Определение трех исходных параметров.

За первый месяц запланировано израсходовать:

С_П.ЗР = 300$ / интервью х 100 интервью = 30 000$.

Израсходовано:

С_Ф.ВР = 15 000$.

На выполненный объем работ запланировано израсходовать:

С_П.ВР = 300$ / интервью х 75 интервью = 22 500$

Определение отклонений затрат.

Отклонение по стоимости:

О_С = 22 500$ — 15 000$ = 7 500$.

Отклонение от графика:

О_Г = 22 500$ — 30 000$ = —7 500$

Определение относительных процентных отклонений.

О_С = О_С / С_П.ВР x 100% = 7 500$ / 22 500$ X 100% = +33%

О_Г = О_Г / С_П.ВР x 100% = —7 500$ / 30 000$ = -25%

Из полученного следует, что план недовыполнен на 25% при экономии в 33%.

Если так же работать до конца проекта, то ожидаемый расход по окончании составит:

О_РО = С_Ф.ВР / С_П.ВР x (общий бюджет) = 15 000$ / 22 500$ х 300 000$ = 200 000$

Другими словами, если и остальные интервью обойдутся в 200 долл. каждое, то хватит двух третей запланированного бюджета.

Конечно, для таких простых случаев нет смысла проводить анализ заработанной стоимости, но если в проекте намечается 50—100 и больше разных работ, то без него трудно будет оценить, как обстоят дела на данном этапе, определить, идете ли вы по графику и остаетесь ли в рамках бюджета, выявить общие тенденции. Этот анализ поможет своевременно заметить нежелательный крен и принять меры.

Смысл этих переменных

По отклонениям по стоимости и от графика видно, все ли идет по плану. И если отклонения есть, то следует искать при­чины и принимать меры.

Возможные причины отклонения по стоимости.

• Для выполнения задачи требуется работать больше или меньше.

• Производительность отличается от запланированной.

• Фактическая стоимость материалов и труда отличается от запланированной.

• Косвенные организационные расходы больше или меньше, чем планировалось.

Возможные причины отклонения от графика выполнения работ.

• Работы выполняются несвоевременно.

• Фактическая трудоемкость отличается от запланированной.

• Производительность труда участников отличается от запланированной.

Рассмотрим простой пример

Из приведенного ниже примера видно, как анализ заработанной стоимости помогает глубже понять процесс выполнения проекта.

Допустим, компания Асте заказала два сложных корпоративных буклета по 500 и 1000 экземпляров. Будем называть их буклет А и буклет В соответственно. Первые компания Copies "R" Usбудет производить по 100 штук в месяц, а вторые — по 250. Производство буклетов А начнется с 1 января, а букле­тов В — с 1 февраля. План производства представлен в табл. Б.2.

 

Таблица Б.2. План производства буклетов

Работа	Начало	Конец	Продолжительность	Общие затраты (тыс. долл.)
Буклет А	1 января	31 мая	5 месяцев	100
Буклет В	1 февраля	31 мая	4 месяца	100
Итого	.	.	.	200

Сразу видно, что буклет А обойдется в 200 долл. за копию, а буклет В — в 100.

Предположим, сейчас конец марта, проект идет уже три месяца. Его состояние на текущий момент представлено в табл. Б.3.

 

Таблица Б.3. Состояние проекта на 31 марта

Работа	Начало	Продолжительность	Произведено (штук)	Общие затраты (тыс. долл.)
Буклет А	1 января	3 месяца	150	45
Буклет В	1 февраля	2 месяца	600	30
Итого	.	.	.	75

Видно, что работы идут не по графику, расходы ведутся не по плану, и если ничего не предпринять, то, похоже, так и будет до конца проекта.

1. Определим отклонения для буклета А .

С_П.ЗР = 200$ / буклет x 100 буклетов/месяц х 3 месяца = 60 000$.

С_Ф.ВР = 45 000$.

С_П.ВР = 200$/буклет x 150 буклетов = 30 000$.

Отклонение по стоимости:

О_С = С_П.ВР — С_Ф.ВР = 30 000$ — 45 000$ = —15 000$.

О_С% = О_С / С_П.ВР х 100% = —15 000$ / 30 000$ x 100% = —50%.

Отклонение от графика:

О_Г = С_П.ВР — С_П.ЗР = 30 000$ — 60 000$ = —30 000$.

О_Г% = О_Г / С_П.ЗР x 100% = —30 000$ / 60 000$ x 100% = —50%.

Производство буклета А отстает от графика на 50% и имеет перерасход 50%.

2. Определим отклонения для буклета В .

С_П.ЗР = 100$/буклет x 250 буклетов/месяц x 2 месяца = 50 000$.

С_Ф.ВР = 30 000$.

С_П.ВР = 100$/буклет x 600 буклетов = 60 000$.

Отклонение по стоимости:

О_С = С_П.ВР — С_Ф.ВР = 60 000$ — 30 000$ = 30 000$.

О_С% = О_С / С_П.ВР х 100% = 30 000$ / 60000$ x 100% = 50%.

Отклонение от графика:

О_Г = С_П.ВР — С_П.ЗР = 60 000S — 50 000$ = 10 000$.

О_Г% = О_Г / С_П.ЗР x 100% = —10 000$ / 50 000$ x 100% = 20%.

По производству буклета В наблюдается опережение графи­ка на 20% и экономия в 50%.

3. Определим суммарное отклонение сложением соответствующих отклонений буклетов А и В .

Отклонение по стоимости:

O_С∑ = —15 000$ + 30 000$ = 15 000$.

Отклонение от графика:

O_Г∑ = —30 000$ + 10 000$ = —20 000$.

4. Теперь определим ожидаемый расход по окончании (О_РО): сначала раздельно по буклетам, а затем суммарный по проекту.

Для буклета А:

О_РО = С_Ф.ВР / С_П.ВР x (бюджет буклета А) = 45 000$ / 3 000$ x 100 000$ = 150 000$.

Для буклета В:

О_РО = С_Ф.ВР / С_П.ВР x (бюджет буклета В) = 30 000$ / 60 000$ x 100 000$ = 50 000$.

Для всего проекта:

O_РО∑= 150 000$ + 50 000$ = 200 000$.

Вся эта информация сведена в табл. Б.4.

 

Таблица Б.4. Сводные данные анализа выполнения

.	СП.ЗР (тыс. долл.)	СФ.ВР (тыс. долл.)	СП.ВР (тыс. долл.)	ОС (тыс. долл.)	ОГ (тыс. долл.)	ОРО (тыс. долл.)
Буклет А	60	45	30	-15	-30	150
Буклет В	50	30	60	+30	+10	500
Итого	.	.	.	+15	-20	200

Определение плановой стоимости выполненных работ

Точность определения плановой стоимости выполненных работ (С_П.ВР) является определяющей для достоверности результата заработанной стоимости. Чтобы рассчитать С_П.ВР, нужно знать, какая часть объема работ выполнена. Скажем, если выполнено 60% работ, значит, по плану на них приходится 60% бюджета проекта.

На деле не все так просто. Когда работы дискретны, как, например, телефонные интервью или производство буклетов, несложно определить, что уже сделано. Но некоторые работы не имеют выраженной сегментации, например графическая разработка буклета. В таких случаях приходится пользоваться обоснованным допущением.

Рис. Б.2 иллюстрирует три разных типичных подхода к приблизительной оценке части выполненных работ.

• Пропорциональный. Берется доля С_П.ВР, пропорциональная выполненной части незавершенных работ.

• Метод вех. Пока работа выполняется, принимаем С_П.ВР = 0, а после завершения — 100%.

• Метод 50/50. До начала работ принимаем С_П.ВР = 0, после начала — С_П.ВР = 50%, а после окончания— 100% от запланированного.

Метод вех и 50/50 позволяют вам рассчитать С_П.ВР без предварительного вычисления того, какую часть работ вы уже фактически выполнили.

На рис. Б.2 показано сравнение точности этих методов на примере задачи 1.2, которая состоит из работ 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3. Для простоты предположим, что нам известно, насколько выполнены эти незавершенные работы на момент проведения анализа, а именно:

• работа 1.2.1 завершена;

• работа 1.2.2 выполнена на 75%;

• работа. 1.2.3 выполнена на 20%.

Рис. Б.2. Три подхода к приблизительной оценке части выполненных работ

 

Общая С_П.ВР задачи 1.2 складывается из плановой стоимости трех ее работ. При использовании пропорционального метода она составит 31 тыс. долл. (Такой метод стоит применять, если вы можете точно определить, какой процент работ фактически выполнен.)

Метод вех самый консервативный и наименее точный. В процессе выполнения работы вам, вероятно, придется тратить средства, но вы обязаны считать С_П.ВР = 0, пока не завершите работу, в результате чего возникает видимость перерасхода.

Метод 50/50 ближе к истине, потому что С_П.ВР > 0 с момента начала выполнения работы. Однако такой подход может скрыть возникший в какой-то момент перерасход.

Предположим, что бюджет работы составляет 10 тыс. долл. и она выполнена на 30%. Следовательно, вы израсходовали 30% бюджета, или 3 тыс. долл. Но по методу 50/50 вы обязаны считать С_П.ВР = 5 тыс. долл. (т.е. половину бюджета). И если истрачено 4 тыс., то вместо перерасхода метод покажет экономию в 1 тыс. долл.

Принимая решение о целесообразности применения методов вех или 50/50, учтите такие советы.

• Работы должны быть непродолжительными, желательно не больше двух недель.

• Эти методы применимы только для определения суммарной С_П.ВР группы (желательно не меньше семи) незавершенных работ одной задачи.

 

⇐ Предыдущая50515253545556575859

Поделиться: