Остатки по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство» ⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2 Наименование продукции   1 вариант   Изделие А 30 000   Изделие Б 20 000   Итого 50 000   Остатки по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» Наименование продукции   1 вариант   Изделие А 30 000   Изделие Б 70 000   Итого 100 000   Остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» № п/п Наименование поставщика   1 вариант   1. ООО «Дельта» 53 550   2. АО «Грифон» 300 000   Итого 353 550   Остатки по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» № п/п ФИО подотчетных лиц Сумма, руб. 1. Расчеты с экспедитором Кузнецовым А.П. 6 000 Итого

6 000

 

 

Требуется.

1.	Открыть синтетические счета, субсчета и аналитические счета бухгалтерского учета на 1 января 2019 года.
2.	Записать в Журнале, на синтетических счетах, субсчетах и аналитических счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за январь 2019 года.
3.	Подсчитать итог в Журнале, обороты и сальдо конечное на синтетических счетах, субсчетах и аналитических счетах бухгалтерского учета на 31 января 2019 года.
4.	Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам, субсчетам и аналитическим счетам бухгалтерского учета за январь 2019 года.
5.	Составить бухгалтерский баланс на 31 января 2019 года.
6.	Составить отчет о финансовых результатах за январь 2019 года.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2019 года

№	Документы и краткое	Вариант 1	Дт	Кт
п/п	содержание операции	Сумма, руб.
1	2	3	6	7
1.	Счет АО «Грифон», счет-фактура, приходный ордер Получены от поставщика и оприходованы материалы · цена поставщика · НДС (20%)	225 000 45 000	10 уч 19	60 60
2.	Счет, товарно-транспортная накладная ООО «Дельта» Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов: · стоимость услуг · НДС (20%)	6 000 1 200	10 тзр 19	60 60
3	Авансовый отчет № 15 Кузнецова А.П. Израсходованы подотчетные суммы на: · приобретение материалов по договорной цене · оплату услуг по разгрузке материалов	4000 500	10 уч 10 тзр	71
4	Приходный кассовый ордер Возвращены Кузнецовым А.П. неизрасходованные средства	1 500	50	71
5	Требования №№ 29-57 Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам: · на изготовление изд. А · на изготовление изд. Б	90 000 95 700	20а 20б	10 уч 10 уч
6	Расчет бухгалтерии Списывается сумма ТЗР, относящаяся к отпущенным материалам (расчет в табл. 1): · на изготовление изд. А · на изготовление изд. Б	2 124 2 259	20а 20б	10 тзр 10 тзр
7	Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислена заработная плата: · рабочим за изготовление изд. А · рабочим за изготовление изд. Б · АУП цеха · АУП предприятия	80 000 100 000 200 000 47 000	20а 20б   25 26	70
8	Ведомость начисления и распределения заработной платы Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с суммы заработной платы (30%): · рабочим за изготовление изделия А · рабочим за изготовление изделия Б · АУП цеха · АУП предприятия	24 000   30 000 60 000 14 100	20а   20б 25 26	69
9	Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц	27 520	70	68 ндфл
10	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выплату заработной платы	399 480	50	51
11	Расчетно-платежная ведомость Выдана из кассы заработная плата	399 480	70	50
12	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: · производственного цеха · заводоуправления	1 200 1 500	25 26	02 02
13	Расчет бухгалтерии Распределяется и списывается сумма общепроизводственных расходов (расчет в табл. 2): · на производство изд. А · на производство изд. Б	116 089 145 111	20а 20б	25 25
14	Расчет бухгалтерии Распределяется и списывается сумма общехозяйственных расходов (расчет в табл. 3): · на производство изд. А · на производство изд. Б	27 822 34 778	20а 20б	26 26

 

15	Накладная на выпуск готовой продукции Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет): · изделие А · изделие Б	370 035 427 848	43а 43б	20а 20б
16	Накладная на отпуск готовой продукции ООО «Свет», счет-фактура Отгружена готовая продукция (изд. А) покупателю и признана выручка от продажи продукции	582 000	62	90
17	Счет-фактура Начислен НДС с суммы выручки от продажи	97 000	90.3	68 ндс
18	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость проданной готовой продукции (изд. А)	400 000	90-2	43а
19	Счет ООО «Конус» Принят счет транспортной организации за доставку продукции покупателю: · стоимость услуг · НДС (20%)	5 000 1 000	44 19	60 60
20	Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной готовой продукции	5 000	90	44
21	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции	80 000	90	99
22	Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства от ООО «Свет» за проданную готовую продукцию	582 000	51	62
23	Кредитный договор, выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка	100 000	51	67
24	Справка бухгалтерии Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка	1 000	91.2	67
25	Справка бухгалтерии Выявляется и списывается сальдо прочих доходов (расходов)	1 000	99	91.9
26	Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль (20%)	15 800	99	68
27	Выписка из расчетного счета Оплачено АО «Грифон» за материалы	300 000	60	51
28	Расчет бухгалтерии Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам и транспортным услугам	47 200	68 ндс	19

Итого

5 196 246 х х

БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА

Синтетические счета

Дт         Счет 01       Кт

Дт     Счет 02      Кт

Дт           Счет 10            Кт

Сн 380000      

Сн 50 000

 

Сн 480 000

 

         

12) 2 700

 

1)225 000

2)6 000

3)4 500

5)185 700

6)4 383

       

 

 

 

 

 Об -  Об -       Об -

 Об 2 700

 

 Об 235 500

 Об 190 083

Ск 380 000      

Ск 52 700

 

Ск 525 417

 

Дт        Счет 19        Кт

Дт         Счет 20         Кт

Дт       Счет 25        Кт

     

Сн 50 000

 

 

 

  2)1 200 1)45 000 19)1 000   28)47 200  

5)185 700

6)4 383

7)180 000

8)54 000

13)261 200

14)62 600

15)797 883

 

7)200 000

8)60 000

12)1 200

13)261 200  Об 47 200  Об 47 200  

 Об 747 883

 Об 797 883

 

 Об 261 200

 Об 261 200 Ск -    

Ск -

 

 

Ск -

 

Дт        Счет 26            Кт

Дт        Счет 43          Кт

Дт     Счет 44          Кт

     

Сн 100 000

 

 

 

  7)47 000 8)14 100 12)1 500 14)62 600  

15)797 883

18)400 000

 

19)5 000

20)5 000  Об 62 600  Об 62 600  

 Об 797 883

 Об 400 000

 

 Об 5 000

 Об 5 000 Ск -    

Ск 497 883

 

 

Ск -

 

Дт        Счет 50        Кт

Дт        Счет 51          Кт

Дт     Счет 60          Кт

Сн 2 000    

Сн 500 000

 

 

 

Сн 353 550 4)1 500 10)399 480 11)399 480      

22)582 000

23)100 000

10)399 480

27)300 000

 

27)300 000

1)270 000 19)6 000 2)7 200  Об 400 980  Об 399 480  

 Об 682 000

 Об 699 480

 

 Об 300 000

 Об 283 200 Ск 3 500    

Ск 482 520

 

 

 

Ск 336 750

Дт        Счет 62        Кт

Дт       Счет 67     Кт

Дт     Счет 68          Кт

  16)582 000   22)582 000    

 

 

23)100 000

24)1 000

 

 

28)47 200

  9)27 520 17)97 000 26)15 800  Об 582 000  Об 582 000  

 Об -

Об 101 000

 

 Об 47 200

 Об 140 320 Ск -    

 

Ск 101 000

 

 

Ск 93 120                          

Дт        Счет 69         Кт			Дт         Счет 70       Кт			Дт        Счет 71          Кт
						Сн 6 000
	8)128 100		9)27 520 11)399 480	7)427 000			3)4 500 4)1 500
Об -	Об 128 100		Об 427 000	Об427 000		Об -	Об 6 000
	Ск 128 100			Ск -		Ск -

Дт        Счет 80         Кт			Дт         Счет 90         Кт			Дт      Счет 91         Кт
	Сн 1 114 450
			17)97 000 18)400 000 20)5 000 21)80 000	16)582 000		24)1 000	25)1 000
Об -	Об -		Об 582 000	Об 582000		Об 1 000	Об 1 000
	Ск 1 114 450			Ск -			Ск -

Дт                Счет 99                  Кт
25)1 000 26)15 800	21)80 000
Об 16 800	Об 80 000
	Ск 63 200

Субсчета к синтетическим счетам

Субсчета к счету 10 «Материалы»

Дт           Счет 10            Кт

 суб. «Учетная цена»

Дт           Счет 10            Кт

Суб. «ТЗР»

Сн 470 000 1)225 000 3)4 000     5)185 700       Сн 10 000 2)6 000 3)500   6)4 383            Об 229 000  Об 185 700    Об 6 500  Об 4 383 Ск 513 300     Ск 12 117  

Субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дт       Счет 68           Кт

«Расчеты по НДФЛ»

Дт     Счет 68         Кт

«Расчеты по НДС»

Дт     Счет 68         Кт

«Расчеты по налогу на прибыль»

  9)27 520   28)47 200 117)97 000     26)15 800                                    Об -  Об 27 520    Об 47 200 Об 97 000    Об -  Об 15 800   Ск 27 520     Ск 49 800     Ск 15 800

Оборотные ведомости по субсчетам за январь

Оборотная ведомость по субсчетам к счету 10 «Материалы» за январь

Наименование

Субсчетов

Остаток на 1 января

Обороты за январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Счет 10, суб. «Учетная цена» 470 000 - 229 000 185 700 513 300 - Счет 10, суб. «ТЗР» 10 000 - 6 500 4 383 12 117 - Итого 480 000 - 235 500 190 083 525 417 -

