Субъекты и виды финансовых отношений

Традиционно финансы разделяют на публичные и частные.

К первой группе относятся: государственные финансы и муниципальные финансы (местные финансы).

Во второй группе выделяют:

— личные финансы и семейные финансы;

— финансы малого бизнеса, корпоративные финансы (финансы предприятий, финансы бизнеса), финансы банков (банковское дело), финансы некоммерческих организаций.

Для публичных финансов первичны расходы, так как производится финансирование четко регламентированных задач и функций публичного образования. Для частных финансов первичны доходы, вся деятельность направлена на получение дохода, который впоследствии используется по усмотрению лица.

Определение понятия налог представлено в ст. 8 Налогового кодекса РФ (своеобразной «налоговой конституции»). Согласно указанному нормативному акту, налог - обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления) денежных средств, в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Данное определение указывает на отличительные признаки налога от других видов платежей в бюджет: обязательность, индивидуальную безвозмездность, денежный характер (налоги нынешней налоговой системы могут иметь только денежную форму, в отличие от налоговой системы, действовавшей до введения в действие Налогового кодекса РФ) и целевую направленность платежа (для обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований).

Сборы - обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий). Из определения видны отличия сбора от категории налога: в частности сбор, в отличие от налога, является обязательным не всегда, а только в случае, когда в отношении его плательщика те или иные государственные органы совершают «юридически значимые действия», то есть присутствует момент «индивидуальной возмездности».

Налоги сегодня - важнейшая и крупнейшая часть доходов государства (фискальная функция налогов). Манипулируя налоговыми ставками, государство может влиять на экономику, активируя ту или иную экономическую отрасль (или, допустим, географический регион), или наоборот, сдерживая рост в какой-то области (регулирующая функция налога).

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог - это налог, взимаемый государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Косвенный налог - налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу. Косвенные налоги также действуют в форме акцизов (в том числе универсального акциза) и таможенных пошлин.

Вот основные налоги, обеспечивающие доход бюджетов бюджетной системы РФ:

— налог на добавленную стоимость;

— налог на прибыль организаций;

— акцизы;

— налог на доходы физических лиц;

— налог на имущество организаций;

— налог на добычу полезных ископаемых;

— единый социальный налог;

— государственная пошлина;

— налог на игорный бизнес и др.

Современная налоговая система России строится на основе Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним законов субъектов и нормативных актов местного самоуправления, а также подзаконных актов различных органов исполнительной власти. Контроль над правильностью, полнотой и своевременностью внесения налогов, возложен на Федеральную налоговую службу, которая образована в составе Минфина РФ.

Налоговая система РФ имеет три уровня (федеральный, региональный уровень субъекта и местный). В данный момент налоговая система по количеству уровней не совпадает с системой бюджетной (фактически с 2006 г. введен 4-й «негласный» бюджетный уровень на уровне местных бюджетов: бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). Однако, данное, казалось бы, противоречие нареканий не вызывает, поскольку все местные налоги (а также часть федеральных налогов и налоговых режимов) поделены между местными уровнями в соответствующих их статусам пропорциях на основании положений Бюджетного кодекса РФ.

Личные финансовые решения зачастую сводятся к планированию личного бюджета. Распространённая методика планирования личного бюджета такова. В доходную часть бюджета заносятся все предполагаемые доходы бюджетного периода, в том числе:

— заработок;

— причитающиеся пенсии и компенсации;

— доход от банковских вкладов;

— доход от сдачи в аренду недвижимости;

— доход от имеющихся ценных бумаг.

Затем составляется расходная часть бюджета, включающая:

— оплата жилья и коммунальных услуг;

— оплата питания;

— медицинское страхование;

— взносы по кредитам;

— покупка товаров длительного пользования;

— страхование рисков (собственности, здоровья и пр.);

— пенсионные накопления;

— инвестиции.

Основная задача корпоративных финансов - финансовое обеспечение деятельности организации. Также важно нахождение оптимального баланса между доходностью бизнеса и финансовыми рисками. Для обеспечения текущих финансовых потребностей бизнеса обычно берутся краткосрочные банковские кредиты. Для обеспечения долгосрочных потребностей чаще выпускаются облигации или акции без фиксированного дивиденда. Такие стратегические решения о кредитах или выпуске акций, в конечном счете, определяют саму структуру капитала организации.

Другая важнейшая сторона корпоративных финансов - это решения об инвестициях, то есть решения о вложении имеющихся свободных средств. Ведь инвестиция - это вложение свободного актива с надеждой, что он со временем увеличится в стоимости. Управление инвестициями - важнейшая сторона финансов на любом уровне, и корпоративный уровень не исключение. Перед принятием решения об инвестиции, нужно проанализировать следующие факторы:

— соотношение между: целью - периодом времени - инфляцией -неприятием рисков - налогами;

— выбор между активной и пассивной стратегией хеджирования;

— оценка эффективности портфеля инвестиций.

Финансовый менеджмент в организациях во многом схож с бухгалтерским учётом. Но бухгалтерский учёт занимается учётом уже совершённых операций (и, следовательно, учётом «исторической» финансовой информации). А финансовый менеджмент смотрит в будущее и занимается анализом эффективности и планированием ещё предстоящих финансовых операций.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что финансовые отношения складываются:

— между государством и предприятиями - при уплате налогов в бюджетную систему и финансирования расходов;

— предприятиями - в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, а также реализации товаров и услуг;

— руководством предприятия и работниками, например, при выдаче заработной платы;

— предприятиями и вышестоящими организациями в вопросах создания централизованных фондов денежных средств и их распределения;

— государством, отдельными гражданами и внебюджетными фондами - при внесении платежей в госбюджет, получении пенсий, пособий, стипендий;

— отдельными звеньями бюджетной системы;

— страховыми организациями и предприятиями, населением - при уплате страховых взносов и возмещения ущерба при наступлении страхового случая и др.

Изучив виды и субъекты финансовых отношений можно сделать вывод, что финансовая активность (деятельность) - это применение ряда техник и процедур, которые государство, частные лица и организации используют для управления своими финансами. Особенно важна при этом разница между доходами и расходами и оценка риска инвестиций.

Финансовая экономика - это отрасль экономической науки, изучающая взаимосвязи между финансовыми величинами, такими как: цена, добавочная стоимость, акционерный капитал.

 

Основные функции финансов

 

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми понимается «работа», выполняемая финансами. Различают следующие функции финансов:

1. Распределительная функция проявляется в обеспечении субъектов хозяйствования необходимыми финансовыми ресурсами. При распределении и перераспределении национального дохода формируются доходы в материальной и нематериальных сферах производства.

2. Контрольная функция заключается в контроле над распределением части национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Целью финансового контроля является рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, пресечение бесхозяйственности и расточительства. Эта функция выполняется с помощью финансовых органов. В зависимости от того, кто осуществляет финансовый контроль, он может быть государственным, ведомственным, внутрихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским). Важную роль в организации финансового контроля в нашей стране играют Министерство финансов РФ (Минфин России) и Федеральная налоговая служба (ФНС России). Контрольная функция финансов реализуется через бухгалтерскую, статистическую или оперативную отчетность, ведущуюся по утвержденной государством методике.

3. Стимулирующая функция состоит в том, что государство с помощью системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий и целых отраслей в нужном обществу направлении. Конкретными финансовыми рычагами являются: бюджет (можно выделить деньги на развитие отрасли или предприятия); налоги (низкие ставки налогов могут стимулировать хозяйственную деятельность); экспортно-импортные пошлины, тарифы (могут быть низкими, льготными или высокими).

Все три функции финансов действуют одновременно: распределяя национальный доход, они стимулируют производство и в то же время контролируют его. Если состояние финансов характеризуется как кризисное, то это означает, что кризис охватил всю экономику. Примером может послужить современный финансовый кризис.

Нынешний финансовый кризис отличается как глубиной, так и масштабом - он, пожалуй, после Великой депрессии охватил весь мир.

Основной причиной мирового финансового кризиса стали проблемы на рынке ипотечного кредитования США. Однако в основе кризиса лежат более фундаментальные причины, включая макроэкономические, микроэкономические и институциональные.

Ведущей макроэкономической причиной оказался избыток ликвидности в экономике США, что в свою очередь определялось многими факторами, включая:

— Общее снижение доверия к странам с развивающимся рынком после кризиса 1997-1998 гг.;

— Инвестирование в американские ценные бумаги странами, накапливающими валютные резервы (Китай) и нефтяные фонды (страны Персидского залива);

— Политику низких процентных ставок, которую проводила ФРС в 2001-2003гг., пытаясь предотвратить циклический спад экономики США.

Под влиянием избыточной ликвидности активизировался процесс формирования рыночных пузырей - искаженной, завышенной оценки различных видов активов. В отдельные периоды такие пузыри формировались на рынке недвижимости, акций и сырьевых товаров, что стало важной составной частью кризисного механизма. Согласно данным межстрановых исследований, охватывавших длительные временные периоды, кредитная экспансия является одним из типичных условий финансовых кризисов.

Таким образом, риски развития кризиса в результате ослабления денежно-кредитной политики, реализовавшиеся в 2007-2008гг., - не исключение, а общее правило.

Микроэкономические факторы. Развитие новых финансовых инструментов (прежде всего структурированных производных облигаций).

Использование производных инструментов фактически привело к маскировке рисков, связанных с низким качеством субстандартных ипотечных кредитов, и к их непрозрачному распределению среди широкого круга инвесторов.

Институциональные причины связаны во многом с недостаточным уровнем оценки рисков, как регуляторами, так и рейтинговыми агентствами.

Основные показатели (факторы) влияния мирового финансового кризиса на денежно-кредитную политику и банковскую систему России:

— Ослабление денежно-кредитной политики и бюджетной политики России;

— Устойчиво сформировались низкие процентные ставки, фактически отрицательные в реальном выражении, в результате произошел «перегрев» экономики.

— Быстрый рост внешних заимствований;

— Быстрый рост государственных расходов и импорта маскировался повышением цен на нефть и другие товары российского экспорта, что делало российскую экономику уязвимой к воздействию мирового кризиса.

Мировой финансовый кризис выявил необходимость осуществления совместных скоординированных действий со стороны правительства РФ.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: