Глава 1. Порядок формирования кредитной политики банка

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Порядок формирования кредитной политики банка

1.1 Сущность кредитной политики, характеристика её основных элементов, порядок разработки и утверждения

1.2 Механизмы реализации кредитной политики и их подготовка

Глава 2. Способы управления кредитным риском

2.1 Система управления банковскими рисками как одно из условий эффективного функционирования банковской системы

2.2 Понятие кредитного риска и факторы, влияющие на кредитный риск

2.3 Виды кредитного риска и специфика управления ими

Глава 3. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

3.1 Определение размера расчетного резерва

3.2 Порядок определения категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

3.3 порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

Заключение

Библиографический список

 

Введение

 

В настоящее время слово " кредит" стало очень популярно и актуально в нашей стране. Западная Европа уже давно живет " в кредит", видимо и у нас наступают такие времена. Банки ведут борьбу за клиентов в условиях жёсткой конкуренции. Поэтому условия кредитования всё более упрощаются, предлагается широкий выбор разнообразного кредитования. Эта ситуация на денежно-кредитном рынке указывает на значительный прогресс в развитии рыночной экономики страны, скорость денежного обращения увеличивается, а кредитование малого бизнеса уже начинает давать свои плодотворные результаты - с каждым днём открываются новые производства и расширяются уже существующие.

Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства. С другой стороны, у участников рыночных отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые они имеют на данный момент.

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности.

Кредитная система регулирует денежное обращение в стране. Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам, при этом возникают кредитные экономические отношения.

Целью данной работы является характеристика проводимой в коммерческих банках кредитной политики, определение возможных направлений ее совершенствования, а также основные этапы кредитования юридических лиц и анализ их кредитоспособности.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

Рассмотреть сущность кредитной политики банка

Изучить порядок разработки и утверждения кредитной политики

Определить необходимость кредитной политики в деятельности банка

Изучить порядок выдачи кредита юридическим лицам

Рассмотреть порядок анализа кредитоспособности юридического лица

В первом разделе рассмотрен теоретический аспект формирования кредитной политики, характеристика, факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка. Во втором разделе проанализировано значение кредитных рисков и значение управления банковскими рисками.

В третьем разделе предложены рекомендации по формированию, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам, бухгалтерский учет, анализ показателей кредитного риска по банковской системе в России.

кредитный риск банк ссуда

Глава 1. Порядок формирования кредитной политики банка

Глава 2. Способы управления кредитным риском

 

Глава 3. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

 

Задача.

Физическое лицо получило ипотечное кредитование.

Кредитный срок составляет 20 лет.

Стоимость квартиры 4500000 рублей.

Собственные средства оплачивают 20% от стоимости квартиры.

Чистый доход 50000 рублей

Коэффициент равен 0, 7

Процентная ставка составляет 13%

Резерв на возможные потери по ссудам равен 10%.

Клиент просрочил кредит на 30 дней.

Процент по просроченной задолженности равен 20%

Определить платежеспособность клиента; максимальную сумму кредита: составить бухгалтерские проводки.

Решение.

 

Платежеспособность клиента (Р) = 50000*240*0, 7

Р = 8400000

Максимальная сумма кредита (Sp) = 8400000/ ( (240+1) *13/2*12*100) +1 = 6434728.099 рублей

Стоимость кредита с учетом оплаты 20% от ст. квартиры = 4500000- (4500000*0, 2) = 3600000 рублей.

 

Вывод: Банк может выдать клиенту кредит.

 

Проводки:

1. выдача кредита

Д 45507                          3600000

К 40817

2. начисление %

Д 47427 307725.03 (3а 20 лет)               Д 47427 39747.95 (за 31 день)

К 70601                                                            К 70601

3. предоставление документов

Д 91202    усл. оценка

К 99999

4. получение обеспечения

Д 99998 4500000

К 91312

5. формирования РВПС

Д 70606 236712.33

К 45515

 

6. перенос РВПС на счет просроченных ссуд

Д 45515 236712.33

К 45818

7. Доначисление просроченного РВПС

Д 70606 29589.04

К 45818

8. Перенос процентов на счет просроченных

Д45915 307725.03

К47427

9. Доначисление процентов

Д 47427 59178.08

К70601

 

или начисление процентов по ссудам, получение доходов по которым признается банком неопределенным, сомнительным, проблемным, безнадежным.)

 

Д91604

К99998

10.  Д 40817 3600000                                                      Погашение кредита включая просрочку

 

К 45507

К 45815

11. Получение процентов, включая просроченные

Д 40817

К47427 366903.11

К45915

12. Восстановление РВПС (+ просрочка)

Д45515

Д45818 266301.37

К70601

13. Снятие с учета обеспечения

Д 91312 4500000

К 99998

14. Снятие документов

Д 99999 усл. оценка

К 91202

 

Записи по учету резервов, созданных на возможные потери по ссудам.

.   Учет создания (доначисление) резерва по кредитам, предоставленным юридическим лицам.

 

Д 70606

К 42515, 45615

 

16. Учет резерва по кредитам, предоставленным физическим лицам:

17.   

Д 70606

К 45415, 45515, 45715

 

18. Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредита юридическим лицом:

 

Д 45215, 45615

К 70601

 

19. Списан (уменьшен) ранее созданный резерв при возврате кредита физическим лицом:

 

Д 45415, 45515

К 70601

 

20. Списание с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания просроченной задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды:

 

Д 45215, 45415, 45515, 45615, 45715

К 45815, 45814-17

 

21. Списание с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания текущей (непросроченной) задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, достаточного для погашения ссуды:

 

Д 45215, 45415, 45515, 45615, 45715

К 32002-10, 32102-10, 45203-08

 

22. Отражение в учете списания с баланса банка признанной безнадежной или нереальной для взыскания просроченной задолженности по основному долгу при величине ранее созданного резерва, недостаточного для погашения ссуды и одновременно отражения за балансом в течение последующих 5 лет после истечения данного срока:

 

Д 91703, 04, 91802, 03

К 99999

 

Заключение

 

Положение в банковской сфере может быть нормализовано только путем осуществления комплекса мер. К ним относятся, прежде всего, решительная правовая защита банков и банковской деятельности; резкое ограничение наживы банковского бизнеса за счет крупномасштабных спекуляций и инфляционного удорожания кредита; нормализация соотношений норм предпринимательской и банковской прибыли. Важную роль в улучшении национальной экономики призвана сыграть организация прочных экономических связей между банками и производственными предприятиями.

Общий вывод по теме однозначен - роль и значение кредита очень велики, так как с его помощью решаются проблемы, стоящие перед всей экономической системой.

Таким образом, резюмируя вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что сформулированные в начале работы задачи выполнены, а поставленная цель достигнута

 

Библиографический список

 

1. < http: //www.cbr.ru/>

.   < http: //www.kuap.ru/>

.   < http: //deloman.msk.ru>

.   < http: //www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/rezerv-na-poteri.html>

5.  Банковское дело: учебник / под ред.Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008. - 400 с.

.    Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное

пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко. - М.: Кнорус, 2010. - 256 с.

.    Банковские риски: учебное пособие / под ред. д-ра экон. наук, проф.О.И. Лавру-

шина, д-ра экон. наук, проф.Н.И. Валенцевой. - М.: Кнорус, 2008. - 232 с.

.    Грюнинг, Х. Анализ банковских рисков. Система корпоративного управления финансовым риском / Х. Грюнинг, С.Б. Братанович; пер. с англ.; вступ. сл. д-ра экон. наук К.Р. Тагирбекова - М.: Изд-во " Весь Мир", 2007. - 304 с.

.    Герасимова Е.Б., тишина Л.С., Унанян И.Р., Г37 учет в банках: Учебное пособие. ФОРУМ, 2009. - 336с. - (профессиональное образование). С123.

10. Банковскик риски: Учебное пособие. Кол. Авторов; под ред. Д-ра. Б 23. Эко. наук, проф, О.И. Лаврушина и д-ра экон наук, проф. Н.И. Валенцевои. - М.: КНОРУС, 2009. - 232с. с 30 - 75с.

.   Смирнова Л.Р. С50 бухгалтерский учет в коммерческих банках: учеб. Пособие. под. Ред. М.И. Баканова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 640 с. с. 177-200с.

Оглавление

 

Введение

Глава 1. Порядок формирования кредитной политики банка

1.1 Сущность кредитной политики, характеристика её основных элементов, порядок разработки и утверждения

1.2 Механизмы реализации кредитной политики и их подготовка

Глава 2. Способы управления кредитным риском

2.1 Система управления банковскими рисками как одно из условий эффективного функционирования банковской системы

2.2 Понятие кредитного риска и факторы, влияющие на кредитный риск

2.3 Виды кредитного риска и специфика управления ими

Глава 3. Порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

3.1 Определение размера расчетного резерва

3.2 Порядок определения категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

3.3 порядок формирования, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам

Заключение

Библиографический список

 

Введение

 

В настоящее время слово " кредит" стало очень популярно и актуально в нашей стране. Западная Европа уже давно живет " в кредит", видимо и у нас наступают такие времена. Банки ведут борьбу за клиентов в условиях жёсткой конкуренции. Поэтому условия кредитования всё более упрощаются, предлагается широкий выбор разнообразного кредитования. Эта ситуация на денежно-кредитном рынке указывает на значительный прогресс в развитии рыночной экономики страны, скорость денежного обращения увеличивается, а кредитование малого бизнеса уже начинает давать свои плодотворные результаты - с каждым днём открываются новые производства и расширяются уже существующие.

Необходимость кредитных отношений в рыночной экономике общеизвестна. С одной стороны, у отдельных фирм, частных лиц и прочих участников рыночных отношений возникают временно свободные денежные средства. С другой стороны, у участников рыночных отношений возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые они имеют на данный момент.

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началах срочности, возвратности и платности.

Кредитная система регулирует денежное обращение в стране. Кредитная система как совокупность кредитно-финансовых институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляет их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам, при этом возникают кредитные экономические отношения.

Целью данной работы является характеристика проводимой в коммерческих банках кредитной политики, определение возможных направлений ее совершенствования, а также основные этапы кредитования юридических лиц и анализ их кредитоспособности.

Для достижения данной цели были поставлены следующие задачи:

Рассмотреть сущность кредитной политики банка

Изучить порядок разработки и утверждения кредитной политики

Определить необходимость кредитной политики в деятельности банка

Изучить порядок выдачи кредита юридическим лицам

Рассмотреть порядок анализа кредитоспособности юридического лица

В первом разделе рассмотрен теоретический аспект формирования кредитной политики, характеристика, факторы, влияющие на формирование кредитной политики банка. Во втором разделе проанализировано значение кредитных рисков и значение управления банковскими рисками.

В третьем разделе предложены рекомендации по формированию, использования и учета резерва на возможные потери по ссудам, бухгалтерский учет, анализ показателей кредитного риска по банковской системе в России.

кредитный риск банк ссуда

Глава 1. Порядок формирования кредитной политики банка

123456Следующая ⇒

Поделиться: