Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

 

Информация о дебиторской и кредиторской задолженности отражается в бухгалтерском балансе в развернутом виде: счета расчетов, имеющие дебетовое сальдо, приводятся в активе, а кредитовое сальдо - в пассиве.

 

Рисунок 2 - Динамика дебиторской и кредиторской задолженности за 2010-2012 гг.

 

Эффективное управление дебиторской задолженностью включает следующие методы:

·   разработать и утвердить в рамках компании кредитную политику;

·   подготовить и утвердить все необходимые регламенты по работе с клиентами компании на стадии обсуждения возможности получения кредита, его выдачи и возврата;

·   обучить сотрудников работе с клиентами по вопросам кредитования и возврата задолженности (правила работы, основные действия, ).

3. Анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия, обобщение и оформление результатов анализа

учетный финансовый бухгалтерский налоговый

Исследуем состав, структуру имущества предприятия, а также источники его образования по данным бухгалтерского баланса за 2010-2012 г. Это позволит установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. Показатели структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества в общем изменении совокупных активов и пассивов. Их анализ позволяет сделать вывод о том, какие активы увеличились за счет привлеченных финансовых ресурсов, а какие уменьшились за счет их оттока.

Данные аналитических расчетов представлены в таблице 3.

Как показывают данные таблицы 3, общая стоимость внеоборотных активов НП ААС увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 25337 тыс. руб. или 242, 8%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. - на 1486 тыс. руб. или 3, 4%. Таким образом данная тенденция привела к тому, что за весь анализируемый период сумма внеоборотных активов НП ААС увеличилась на 26823 тыс. руб. или 251, 2%, причем это произошло в основном за счет роста суммы основных средств, который составил 25183 тыс. руб. в 2011 г. (642, 6%), 1319тыс. руб. - в 2012 г. (104, 4%) или всего за период - 26502 тыс. руб. или 671%. Динамика остальных статей I раздела баланса незначительна и особого влияния на общие показатели не оказала.

Сумма оборотных активов увеличилась за период 2010-2012 гг. в общей сложности на 4862 тыс. руб. (153%). Единственный показатель, значение которого уменьшилось в 2011 г. по сравнению с 2010 г., - НДС по приобретенным ценностям, уменьшение составило 41 тыс. руб. (18, 7%). Но в 2012 г. последовал рост данного показателя, который привел в конечном итоге к общему увеличению значения на 85 тыс. руб. или 138, 8%.

 

Таблица 3 - Анализ динамики состава и структуры имущества НП ААС за 2010-2012 гг.

Актив	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение, +/-			Темп динамики, %
	т.руб.	% к итогу	т.руб.	% к итогу	т.руб.	% к итогу	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010	2011/ 2010	2012/ 2011	2012/ 2010
1. Внеоборотные активы
Основные средства	4641	17, 24	29824	54, 86	31143	53, 15	25183	1319	26502	642, 6	104, 4	671, 0
Доходные вложения в материальные ценности	14	0, 05	29	0, 05	167	0, 28	15	138	153	207, 1	575, 9	119, 3
Прочие внеоборотные активы	13088	48, 63	13227	24, 33	13256	22, 62	139	29	168	101, 1	100, 2	101, 3
Итого по 1 разделу	17743	65, 92	43080	79, 24	44566	76, 05	25337	1486	26823	242, 8	103, 4	251, 2
2. Оборотные активы
Запасы	5014	18, 63	5485	10, 09	6235	10, 64	471	750	1221	109, 4	113, 7	124, 4
НДС по приобретенным ценностям	219	0, 81	178	0, 33	304	0, 52	-41	126	85	81, 3	170, 8	138, 8
Дебиторская задолженность	3033	11, 27	4239	7, 79	5843	9, 97	1206	1604	2810	139, 8	137, 8	192, 6
Денежные средства	896	3, 33	1366	2, 51	1630	2, 78	470	264	734	152, 5	119, 3	181, 9
Прочие оборотные активы	9	0, 03	17	0, 03	21	0, 04	8	4	12	188, 9	123, 5	233, 3
Итого по 2 разделу	9171	34, 08	11285	20, 76	14033	23, 95	2114	2748	4862	123, 1	124, 4	153, 0
ВСЕГО	26914	100	54365	100	58599	100	27451	4234	31685	201, 9	107, 8	217, 7

 

 

По всем остальным показателям увеличение за период 2010-2012 гг. распределилось следующим образом:

·   запасы - на 1221 тыс. руб. (124, 4%);

·   дебиторская задолженность - на 2810 тыс. руб. (192, 6%);

·   денежные средства - на 734 тыс. руб. (181, 9%);

·   прочие оборотные активы - на 12 тыс. руб. (233, 3%).

Данная тенденция в деятельности предприятия в общем может быть охарактеризована как положительная, так как выросли активы и валюта баланса. Но при этом следует отметить, что значительное увеличение суммы внеоборотных активов может свидетельствовать о формировании менее мобильной структуры активов, способствующей замедлению оборачиваемости средств организации, а также об отвлечении части текущих активов на финансирование приобретения объектов основных средств, что свидетельствует о фактической иммобилизации этой части оборотных средств из производственного процесса.

Анализ процентного отношения внеоборотных и оборотных активов к валюте баланса подтверждает описанные выше выводы. За период 2010-2011 гг. доля внеоборотных активов выросла на 13, 32%. В 2012 г. наблюдается ее уменьшение, но оно незначительно - всего 3, 2%. Таким образом, если в 2010 г. внеоборотные активы составляли 65, 92%, то в конце 2012 г. это значение увеличилось до 76, 05%. При этом, начиная с 2011 г., когда произошло резкое увеличение стоимости основных средств, они заняли наибольший удельный вес - 54, 86% и 53, 15% в 2011 г. и 2012 г. соответственно. Также значительную долю в структуре активов предприятия занимают прочие внеоборотные активы, но она на протяжении анализируемого периода уменьшалась (48, 63% - в 2010 г., 24, 33 - в 2011 г. и 22, 62% в 2012 г.).

Как уже было отмечено, доля оборотных активов уменьшилась за период 2010-2012 гг., данная тенденция коснулась практически всех статей.

Оценка динамики состава и структуры источников собственного и заемного капитала НП ААС по данным бухгалтерского баланса представлена в таблице 4.

Как видно из таблицы 4, в НП ААС за период 2010-2012 гг. произошло увеличение стоимости пассивов, при этом наиболее значительный рост отмечается в 2011 г., который составил 27451 тыс. руб. или 201, 9%. В 2012 г. тенденция сохранилась, но изменения были не столь значительными - 4234 тыс. руб. или 7, 8%. Таким образом, общее увеличение стоимости пассивов организации составило 31685 тыс. руб. или 217, 7%. В основном это произошло за счет увеличения стоимости собственного капитала на 27974 тыс. руб. или 258, 6%, заемный капитал вырос менее значительно - всего на 3711 тыс. руб. или 40%.

Таким образом, подводя итог анализа состава динамики имущества НП ААС и источников его финансирования, следует отметить следующие основные тенденции:

·   увеличилась валюта баланса на конец анализируемого периода;

·   уменьшилась сумма оборотных активов и увеличилась сумма внеоборотных, что связано с ростом основных средств, так как для расширения производства потребовались новые мощности;

·   снизилась доля собственного капитала и увеличилась заемного.

 

 

Таблица 4 - Анализ динамики состава и структуры источников капитала НП ААС за 2010-2012 гг.

Актив	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение, +/-			Темп динамики, %
	т.руб.	% к итогу	т.руб.	% к итогу	т.руб.	% к итогу	2011/	2012/	2012/	2011/	2012/	2012/
							2010	2011	2010	2010	2011	2010
1. Собственный капитал
Уставный капитал	10	0, 04	10	0, 02	10	0, 02	0	0	0	-0, 02	-9, 98	-0, 02
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	435	1, 62	731	1, 34	114	0, 19	296	-617	-321	-0, 27	-730, 81	-1, 42
ИТОГО собственный капитал:	445	1, 65	741	1, 36	124	0, 21	296	-617	-321	-0, 29	-740, 79	-1, 44
2. Заемный капитал ⇐ Предыдущая123 Поделиться:

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 209; Нарушение авторского права страницы