Реструктуризация задолженности»

Реструктуризация задолженности»

Комментарий к статье 84 План финансового оздоровления и график погашения задолженности

1. Поскольку финансовое оздоровление является восстановительной процедурой, направленной на оздоровление финансового состояния должника, она должна предусматривать определенные гарантии и предпосылки такого оздоровления. По общему правилу такими гарантиями выступают рассрочка и отсрочка исполнения обязательств должником и его обеспечение, предоставленное заинтересованными лицами, за счет которого и исполняются обязательства должника перед кредиторами при нарушении им графика погашения задолженности.

Если такого обеспечения никем не предоставлено, Закон предусматривает возможность подготовки плана финансового оздоровления. Содержанием плана является обоснование возможности удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности.

План финансового оздоровления подготавливается учредителями (участниками) должника (а если должником является унитарное предприятие - собственником его имущества) и утверждается собранием кредиторов.

2. В отличие от плана финансового оздоровления составление графика погашения задолженности является обязательным.

Правовая природа графика погашения задолженности в настоящее время в литературе однозначно не определена. Так, высказывается точка зрения, в соответствии с которой график рассматривается как односторонняя сделка, которая порождает одностороннее обязательство должника погасить свою задолженность в установленные в нем сроки. Другая позиция приравнивает сущность графика к мировому соглашению, поскольку он имеет черты и обязательства из сделки и обязательства из судебного акта. Например, в отличие от односторонней сделки график порождает обязанности не только для должника, но и для третьих лиц - в частности, кредиторы обязаны воздерживаться от получения исполнения до наступления срока, указанного в графике. Кроме того, график требует утверждения арбитражным судом и может быть утвержден в том числе и при отсутствии согласия кредиторов.

График погашения задолженности должен предусматривать погашение требований кредиторов за период финансового оздоровления. Требования всех кредиторов должны быть удовлетворены не позднее чем за месяц до даты окончания срока финансового оздоровления, а кредиторов первой и второй очереди - не позднее чем через шесть месяцев с даты введения финансового оздоровления. Должник вправе досрочно исполнить график погашения задолженности.

Очередность удовлетворения требований кредиторов, установленная в графике, должна соответствовать очередности, предусмотренной в ст. 134 комментируемого Закона. Но до внесения соответствующих изменений в законодательство о налогах и сборах и (или) бюджетное законодательство данное правило п. 4 комментируемой статьи распространяется только на требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов по денежным обязательствам (п. 8 ст. 231 комментируемого Закона).

Если финансовое оздоровление было введено в порядке п. п. 2, 3 ст. 75 комментируемого Закона, график погашения задолженности должен предусматривать начало погашения задолженности не позднее чем через месяц после введения процедуры и погашения требований кредиторов ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с момента начала удовлетворения требований.

График погашения задолженности составляется должником и подписывается лицом, уполномоченным на это учредителями (участниками) должника или собственником имущества унитарного предприятия, а также лицами, предоставившими обеспечение.

График погашения задолженности утверждается арбитражным судом. С момента утверждения графика возникает обязанность должника погасить задолженность должника перед кредиторами в установленные графиком сроки. Возможность изменения утвержденного графика предусмотрена ст. 85 комментируемого Закона.

3. План финансового оздоровления и график погашения задолженности являются основными документами процедуры финансового оздоровления, поэтому они имеют приоритет в случае наличия противоречий их с другими документами. Если наблюдаются противоречия плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности, приоритет имеет график как документ обязательный и максимально детальный, а также утвержденный арбитражным судом, в отличие от плана, утверждение которого арбитражным судом не предусмотрено.

График погашения задолженности составляется в соответствии с реестром требований кредиторов. Пример реестра требований кредиторов представлен во вложенной папке «Реестр требований кредиторов».

График погашения задолженности может составляться в различных случаях, в том числе при реструктуризации долга (согласование с кредиторами) и при подаче искового заявления кредиторов в арбитражный суд.

В первом случае график погашения задолженности имеет следующую форму:

Приложение N ___

к соглашению о реструктуризации задолженности

от " ___" ________ ____ г. N ___

График

погашения долга

Стороны определили следующий график выплаты Должником суммы задолженности:

Сумма (рублей)	Срок погашения	Примечание

Реквизиты и подписи Сторон

Кредитор: Должник:

___________" __________________" ___________" _____________________"

Юридический/почтовый адрес: Юридический/почтовый адрес:

_______________________________ __________________________________

ИНН/КПП _______________________ ИНН/КПП __________________________

ОГРН __________________________ ОГРН _____________________________

Расчетный счет ________________ Расчетный счет ___________________

в _______________________ банке в __________________________ банке

К/с ___________________________ К/с ______________________________

БИК ___________________________ БИК ______________________________

_______________/______________ _______________/______________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

М.П. М.П.

Во втором случае график погашения задолженности имеет форму, представленную в пункте 7 типовой формы плана финансового оздоровления. Типовая форма плана финансового оздоровления представлена во вложенной папке «Типовая форма плана финансового оздоровления».

В график погашения задолженности при неисполнении требований кредиторов могут вноситься изменения:

В Арбитражный суд ____________________

Заявитель: ___________________________

(Ф.И.О. представителя собрания

кредиторов или административного

управляющего)

______________________________________

адрес: ______________________________,

телефон: __________, факс: __________,

адрес электронной почты: _____________

Представитель Заявителя: _____________

(данные с учетом ст. 59 АПК РФ)

адрес: ______________________________,

телефон: __________, факс: __________,

адрес электронной почты: _____________

Дело N _______________________________

Должник: _____________________________

(наименование или Ф.И.О.)

адрес: ______________________________,

телефон: __________, факс: __________,

адрес электронной почты: _____________

Кредитор: ____________________________

(наименование или Ф.И.О.)

адрес: ______________________________,

телефон: __________, факс: __________,

адрес электронной почты: _____________

При банкротстве предприятий чаще всего удается погасить лишь задолженность по заработной плате и частично по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Остальные долги по различным причинам оказываются непогашенными. Избежать многих негативных последствий банкротства позволяет такой компромиссный механизм решения проблемы задолженности, как реструктуризация.

Банкротство - не самый лучший способ выхода сельскохозяйственных организаций из кризиса, так как приводит либо к смене собственника, либо к дроблению организации, либо к продаже частями ее имущества.

Избежать негативных последствий банкротства позволяет такой компромиссный механизм решения проблемы задолженности как реструктуризация, то есть процедура погашения просроченной задолженности на условиях, приемлемых как для должника, так и для кредитора.

Реструктуризация позволяет вести на предприятии нормальную производственную деятельность; повысить платежную дисциплину; обеспечить кредитору возврат долга; приостановить в отношении предприятия начисление пени и действие иных санкций за просроченный срок погашения долга; снять аресты с имущества и счетов предприятия, избежать иных санкций, налагаемых судебными приставами-исполнителями; прекратить исполнительное производство или смягчить порядок его осуществления.

Соглашение о реструктуризации может заключить не каждое предприятие-должник, а лишь то, которое способно расплатиться с долгами в установленный срок. Условия реструктуризации, как правило, диктует кредитор, и они не всегда оказываются приемлемыми для должника. В случае возбуждения исполнительного производства график погашения задолженности, определенный соглашением о реструктуризации, подлежит утверждению в арбитражном суде.

Реструктуризация предполагает рассрочку или отсрочку, а также списание всего или части долга.

При рассрочке стороны договариваются о поэтапном погашении задолженности в соответствии с графиком в течение срока действия соглашения о реструктуризации.

Рассрочка недоступна для предприятий-должников, которые не располагают достаточным количеством средств, чтобы начать погашение задолженности с момента заключения соглашения с кредитором.

Отсрочка предполагает предоставление кредитором должнику права начать погашение долга по истечении определенного времени, установленного в соответствии с соглашением. Отсрочка позволяет отодвинуть дату погашения задолженности на более поздний срок, удобный сторонам. Она привлекательна для предприятий, не имеющих реальных источников погашения задолженности на текущий момент, но рассчитывающих на их обретение в будущем. Отсрочка обязывает должника погасить весь долг сразу, что может болезненно отразиться на производственной деятельности и привести к возникновению новых неплатежей по обязательствам перед другими кредиторами.

На практике часто можно встретить сочетание отсрочки с рассрочкой платежа. Должнику назначается более поздний срок начала поэтапного погашения задолженности (в соответствии с графиком реструктуризации).

Списание всего или части долга (например, пени) предполагает отказ кредитора от своих требований по всему долгу или по части долга в пользу должника. Прощая весь долг или его часть, кредитор освобождает должника от необходимости выводить активы из производства с целью погашения задолженности. Однако списание всего или части долга снижает платежную дисциплину предприятия и является процедурой, обременительной для кредиторов.

Этапы реструктуризации

Процедура реструктуризации задолженности включает три основных этапа:

I - подготовительный,

Мировое соглашение

по делу № А53-8773/2014 о взыскании с ООО «СтройПерспектива и К» в пользу ООО «ВИЛЛИЗ» задолженности по договору № 54137/13 от 31 июня 2013 года.

г. Пенза 02 февраля 2014 года.

ООО «ВИЛЛИЗ» (Истец), в лице заместителя директора по экономике и финансам Гавкикова Ильдара Ремировича, действующего на основании доверенности № 01 от 29 января 2014 года, с одной стороны, и ООО " СтройПерспектива и К" (Ответчик), в лице Адамова Юнуса Александровича, действующего на основании доверенности № б/н от 23 января 2014 года, с другой стороны, заключили настоящее мировое соглашение о нижеследующем:

1. Настоящее мировое соглашение заключается сторонами на основании части 4 ст. 49, части 2 ст. 138, ст. ст. 139, 140 АПК РФ в целях устранения спора, возникшего в связи с неисполнением Ответчиком своих обязательств по договору № 54137/13 от 31 июня 2013 года на денежную сумму в размере 1096280 (один миллион девяносто шесть тысяч двести восемьдесят) рублей 73 копейки.

2. Денежную сумму, указанную в пункте 1 настоящего мирового соглашения, а именно 1096280 (один миллион девяносто шесть тысяч двести восемьдесят) рублей 73 копейки, Ответчик обязуется выплатить Истцу в соответствии со следующим графиком платежей:

2.1. Денежную сумму в размере 249 301 (двести сорок девять тысяч триста один) рубль 00 копеек, в том числе НДС – 18 % Ответчик выплачивает до 15 февраля 2014 года.

2.2. Денежную сумму в размере 249 301 (двести сорок девять тысяч триста один) рубль 00 копеек, в том числе НДС – 18 % Ответчик выплачивает до 15 марта 2014 года.

2.3. Денежную сумму в размере 249 301 (двести сорок девять тысяч триста один) рубль 00 копеек, в том числе НДС – 18 % Ответчик выплачивает до 15 апреля 2014 года.

2.4. Денежную сумму в размере 348377 (триста сорок восемь тысяч триста семьдесят семь) рублей 73 копейки, в том числе НДС – 18 %, Ответчик выплачивает до 15 мая 2014 года.

3. Истцом при подаче искового заявления была уплачена государственная пошлина в размере 23962 (двадцать три тысячи девятьсот шестьдесят два рубля) 81 копейка. На основании п. 3 ч. 7 ст. 141 АПК РФ, 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины в размере 11981 (одиннадцать тысяч девятьсот восемьдесят один) рубль 40 копеек, возмещается Истцу посредством возврата из федерального бюджета.

4. Ответчик обязан возместить Истцу 50 процентов уплаченной им государственной пошлины в размере 11981 (одиннадцать тысяч девятьсот восемьдесят один) рубль 40 копеек, в течение 10 рабочих дней с даты подписания настоящего мирового соглашения.

5. Ответчик обязан возместить Истцу расходы по предоставлению сведений из ЕГРЮЛ на Ответчика в размере 200 (двести) рублей, в течение 10 рабочих дней с даты подписания настоящего мирового соглашения.

6. Стороны ходатайствуют об утверждении арбитражным судом мирового соглашения и прекращении производства по делу. Последствия прекращения производства по делу, предусмотренные ст. 151 АПК РФ, сторонам известны и понятны.

ПОДПИСИ СТОРОН:

От Истца: ООО «ВИЛЛИЗ»,

Представитель – Гавкикова И.Р., действующий на основании доверенности № 01 от 29 января 2014 года.

___________________________________

(подпись, Ф.И.О.)

От Ответчика: ООО «СтройПерспектива и К»,

Представитель - Адамова Ю.А., действующий на основании доверенности № б/н от 23 января 2014 года.

__________________________________

(подпись, Ф.И.О.)

Реструктуризация задолженности»

Комментарий к статье 84 План финансового оздоровления и график погашения задолженности

В первом случае график погашения задолженности имеет следующую форму:

Приложение N ___

к соглашению о реструктуризации задолженности

от " ___" ________ ____ г. N ___

График

погашения долга

Стороны определили следующий график выплаты Должником суммы задолженности:

Сумма (рублей)	Срок погашения	Примечание