Оборотная ведомость по субсчетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1 января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты по НДФЛ - - - 27 520 - 27 520 Расчеты по НДС - - 47 200 97 000 - 49 800 Расчеты по налогу на прибыль - - - 15 800 - 15 800 Итого - - 47 200 140 320 - 93 120

Аналитические счета к синтетическим счетам

Аналитические счета к синтетическому счету 20 «Основное производство»

 

Дт             Счет 20           Кт

                     «Изделие «А»

Дт           Счет 20               Кт

«Изделие «Б»

Сн 30 000 5)90 000 6) 2 124 7)80 000 8)24 000 13)116 089 14)27 822   15)370 035     Сн 20 000 5)95 700 6)2 259 7)100 000 8)30 000 13)145 111 14)34 778   15)427 848  Об 340 035  Об 370 035    Об 407 848  Об 427 848 Ск -     Ск -  

 

Аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»

 

Дт              Счет 43              Кт

                      «Изделие «А»

Дт             Счет 43             Кт

«Изделие «Б»

Сн 30 000 15)370 035     18)400 000       Сн 70 000 15)427 848    Об 370 035  Об 400 000    Об 427 848  Об - Ск 35     Ск 497 848  

Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками»

Дт          Счет 60          Кт

«Расчеты с ООО «Дельта»

Дт      Счет 60        Кт

«Расчеты с АО «Грифон»

Дт     Счет 60         Кт

«Расчеты с ООО «Конус»

    Сн 53 550 2)7 200     Сн 300 000 1)270 000       19)6 000                                  Об -  Об 7 200    Об - Об270 000    Об -  Об 6 000   Ск 60 750     Ск 570 000     Ск 6 000

Аналитические счета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками

 

Дт               Счет 62               Кт

«Расчеты с ООО «Свет»

  16)582 000       22)582 000          Об 582 000  Об 582 000 Ск -  

Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Дт                Счет 71                 Кт

    «Расчеты с Кузнецовым А.П.»

Сн 6 000     3)4 500 4)1 500    Об -  Об 6 000   Ск -

Оборотные ведомости по аналитическим счетам за январь

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1 января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Изделие «А» 30 000 - 340 035 370 035 - - Изделие «Б» 20 000 - 407 848 427 848 - - Итого 50 000 - 747 883 797 883 - -

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1

Января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Изделие «А» 30 000 - 370 035 400 000 35 - Изделие «Б» 70 000 - 427 848 - 497 848 - Итого 100 000 - 797 883 400 000 497 883 -

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1

 января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты ООО «Дельта» - 53 550 - 7 200 - 60 750 Расчеты с АО «Грифон» - 300 000 300 000 270 000 - 270 000 Расчеты с ООО «Конус» - - - 6 000 - 6 000 Итого - 353 550 - 283 200 - 336 750

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1

 января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты с ООО «Свет» - - 582 000 582 000 - - Итого - - 582 000 582 000 - -

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь

Наименование аналитических счетов

Остаток на 1

 января

Обороты за

Январь

Остаток на 31 января

Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты с Кузнецовым А.П. 6 000 - - 6 000 - - Итого 6 000 - - 6 000 - -

Расчеты

Таблица 1 – Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию за январь

Вид продукции	Стоимость израсходованных материалов по УЦ	Сумма ТЗР	Расчет
А	90 000	2 124	90 000*0, 0236 = 2 124
Б	95 700	2 259	95 700*0, 0236 = 2 259
Итого	185 700	4 383	х

% ТЗР	=	ТЗРн + ТЗРп	х	100%	=
		Мн + Мп

10 000 + 6500   =

470 000 + 229 000
= 0, 0236 * 100% = 2, 36%

Сумма ТЗР, подлежащая списанию = Стоимость израсходованных материалов по УЦ х % ТЗР = 4 383

Таблица 2 – Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь

Виды продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Сумма ОПР	Расчет
А	80 000	116 089	80 000*1, 4511=116 089
Б	100 000	145 111	100 000*1, 4511=145111
Итого	180 000	261 200	х

% распределения

ОПР

 

=

 

ОПР за месяц (оборот по дебету счета 25)

 

х

 

100% =

Заработная плата основных производственных рабочих

= (261 200 / (80 000 + 100 000)) * 100% = 145, 11%

Таблица 3 – Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь

Виды продукции	Основная заработная плата производственных рабочих	Сумма ОХР	Расчет
А	80 000	27 822	80 000*0, 347=27 822
Б	100 000	34 778	100 000*0, 347=34 778
Итого	180 000	62 600	х

% распределения ОХР	=	ОХР за месяц (оборот по дебету счета 26)	х	100% =
		Заработная плата основных производственных рабочих

= 62 600 / 180 000 * 100% = 34, 7%

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: