Диагностический анализ фирмы
Проанализируем финансовые показатели ООО ТК " Аврора" за последние 2 года. В таблицах 2 и 3 представлен его баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 2 - Баланс и отчет о прибылях и убытках ООО ТК " Аврора" в 2005-2006 гг., тыс. руб.
|
| 2005
| 2006
| Актив
|
|
|
| I. Внеоборотные активы
|
|
|
| Нематериальные активы, в т. ч. амортизация
| 110
| 5
| 5
| Основные средства, в т. ч.
| 120
| 10000
| 10200
| Незавершенное строительство
| 130
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
| 140
|
|
| Прочие внеоборотные активы
| 150
|
|
| Итого по разделу I
| 190
| 10005
| 10205
| II. Оборотные активы
|
|
|
| Запасы, в т. ч.
| 210
| 7062
| 5915
| затраты в незавершенном производстве
| 213
|
|
| готовая продукция
| 214
| 7056
| 5915
| расходы будущих периодов
| 216
| 6
|
| НДС по приобретенным ценностям
| 220
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи до 12 мес)
| 240
| 48
| 697
| в т. ч. покупатели и заказчики
| 241
|
| 527
| Краткосрочные финансовые вложения, в т. ч.
| 250
|
|
| Краткосрочные займы и кредиты
| 251
|
|
| Денежные средства, в т. ч.
| 260
| 7
| 1385
| Касса
| 261
|
|
|
|
| 2005
| 2006
| Расчетные счета
| 262
|
|
| Валютные счета
| 263
|
|
| Прочие денежные средства
| 264
|
|
| Прочие оборотные активы
| 270
|
|
| Итого по разделу II
| 290
| 7117
| 7997
| Итого Актив
| 300
| 17122
| 18202
| Пассив
|
|
|
| III. Капитал и резервы
|
|
|
| Уставной капитал
| 410
| 1000
| 1000
| Добавочный капитал
| 420
| 5405
| 5900
| Резервный капитал, в т. ч.
| 430
|
|
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством
| 431
|
|
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| 432
|
|
| Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)
| 470
| 3759
| 3485
| Итого по разделу III
| 490
| 10164
| 10385
| IV. Долгосрочные обязательства
|
|
|
| Займы и кредиты (долгосрочные)
| 510
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
| 515
|
|
| Итого по разделу IV
| 590
|
|
| V. Краткосрочные обязательства. Займы и кредиты
| 610
| 553
|
| Кредиторская задолженность, в т. ч.
| 620
| 6405
| 7817
| поставщикам и подрядчикам
| 621
| 1540
| 1905
| задолженность перед персоналом организации
| 622
| 80
| 93
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
| 623
|
|
|
|
| 2005
| 2006
| Задолженность по налогам и сборам
| 624
|
| 212
| Прочие кредиторы
| 625
| 4785
| 5607
| Доходы будущих периодов
| 640
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| 650
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
| 660
|
|
| Итого по разделу V
| 690
| 6958
| 7817
| Итого Пассив
| 700
| 17122
| 18202
|
Таблица 3 - Анализ финансовых результатов
Показатель
| 2005
| 2006
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности:
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
| 79156, 00
| 82282, 00
| Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг
| 37898, 00
| 41144, 00
| Валовая прибыль
| 41258, 00
| 41138, 00
| Коммерческие расходы
| 10417, 00
| 10660, 00
| Управленческие расходы
| 3211, 00
| 3987, 00
| Прибыль (убыток) от продаж
| 27630, 00
| 26491, 00
| Прочие доходы и расходы
| 0, 00
| 0, 00
| Проценты к уплате
| 0, 00
| 0, 00
| Доходы от участия в других организациях
| 0, 00
| 0, 00
| Прочие операционные доходы
| 0, 00
| 0, 00
| Показатель
| 2005
| 2006
| Прочие операционные расходы
| 0, 00
| 0, 00
| Внереализационные доходы
| 0, 00
| 0, 00
| Внереализационные расходы
| 0, 00
| 0, 00
| Прибыль (убыток) до налогообложения
| 27630, 00
| 26491, 00
| Постоянные налоговые обязательства
| 15289, 00
| 14947, 00
| Отложенные налоговые активы
| 0, 00
| 0, 00
| Отложенные налоговые обязательства
| 0, 00
| 0, 00
| Текущий налог на прибыль
| 12341, 00
| 11544, 00
| Чистая прибыль
| 79156, 00
| 82282, 00
|
На основании анализа баланса и отчета о прибылях и убытках, можно отметить, что в исследуемые годы произошел рост баланса предприятия, причем рост активов произошел за счет основных средств и готовой продукции, рост пассивов - за счет добавочного капитала, прибыли и кредиторской задолженности.
Анализ отчета о прибылях и убытках показывает, что чистая прибыль увеличивалась менее быстрыми темпами, чем валовая прибыль предприятия за счет роста коммерческих расходов.
Показатели использования основных средств ООО ТК " Аврора" приведены в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ эффективности использования основных средств ООО ТК " Аврора"
Показатели
| 2005 г.
| 2006 г.
| Фондоотдача (Фотд)
| -
| 8, 90
| Фондоемкость (Фемк)
| -
| 0, 11
| Выручка (В) (руб)
| 16
| 90820
|
Показатели были вычислены следующим образом:
, (1)
где В - выручка от продажи;
СОС1 - среднегодовая стоимость основных средств
, (2)
Из таблицы 4 видно, что выручка растет. Проведем пофакторный анализ, за счет чего произошло ее изменение за последний год: за счет фондоотдачи или за счет стоимости фондов. Формулы расчета приведены ниже.
, (3)
где Q- объем производства (выручка);
Ф - стоимость основных фондов;
f - фондоотдача
, (4)
где - изменение объема выручки с учетом изменения стоимости фондов
(5)
где - изменение объема выручки за счет изменения фондоотдачи и стоимости фондов
Оценим рентабельность предприятия по следующим показателям (таблица 5):
Таблица 5 - Анализ показателей рентабельности
Показатель
| 2005
| 2006
| 1. Рентабельность основной деятельности (РОС)
| 0, 09
| 0, 07
| 2. Рентабельность продаж (РП)
| 0, 08
| 0, 07
| 3. Рентабельность оборотного капитала (РОК)
| 0, 38
| 0, 31
| 4. Рентабельность совокупных активов (РСА)
| 0, 16
| 0, 14
| 5. Рентабельность собственного капитала (РСК)
| 0, 27
| 0, 24
|
, (6)
где РОС - рентабельность основной деятельности предприятия;
П - прибыль от продаж;
С - себестоимость;
УР - управленческие расходы;
КР - коммерческие расходы
, (7)
где РП - рентабельность продаж
, (8)
где РОК - рентабельность оборотного капитала;
ЧП - чистая прибыль;
ОА - ∑ оборотных активов
Рса = ЧП/A, (9)
где РСА - рентабельность совокупных активов;
А - ∑ всех активов
, (10)
где РСК - рентабельность собственного капитала;
СС - ∑ собственных средств
Из анализа данных таблицы 5 видно, что в 2006г., в отличие от 2005 г. деятельность предприятия была более рентабельна.
|