Представить диаграмму «Доля собственного и заемного капитала». Определить структуру собственного и заемного капитала. Информацию представить графически.

 

Таблица 1. Пассивы предприятия.

 

Пассив	На н.п.	На к.п.
III. Капиталы и резервы Уставный капитал	203	203
Добавочный капитал	193462	193477
Резервный капитал	15	15
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	15	15
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Фонд социальной сферы	131608	130205
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Непокрытый убыток прошлых лет
Нераспределенная прибыль отчетного года	18638	21265
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III(собственный капитал)	343941	345165
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
в том числе:   кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
в том числе:   кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность:	92316	110970
в том числе: поставщики и подрядчики	38955	48613
векселя к оплате
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	9834
задолженность перед персоналом организации	9160	14269
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	1982	12725
задолженность перед бюджетом	14673	23100
авансы полученные	17712	12263
прочие кредиторы
Задолженность участникам(учредителям) по выплате долгов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V(заемный капитал)	92316	110970
БАЛАНС	436257	456135

 

Диаграмма 1.1.1. и 1.1.2. Структура СК на начало и конец отчетного периода.

 

Из диаграмм 1.1.1. и 1.1.2. видно, что структура СК значительно не изменилась.

Диаграмма 1.2.1. Структура кредиторской задолженности на начало отчетного периода.

 

 

 

Исходя из данных диаграммы 1.2.1. можно сделать вывод, что большую долю в составе кредиторской задолженности составляют поставщики и подрядчики (42%).

 

Диаграмма 1.2.2. Структура кредиторской задолженности на конец отчетного периода.

 

 

Исходя из данных диаграммы 1.2.2. можно сделать вывод, что структура КЗ изменилась за счет сокращения задолженности перед дочерними и зависимыми обществами с 11% до 0, также можно заметить уменьшение доли полученных авансов на 8%, увеличение задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 2%, задолженности перед персоналом организации на 2%, задолженности перед бюджетом на 5% и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 9%.

Диаграммы 1.3.1. и 1.3.2. Структура пассивов на начало и конец отчетного периода.

 

 

Из диаграмм видно, что структура пассивов изменилась в сторону увеличения доли заемного капитала с 21% до 25%, хотя собственный капитал по-прежнему составляет большую долю в структуре.

 

Рассчитать показатели ликвидности фирмы за базовый и отчётный год; темпы их изменения.

Исходные модели:

 

 

 

Таблица 2. Данные о текущих обязательствах и активах, ДС, РЦБ, счетах к оплате и коэффициентах.

 

	На н.а.	На к.п.
Тек.активы	260338	271122
Тек.обяз-ва	92316	110970
ДС	534	395
РЦБ	0	0
Счета	145673	129993	Изменение
К-т текущей ликвидности	2, 820075	2, 443201	-15, 43%
К-т быстрой ликвидности	1, 583767	1, 174984	-34, 79%
К-т абсолютной ликвидности	0, 005784	0, 00356	-62, 51%

 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет легко реализуемых активов, то есть денежных средств, ценных бумаг и депозитов. Данный коэффициент наиболее жесткий для оценки платежеспособности и свидетельствует о возможности или невозможности за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.

Нормативное значение этого коэффициента 0, 2–25. В нашем случай он меньше нормативного, это означает что фирма не способна за короткий срок погасить кредиторские задолженности, требующие немедленного погашения.

Диаграммы 2.1. и 2.2. Динамика изменений показателей ликвидности предприятия.

Как видно из расчетов и графиков, коэффициенты ликвидности уменьшились, это произошло вследствие значительного увеличения текущих обязательств (примерно на 20000).

 

Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости предприятия; дать оценку финансовой устойчивости предприятия. Представить результаты расчета абсолютных показателей финансовой устойчивости графически.

 

Обобщенным показателем финансовой устойчивости является излишек(недостаток) источников средств для формирования запасов и затрат.

Исходная формула:

Таблица 3.1. Данные о запасах, НДС и показателе ЗЗ.

 

	На н.п.	На к.п.
Запасы	96159	114759
НДС	17972	25975
ЗЗ	114131	140734

 

Для характеристики источников формирования ЗЗ используются несколько показателей, которые отражают различные виды источников:

1) Наличие собственных оборотных средств

Исходная модель:

Таблица 3.2. Данные о СК и ВНА.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
ВНА	175919	185013
СОС	168022	160152

 

2) Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.3. Данные о СК, ВНА и ДП.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
ВНА	175919	185013
ДП	0	0
СДП	168022	160152

 

3) Величина основных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.4. Данные о СК и ВНА.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
ВНА	175919	185013
ДП	0	0
К/с кр. и займы	92316	110970
ОИ	260338	271122

 

Трём показателям наличия источников формирования ЗЗ соответствуют три показателя обеспеченности ЗЗ источниками формирования:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств

Исходная модель:

Таблица 3.5. Данные о СОС, ЗЗ.

 

	На н.п.	На к.п.
СОС	168022	160152
ЗЗ	114131	140734
ф(СОС)	53891	19418	> 0

 

2) Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заёмных источников формирования ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.6. Данные о СДП, ЗЗ.

 

	На н.п.	На к.п.
СДП	168022	160152
ЗЗ	114131	140734
ф(СДП)	53891	19418	> 0

 

3) Излишек или недостаток формирования основных источников ЗЗ

Исходная модель:

Таблица 3.7. Данные о ОИ, ЗЗ.

 

	На н.п.	На к.п.
ОИ	260338	271122
ЗЗ	114131	140734
ф(ОИ)	146207	130388	> 0

 

С помощью этих показателей можно определить трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:

Исходная модель:

 

Используя данные, полученные вычислениями в таблицах 3.5., 3.6., 3.7. составляем новую таблицу.

Таблица 3.8. Данные о СОС, СДП, ОИ.

	На н.п.	На к.п.
СОС	168022	160152
СДП	168022	160152
ОИ	260338	271122

 

 

Представим значения найденных показателей графически:

 

На графике видно, что все три показателя за отчетный период незначительно снизились.

 

Формула оценки финансового состояния

по полученным показателям:

Так как все показатели получились больше 0,                                          , то получаем значение функции:  

 

Вывод: все три показателя являются положительными, что говорит об абсолютной устойчивости финансового состояния предприятия.

Рассмотрим относительные показатели:

1) Коэффициент финансовой устойчивости:                  , , должен быть больше 0, 75.

 

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.9.:

Таблица 3.9. Данные о СК, долгосрочных обязательствах и активах.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
Долг.Обяз.	0	0
Активы	436257	456135
Кфу	0, 7884	0, 7567

 

Коэффициент > 0, 75, что является положительным показателем для предприятия.

2) Коэффициент состояния ЗК и СК:                

 

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.10.:

Таблица 3.10. Данные о СК и ЗК.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
ЗК	92316	110970
Ксзск	0, 2684	0, 3215

 

3) Коэффициент автономии:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.11.:

Таблица 3.11. Данные о СК и активах.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
Активы	436257	456135
Кавт	0, 7884	0, 7567

 

4) Коэффициент финансовой зависимости:      

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.12.:

Таблица 3.12. Данные о СК и активах.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
Активы	436257	456135
Кфз	1, 2684	1, 3215

 

5) Коэффициент маневренности СК:       

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.13.:

Таблица 3.13. Данные о СК и СОС.

 

	На н.п.	На к.п.
СК	343941	345165
СОС	168022	160152
Кмск	0, 4885	0, 4640

 

6) Коэффициент обеспеченности ОС собственными источниками финансирования(должен быть не менее 10%):

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.14.:

Таблица 3.14. Данные о текущих активах и СОС.

 

	На н.п.	На к.п.
ТА	260338	271122
СОС	168022	160152
Фоб.ос	64, 54%	59, 07%

 

Оба значения коэффициента больше 10%, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии предприятия.

7) Коэффициент обеспеченности запасов

собственными источниками:

Рассчитаем данный коэффициент, используя данные таблицы 3.15.:

Таблица 3.15. Данные о ЗЗ и СОС.

	На н.п.	На к.п.
ЗЗ	114131	140734
СОС	260338	271122
Коб.	2, 2810	1, 9265

 

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: