Какие существуют основания для постановки на учет в налоговых органах организаций и физических лиц?

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом (п.1, ст.83 НК РФ).

Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту нахождения или по месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации (п.3, ст.83 НК РФ).

Постановка на учет, снятие с учета организации или физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и (или) транспортных средств осуществляются на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в статье 85 НК РФ. Организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения недвижимого имущества, принадлежащего ей на праве собственности, праве хозяйственного ведения или оперативного управления (п.5, ст.83 НК РФ).

Постановка на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется на основании заявления (п.1, ст.84 НК РФ).

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (п.2, ст.84 НК РФ).

 

В каких случаях производится выемка документов?

Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.

Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.

 Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно. Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки. Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности - стоимости предметов.

Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты (ст. 94 НК РФ)

 

В какой срок составляется акт выездной проверки?

По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки (п.1, ст. 100 НК РФ).

 

Какой период может быть охвачен выездной проверкой?

Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п.4, ст.84 НК РФ).

У каких налогоплательщиков проводятся камеральные проверки НДФЛ?

 

Камеральные налоговые проверки должны проводиться в отношении всей получаемой отчетности от налогоплательщиков и налоговых агентов.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1, ст.207 НК РФ).

 

В чем заключается проверка своевременности и полноты представления сведений о доходах физических лиц?

 

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.1, ст.80 НК РФ).

При выездной налоговой проверке физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусов и других лиц, занимающихся в установленном законодательством порядке частной практикой, проверяются их выручка, отражение полноты прихода и расхода материалов, товаров, работ, наличие работников или лиц, заключивших с ним гражданско-правовые договоры.

В случаях выявления фактов неподачи декларации о доходах индивидуальным предпринимателем, обязанным подать декларацию о доходах, налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику об обязанности подать декларацию о доходах с одновременным привлечением к ответственности в соответствии со ст. 119 НК РФ.

При выявлении фактов занижения или завышения удержанных сумм налога на доходы физических лиц составляется акт, на основании которого выносится решение руководителя налогового органа.

 

Тесты

 

2. Как уплачивают налог на прибыль в федеральный бюджет организации, имеющие обособленные подразделения?

ü А. По месту нахождения организации без разделения по подразделениям.

Б. С распределением по каждому подразделению.

В. Освобождаются от уплаты.

3. Как начисляется пеня при наличии недоимки по лицевому счету плательщика?

ü А. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день уплаты.

Б. С первого числа следующего месяца после возникновения недоимки.

В. Начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах днем уплаты налога по день уплаты включительно.

4. На какой код бюджетной классификации зачисляют поступившие в бюджет суммы пени?

А. На тот же код бюджетной классификации РФ, на который зачисляется налог.

ü Б. На код бюджетной классификации «Прочие поступления»

В. На код бюджетной классификации «Невыясненные поступления».

5. С какого срока должен быть произведен перерасчет пени в случае представления налогоплательщиком уточненных деклараций к «уменьшению»?

ü А. Начиная с установленного срока уплаты за отчетный период, данные по которому уточняются.

Б. Со срока уплаты за текущий период, когда выявлена ошибка.

В. Со дня представления уточненной декларации.

6. Федеральные налоги устанавливаются:

А. Законами о налогах.

ü Б. Налоговым кодексом РФ.

В. Постановлениями Правительства РФ.

7. Региональные налоги и сборы устанавливаются:

ü А. Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

Б. Бюджетным кодексом РФ.

В. Законами субъектов РФ.

8. Местные налоги и сборы устанавливаются:

ü А. Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Б. Главой органа местного самоуправления.

В. Нормативными актами финансовых органов местного самоуправления.

9. Что относится к налоговой тайне?

ü А. Любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, кроме оговоренных в ст. 102 НК РФ.

Б. Сведения, разглашенные налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия.

В. Сведения о нарушения законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.

10. Сроком уплаты налога на прибыль по итогам налогового периода является:

А. 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ü Б. 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В. В десятидневный срок со дня, установленного для представления декларации.

11. Срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль по итогам отчетного периода:

ü А. 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Б. 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В. 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

12. Организация получила от своего поставщика счет-фактуру, в котором некоторые реквизиты вписаны от руки. Может ли организация принять к вычету НДС по такому счет-фактуре?

А. Да.

ü Б. Да, но каждая запись от руки должна быть заверена печатью и подписью ответственного лица поставщика.

В. Нет.

13. Общество в январе 2009 г. обнаружило ошибку в декларации по налогу на прибыль за 2006 г. По какой форме организация должна заполнить уточненную декларацию?

ü А. По той форме, которая действовала на момент подачи декларация за 2006 год.

Б. По той форме, которая действует в 2009 г.

В. Подать уточненную декларацию за 2006 год в 2009 г. организация не может.

14. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы. Как учитываются взносы на страхование от несчастных случаев при расчете единого налога?

А. Взносы на страхование от несчастных случаев уменьшают сумму единого налога, но не более чем на 50 процентов.

ü Б. Взносы на страхование от несчастных случаев на размер единого налога не влияют.

В. «Упрощенщики» не платят взносы на страхование от несчастных случаев.

16. Организация сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей здании производственного назначения. В целях налогообложения прибыли фактические затраты на ремонт:

 А. Увеличивают первоначальную стоимость здания и признаются в составе расходов по мере начисления амортизации.

ü Б. Учитываются как прочие расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.

В. Учитываются как внереализационные расходы отчетного (налогового) периода, в котором они были осуществлены.

17. Определяя среднегодовую стоимость имущества для исчисления налога на имущество организации должны использовать данные:

А. Бухгалтерского учета.

ü Б. Налогового учета.

В. В зависимости от метода, утвержденного в учетной политике организации.

18. 26 декабря 2008 г. в организации началась выездная налоговая проверка по налогу на прибыль. Какие налоговые периоды могут проверить инспекторы?

 А. Любые налоговые периоды, не охваченные предыдущими проверками.

 Б. 2005, 2006 и 2007 годы.

ü В. 2005, 2006, 2007 и 2008 годы.

20. Компания приобрела легковой автомобиль, зарегистрировала его в ГИБДД, но в этом, же месяце сняли его с учета и продала другой организации. За сколько месяцев компания должна заплатить по этому автомобилю транспортный налог?

А. 0.

Б. 0, если автомобиль на балансе менее 15 календарных дней.

ü В. 1.

21. Организация является налогоплательщиком НДС. В 4ом квартале 2008 г. налогооблагаемые операции по НДС у компании отсутствовали. Однако в течении этого квартала организация производила расчеты с поставщиками, а также выплачивала зарплату сотрудникам. Должна ли организация по итогам 4го квартала 2008 г. представить в налоговую инспекцию декларацию по НДС?

А. Нет, не должна, так как объект налогообложения по НДС в налоговом периоде у организации отсутствовал.

ü Б. Да, должна.

В. Может не представлять декларацию по НДС, но должна сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

22. 10 августа 2008 г. организация купила легковой автомобиль, 15 августа он был зарегистрирован в ГИБДД и введен в эксплуатацию. В налоговом учете амортизация по этому автомобилю должна начисляться:

 А. С 10 августа 2008 г.

 Б. С 15 августа 2008 г.

ü В. С 1 сентября 2008 г.

23. Представительские расходы за отчетный (налоговый) период учитывается при исчислении налогооблагаемой прибыли организации в размере, не превышающем:

ü А. 4 процента от расходов на оплату труда.

 Б. 1 процент выручки от реализации продукции (работ, услуг).

 В. 4 процента выручки от реализации продукции (работ, услуг).

24. Федеральный закон N 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г. «О бухгалтерском учете» не требует проводить инвентаризацию:

 А. Перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

ü Б. Перед проведением налоговой проверки.

 В. При смене материально-ответственных лиц.

25. В июле 2008 г. гражданин Белоруссии впервые приехал в Россию на заработки. В августе 2008 г. российская организация начислила ему 18 тыс. рублей за выполненные работы по договору гражданско-правового характера.

Выписывая деньги, организация должна:

А. Удержать НДФЛ по ставке 13 процентов.

ü Б. Удержать НДФЛ по ставке 30 процентов.

В. Налог не удерживать, но сообщить о выплаченной сумме в налоговую инспекцию.

26. Из-за временного отсутствия денежных средств организация «А» обратилась к своей дочерней организации «Б» с просьбой перечислить в бюджет за нее налоги. Возможно ли осуществить эту операцию?

А. Да, если организация «А» выдает организации «Б» соответствующую доверенность.

Б. Да если организации «А» и «Б» состоят на учете в одной и той же налоговой инспекции.

ü В. Нет.

27. Организация «А» выдала организации «Б» в 2008 г. денежный заем под небольшие проценты. Доходом организации «А» в данном случае будет:

ü А. Сумма процентов.

Б. Сумма процентов, но не менее чем 1, 1 ставки рефинансирования.

В. Сумма займа и сумма процентов.

28.  Организация представила декларацию по НДС по сроку 20 октября 2008 г. только 25 ноября. По этой декларации фирма должна заплатить 10000 руб. Какой штраф будет предъявлен организации при отсутствии смягчающих и отягчающих обстоятельств?

А. 100 руб.

Б. 500 руб.

ü В. 1000 руб.

30. Продлить срок проведения выездной налоговой проверки имеет право:

 А. Начальник налоговой инспекции.

ü Б. Руководитель вышестоящего налогового органа.

 В. Руководитель проверяющей группы.

31. В случае не допуска на территорию налогоплательщика для налоговой проверки проверяющие органы должны:

ü А. Составить акт о не допуске на проверку.

Б. Написать письмо в прокуратуру.

В. Вызвать сотрудников милиции.

32. Кто подписывает требование налогоплательщику о предоставлении документов для выездной налоговой проверки?

 А. Начальник (заместитель начальника) налоговой инспекции.

ü Б. Должностное лицо, проводящее проверку.

 В. Руководитель вышестоящего налогового органа.

33. Как исчисляется срок проведения выездной налоговой проверки?

А. Временем фактического нахождения проверяющих на территории налогоплательщика.

 Б. Со дня вручения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

ü В. Со дня вынесения решения о проведении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

34. Кто имеет право приостановить проведение выездной налоговый проверки?

 А. Руководитель вышестоящего налогового органа.

ü Б. Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, проводящего проверку.

 В. Руководитель проверяющей группы.

35. При выявлении налогового правонарушения при камеральной проверке должностное лицо обязано:

ü А. Составить акт проверки.

Б. Составить докладную записку.

В. Изготовить проект решения.

36. В каких случаях при камеральной проверке налоговая инспекция имеет право запросить дополнительные документы у налогоплательщика?

 А. При выявлении правонарушений.

ü Б. При возмещении НДС, при использовании льгот, при проверке налогов, связанных с использованием природных ресурсов.

В. При выявлении противоречий в предоставленных документах.

37. Какой период времени может быть охвачен выездной налоговой проверкой?

ü  А. Не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Б. Текущий год и два предшествующих.

В. Со дня предыдущей проверки.

38. В какой момент налогоплательщик может подать письменное разногласие в налоговую инспекцию по акту налоговой проверки?

 А. В течение двух недель со дня получения акта проверки.

ü Б. В течение 15 дней со дня получения акта проверки.

 В. В течение одного месяца со дня получения акта проверки.

39. Каким органом Власти устанавливается форма требования к составлению акта налоговой проверки?

А. Министерство финансов РФ.

ü Б. Федеральная налоговая служба.

В. Правительство РФ.

40. С какой целью осуществляется налоговый учет организаций и физических лиц?

ü А. В целях проведения налогового контроля.

 Б. Для информирования органов статистики.

 В. Для информирования органов внебюджетных фондов.

41. При каких условиях налогоплательщик освобождается от налоговой санкции по ст. 122 ст. НК при подаче уточненной декларации к «доплате», после истечения срока представления?

 А. Не освобождается от ответственности.

ü Б. При уплате недостающей суммы налога и соответствующей пени до подачи уточненной декларации.

 В. При уплате доначисленной суммы налога.

 42. Документы для выездной налоговой проверки представляются:

А. В течение 5 дней со дня вручения требования.

ü Б. В течение 10 дней со дня вручения требования.

В. В течение 7 дней со дня вручения требования.

43. По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки может быть принято:

ü А. Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

 Б. Распоряжение.

 В. Приказ.

44. Апелляционная жалоба на решение по выездной налоговой проверке подается:

ü А. В вышестоящий налоговый орган.

Б. В налоговый орган, вынесший решение.

В. В арбитражный суд.

45. Поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком:

ü А. Не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения.

Б. В день получения указанного поручения.

В. В течение двух дней после дня получения указанного поручения.

Доработка

Поделиться: