Анализ использования фонда рабочего времени. Использование трудовых ресурсов предприятия Показатели 2008г 2009г отклонение

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

Таблица 3

Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатели	2008г	2009г	отклонение
Среднесписочная численность рабочих (ЧР)	58	61	3
Отработано за год одним рабочим:
-дней (Д)	238, 2	237, 2	-1
-часов (Ч)	1879, 3	1888, 1	+8, 8
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.	7, 89	7, 96	+0, 07
Фонд рабочего времени, ч.	109005, 1	115174, 8	+6169, 7

 

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

 

ФРВ = ЧР Д П.

 

На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше прошлого года на 6169, 7ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:

 

ФРВ чр = (ЧР ф - ЧР пл) Д пл П пл = (61-58) 238, 2 х7, 89 = +5638, 2 ч.

ФРВ д = (Д ф - Д пл) ЧР ф П пл = (237, 2 - 238, 2) 61 х 7, 89 = -481, 29 ч;

ФРВ п = (П ф - П пл) Д ф ЧР ф = (7, 96 - 7, 89) 61 237, 2 = +1012, 8 ч;

Всего + 3590, 03 ч.

 

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО “Олимп” использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237, 2 дней вместо 238, 2, в связи, с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 1 день, а на всех - 61 день.

Отсутствие сверхурочно отработанного времени говорит о хорошей организации производственного процесса.

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (Табл. 4).

Графиком работы предприятия установлено 2 выходных дня. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность рабочего дня - 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе), 10 праздников и 10 сокращенных предпраздничных дня.

Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2009 г. должен был отработать 240 рабочих дня вместо 238, 2 за прошлый год.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2009г. предполагалось снизить на 28%, но снижение составило лишь 18, 5%.

 

Таблица 4

Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего

№ стр	Показатели	2008	план	2009	абс. откл. от 2008	отн. прирост, % от плана	% выполнения плана
							факти-ческий	по плану
1	Календарный фонд времени, в т.ч.	365	365	365	-	-	-	-	100
2	- праздничные	10	10	11	-	-	-	-	100
3	- выходные	106	104	104		-2	-2	-	98
4	Номинальный фонд рабочего времени, дни (стр.1-стр.2-стр.3)	249	250	250	-	+1	+0, 4	-	100, 4
5	Неявки на работу, дни, в т.ч.:	10, 8	10	12, 8	+2, 8	+2	+18, 5	+28	92, 6
6	- ежегодные отпуска	5, 4	5, 2	7, 2	+2	+1, 8	33	+38	96
7	- болезни	5	5	5, 4	+0, 4	+0, 4	+8	+8	100
8	- прогулы	0, 4	-	0, 2	-0, 1	-0, 2	-50,	-	-
9	- простои	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Явочный фонд рабочего времени, дни (стр.4-стр.5)	238, 2	240	237, 2	-2, 8	-1	-0, 5	-1, 2	100, 8
11	Продолжительность рабочего дня, час.	8	8	8	-	-	-	-	-
12	Бюджет рабочего времени, час, (стр.10*стр.11)	1905, 6	1920	1897, 6	-22, 4	-8	-0, 5	-0, 1	100, 8
13	Предпраздничные сокращенные дни, час.	10	10	11	+1	+1	+10	+10	100
14	Внутрисменные простои, час.	-	-	-	-	-	-	-	-
15	Полезный фонд рабочего времени, час, (стр.12-стр.13-стр.14)	1895, 6	1895, 6	1886, 6	-9	-9	-0, 4	-0, 4	100
16	Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7, 89	7, 96	7, 96	-	+0, 07	+0, 8	-	100, 8

 

По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2, 8 дня. Это увеличение вызвано:

превышением плановой величины ежегодных отпусков +1, 8 дня

болезнями + 0, 4 дня

сокращением простоев - 0, 2

Итого увеличение + 2 дня.

Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2009 г. предприятие уволило 1 человека за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.

 

Анализ производительности труда

В данном разделе произведем анализ динамики производительности труда с оценкой выполнения плана. Для анализа данные сведем в следующую таблицу.

 

Таблица 5

Показатели производительности труда на предприятии

№ стр	Показатели	2008г	2009г	абсолютное отклонение	относительный прирост
1	Объём производства в сопоставимых ценах, тыс.р.	8581	8692	111	1, 3
2	ССЧ ППП, чел,	58	61	+ 3	5, 2
3	- в т.ч. рабочих, чел.	51	54	+ 3	5
4	Число отработанных рабочими ч/д.	13815, 6	14469, 2	+653, 6	4, 7
5	Число отработанных рабочими ч/ч(тыс/ч)	108999, 4	115174, 1	+6174, 7	5, 7
6	Среднегодовая выработка одного работника ППП, руб. (стр.1*1000: стр.2)	147948, 3	142491, 8	-5456, 5	-3, 8
	Выработка одного рабочего, руб.:
7	- среднегодовая (стр.1*1000: стр.3)	168254, 5	160962, 9	-7292	-4, 3
8	- среднедневная (стр.1*1000: стр.4)	62, 1	60, 07	-2, 03	-3, 3
9	- среднечасовая (стр.1*1000: стр.5)	7, 9	7, 5	-0, 4	-5
10	Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (стр.4: стр.3)	238, 2	237, 2	-1	0, 996
11	Среднее число часов, отработанных одним рабочим в год (стр.5: стр.3)	1879, 3	1888, 1	+8, 8	1, 005
12	Средняя продолжительность рабочего дня, час. (стр.5: стр.4)	7, 89	7, 96	+0, 07	1, 009

 

Проанализировав производительность труда на предприятии, мы выявили следующее: среднегодовая выработка одного работника ППП уменьшилась в 2009году по сравнению с 2008 годом на 3, 8%, что в абсолютном выражении составило 5456, 5руб; среднегодовая выработка одного рабочего уменьшилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 4, 3%, что в абсолютном выражении составило 7292 руб.; по сравнению с прошлым годом уменьшились показатели среднедневной и среднечасовой выработки одного рабочего на 3, 3% и соответственно на 5%.

На отклонения выработки могут влиять следующие факторы: доля рабочих, отработанные дни одним рабочим в году, средняя продолжительность рабочего дня и среднечасовая выработка. Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно установить способом цепной подстановки.

 

ГВ= УД Ч Д Ч П Ч СВ

ГВуд=(УД1-УД0) Д0П 0СВ0=(0, 88-0, 87)238, 2 7, 89 9, 2=172, 9

ГВд=(Д1-Д0) УД1 П0 СВ0=(237, 2-238, 2)0, 88 7, 89 9, 2=-63, 87

ГВп=(П1-П0) УД1 Д 1СВ0=(7, 96-7, 89)0, 88 237, 2 9, 2=134, 4

ГВсв=(СВ1-СВ0)УД1П1Д1=(9, 1-9, 2)0, 88 237, 2 7, 96=-166, 15

Всего +77, 28

 

Вышеприведенные данные свидетельствуют о том, что на предприятии наблюдается рост производительности труда. Это происходит из-за увеличения доли рабочих на предприятии в 2009году, увеличения средней продолжительности рабочего дня, а также благодаря внедрению в производство современных новых технологий, отвечающим европейским стандартам. Это влечет за собой одновременный рост объема выполняемых работ, поэтому тенденция увеличения выработки является благоприятной и свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов на анализируемом предприятии.

 

Трудовые факторы и их влияние на объём производства.

В процессе анализа производительности труда и объёма производства решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.

В основе анализа лежит формула:

 

ТП=П*у*q*ч*вч, где

 

ТП - объем товарной продукции;

П - среднесписочная численность ППП;

у - удельный вес рабочих в общей численности ППП; - среднее число дней, отработанных одним рабочим за год;

ч - средняя продолжительность рабочей смены;

вч - среднечасовая выработка одного рабочего;

Наименование факторов	Влияние в абс. выражении
Изменение численности ППП	ТП п = (П1-П0) у0 q0 ч0 вч0 = (61-58) 0, 87 238, 2 7, 89 9, 2 = 44, 6 т.р.
Изменение структуры ППП	ТП у = П1 (у1-у0) q0 ч0 вч0 = 61 (0, 88-0, 87) 238, 2 7, 89 9, 2 = 10, 5т.р.
Изменение целодневного использования рабочего времени	ТП q = П1 у1 (q1-q0) ч0 вч0 = 61 0, 88 (237, 2-238, 2) 7, 89 9, 2 = -3, 9 т.р.
Изменение внутрисменного использования рабочего времени	ТП ч = П1 у1 q1 (ч1-ч0) вч0 = 61 0, 88 237, 2 (7, 96-7, 89) 9, 2= 8, 2 т.р.
Изменение среднечасовой выра-ботки рабочего	ТП вч = П1 у1 q1 ч1 (вч1 - вч0) =61 0, 88 237, 2 7, 96 (7, 5 -7, 9)=-40, 6 т.р.
Итого сумма всех изменений	ТП п +ТП у+ТП q+ТП ч +ТП вч=+18, 8
Итого	ТП = ТП1 - ТП0 = 8692-8581 = 111 т.р.

Объем товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008годом увеличился на 1, 3% или на 111 тыс. рублей. На данное изменение повлияло несколько факторов. Рост численности ППП на 3 человека увеличил объем товарной продукции по сравнению с 2008 годом на 44, 6тыс. руб. Увеличение удельного веса рабочих в ППП привело к увеличению объема ТП на 10, 5тыс. руб. Неэффективное использование целодневного рабочего времени привело к снижению объема ТП на 3, 9 т. руб., изменение внутрисменного использования рабочего времени привело к увеличению ТП на 8, 2 т. рублей. Уменьшение среднечасовой выработки в 2009году по сравнению с 2008годом на 0, 4тыс.рублей уменьшил объем ТП на 40, 6 т. рублей. Таким образом, на предприятии существуют резервы увеличения величины ТП как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами предприятия;

. показатели движения и постоянства кадров;

. использование фонда рабочего времени;

. производительность труда;

.трудовые факторы и их влияние на объем производства.

Проанализировав состав работающих по категориям персонала результаты показали, что состав работающих в ООО «Олимп» изменился. Численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5, 2%. Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 5% в 2009 г. по сравнению с 2008г. очевидно за счет того, что увеличилась доля рабочих.

Следующим этапом нашего анализа стало изучение движения рабочей силы, которое показало, что по ООО «Олимп» коэффициент общего оборота уменьшился на 5, 8 %. Коэффициент оборота по приему в 2009 г. ниже коэффициента выбытия. Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию не изменилось. Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии весь год. Коэффициент постоянства кадров уменьшился на 1, 63%.

Проведенный нами анализ использования фонда рабочего времени показал, что на анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени больше прошлогоднего на 6169, 7 ч. Имеющиеся трудовые ресурсы ООО “Олимп” использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 237, 2 дней вместо 238, 2, в связи с чем целодневные потери рабочего времени по сравнению с прошлым годом составили на одного рабочего 1 день, а на всех - 61день.

Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. В целом по предприятию выработка как среднегодовая, так и среднедневная снизилась. При этом по сравнению с прошлым годом показатели производительности выросли.

В процессе анализа влияния отдельных трудовых факторов на объем ТП было выявлено, что объем товарной продукции в 2009году по сравнению с 2008 годом увеличился на 1, 3% или на 111 тыс. рублей. На данное изменение повлияло несколько факторов. Рост численности ППП на 3 человека увеличил объем товарной продукции по сравнению с 2008 годом на 44, 6 т. руб. Увеличение удельного веса рабочих в ППП привело к увеличению объема ТП на 10, 5т. руб. Изменение использования внутрисменного рабочего времени привело к росту объема ТП соответственно на 8, 2 т. рублей, а целодневного к снижению на 3, 7 т. рублей. Уменьшение среднечасовой выработки в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 0, 4 т. рублей уменьшил объем ТП на 40, 6 т. рублей. Таким образом, на предприятии существуют резервы увеличения величины ТП как за счет экстенсивных, так и за счет интенсивных факторов.

Все вышеперечисленное свидетельствует о том, что на анализируемом предприятии трудовые ресурсы в основном используются эффективно.

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2001 г. - 272 с.

. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 128 с.: ил.

. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. ЧИЭМ СП6ГТУ. Чебоксары, 2001. - 135 с.

. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для Вузов / под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 471 С.

.Петров В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия // Современное управление - 2001. - №12. - с. 21-25.

. Петроченко П.Ф. Анализ трудовых показателей. Учеб. Пособие для ВУЗов, 2-е изд, перераб. М.: Экономика, 2002 - 288 с.

. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО “Новое знание”, 2003. - 688 с.

. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. Краткий курс для вузов, 2001г.-288с.

.БасовскийЛ.Е. Теория экономического анализа. Учеб. пособие для экон. спец. вузов. - М. ИНФРА-М, 2001.-222с.

. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л., Экономический анализ.: Учебное пособие/под редак.Л.Е.Басовского.-М: ИНФРА_М, 2003.-222с.

. Ефимова О.В. Финансовый анализ - М.Бухгалтерский учет, 2005.-319с.

. Устав предприятия

. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие - М. ЮНИТИ, 2001.-479с.

. МЭиМО 2003, N9, с. 53. И. Бушмарин. Трудовые ресурсы России: концепция развития и использования.

. Черников И.С.Бухгалтерский учет и анализ финансово-хозяйственной деятельносчти на малом предприятии., 2008г.

. Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности-М., Благовест-И, 2003.-184 с.

. Четыркин Е.Н. Финансовый анализ производственных инвестиций-М, Дело, 2005.-255с.

. Винокуров В.А. Организация стратегического управления на предприятии. Москва, центр экономики и управления, 2006г.

. Деловое планирование. Методы. Организация. Современная практика. Под ред. Попова. М.: Финансы и статистика, 2007г

⇐ Предыдущая12

Поделиться: