.руб. и прочих расходов над прочими доходами на сумму 482 422 тыс. руб. снизили прибыль от продаж отчетного года.

Положительный эффект оказало получение доходов от участия в других организация, увеличив чистую прибыль на 39 997 тыс.руб.

 

Факторный анализ прибыли

Основной задачей анализа прибыли от продаж является оценка влияния отдельных факторов на ее изменение по сравнению с предыдущим годом.

На изменение прибыли от продаж в отчетном году по сравнению с предыдущим годом оказывают влияние изменения следующих факторов:

- цен на реализованную продукцию;

- физического объема реализованной продукции и структуры;

- себестоимости реализованной продукции;

- коммерческих расходов;

- управленческих расходов.

Методика расчета влияния факторов на прибыль включает следующие расчеты.

Во-первых, необходимо учитывать влияние изменения цен на продукцию. Индекс изменения цен (J _ц) по основной номенклатуре продукции определен в разделе 1.

Выручку от продаж в отчетном году в сопоставимых ценах определяют по формуле:

 

(5.1)

 

где: N_{O, con}^P –выручка от продаж в отчетном году, в сопоставимых ценах;

N_O^P – выручка от продаж в отчетном году, в действующих ценах;

J_ц – индекс цен.

 

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: