Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность возросла на 15775 тыс. руб. или на 47, 58%. Ее удельный вес в общей стоимости капитала составил к концу года 32, 32%, а в сумме заемных средств 99, 95%.

Поскольку преимущественная доля в формировании заемного капитала принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить ее состав и структуру, произошедшие изменения. В таблице 12 дана оценка состава и структуры кредиторской задолженности предприятия.

 

Таблица 12 - Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Статья актива	На начало года, тыс. руб.	Доля в активе, %	На конец года, тыс.руб.	Доля в активе, %	Изменение
					Тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5=3-1	6=4-2
Кредиторская задолженность	33111	100	48866	100, 00	15755	0, 00
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками	4467	13, 491	7134	14, 60	2667	1, 11
авансы полученные	7890	23, 8289	34065	69, 71	26175	45, 88
расчеты по налогам и сборам	4173	12, 6031	5490	11, 23	1317	-1, 37
кредиты	0	0	0	0, 00	0	0, 00
займы	0	0	0	0, 00	0	0, 00
прочая	16581	50, 077	2177	4, 46	-14404	-45, 62

 

Как свидетельствуют данные таблицы 12, более половины объема кредиторской задолженности (69, 71% на конец года) составляют авансы полученные. Величина этих долгов выросла по сравнению с началом года на 26175 тыс. руб. или в 4, 32 раза. Увеличилась задолженность перед поставщиками на 2667 тыс.руб. В отчетном году увеличились долги предприятия перед бюджетом на 1317 тыс. руб. или 20, 1%, их доля в общей величине кредиторской задолженности снизилась на 1, 37% и к концу года составила 11, 23%.

Представим данные таблицы 12 графически (рисунок 3).

 

Рисунок 3 - Структура кредиторской задолженности

 

В процессе анализа кредиторской задолженности необходимо изучить давность ее появления, частоту и причины образования просроченной задолженности, определить сумму выплаченных санкций за просрочку платежей.

Для оценки состояния расчетов с кредиторами ведут ежемесячный учет кредиторской задолженности по срокам оплаты обязательств. На основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками изучают остаток обязательств на конец отчетного периода, в том числе по срокам образования: срок оплаты не наступил; не оплаченные в срок от 1 дня до 1 месяца, от 1 месяца до 3 месяцев, от 3 месяцев до 6 месяцев и более 6 месяцев. Особое внимание следует уделить изменению задолженности, срок погашения которой составляет от 3 месяцев и более.

Анализ доходов, расходов, финансовых результатов

 

Анализ доходов, расходов, финансовых результатов по обычной деятельности

 

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия начинают с изучения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2. Такая оценка может быть дана на основе горизонтального, вертикального и трендового (при долгосрочных сравнениях) методов анализа.

Данные для оценки динамики показателей прибыли приводятся в таблице 13.

 

Таблица 13 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия

Статья актива	На начало года, тыс.руб.	Доля в активе, %	На конец года, тыс.руб.	Доля в активе, %	Изменение
					Тыс.руб.	%
А	1	2	3	4	5=3-1	6=4-2
1. Финансовый результат от основной деятельности	28866	108, 54	52214	107, 97	23348	-0, 56
В том числе		0, 00		0, 00	0	0, 00
1.1. Прибыль от продажи продукции	28866	108, 54	52214	107, 97	23348	-0, 56
2. Финансовый результат от прочей деятельности	-2270	-8, 54	-3856	-7, 97	-1586	0, 56
В том числе		0, 00		0, 00	0	0, 00
2.1. Проценты к получению	98	0, 37	6	0, 01	-92	-0, 36
2.2. Проценты к уплате	-150	-0, 56	0	0, 00	150	0, 56
2.3. Доходы от участия в других организациях	0	0	0	0, 00	0	0
2.4. Прочие доходы	5687	21, 38	7120	14, 72	1433	-6, 66
2.5. Прочие расходы	-7905	-29, 72	-10982	-22, 71	-3077	7, 01
3. Финансовый результат (прибыль до налогообложения)	26596	100, 00	48358	100, 00	21762	0, 00

 

По данным таблицы 13 видно, что сумма прибыли до налогообложения выросла на 21760 тыс. руб., или 81, 82%.

Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 23348 тыс. руб., в 1, 81 раз, за счет сокращения общей суммы прочих расходов на 3077 тыс. руб. и увеличения прочих доходов на 1433 тыс.руб.

Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения, в частности, сокращение процентов к получению на 92 тыс.руб.

Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную ее часть составляет прибыль от продажи продукции - 107, 97% за отчетный год, что на 0, 56 % меньше по сравнению с предыдущим периодом. Отрицательным фактом является снижение доли прочих доходов (включая проценты к получению) в общей величине финансового результата, так на конец отчетного года их удельный вес составил 7, 97%.

 

Анализ прибыли на акцию и уровня дивидендов

 

В отчетном периоде дивиденды не выплачивались. Базовая прибыль на акцию равна 0.

 

Заключение

 

В работе была рассмотрена финансовая отчетность ОАО «Миньярский карьер». Валюта баланса предприятия за рассматриваемый период увеличилась на 43680 тыс.руб. или на 40, 63%.

Основными проблемными зонами в финансовом состоянии предприятия являются увеличение дебиторской и кредиторской задолженности.

Данные финансовой отчетности свидетельствуют об увеличении дебиторской задолженности на 10445 тыс. руб., или на 90, 79%. Ее рост в основном произошел по расчетам за товары, работы, услуги. Сумма неоплаченных счетов покупателями и заказчиками увеличилась на 9680 тыс. руб. и составила на конец года 20173 тыс. руб. Удельный вес средств в расчетах с покупателями и заказчиками возрос с 91, 2% до 91, 90%, т.е. на 0, 7%. Обнаруженная тенденция ставит предприятие в зависимость от финансового состояния партнеров. Одновременно произошло увеличение суммы выданных авансов на 659 тыс. руб., в то же время их доля снизилась на 1, 18%.

Состояние расчетов с покупателями и заказчиками по сравнению с предыдущим годом ухудшилось. Средний срок погашения дебиторской задолженности вырос на 12 дней, что привело к оттоку денежных средств. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов увеличилась на 8, 49% и составила на конец отчетного года 32, 11%.

Кредиторская задолженность возросла на 15775 тыс. руб. или на 47, 58%. Ее удельный вес в общей стоимости капитала составил к концу года 32, 32%, а в сумме заемных средств 99, 95%. Более половины объема кредиторской задолженности (69, 71% на конец года) составляют авансы полученные. Величина этих долгов выросла по сравнению с началом года на 26175 тыс. руб. или в 4, 32 раза. Увеличилась задолженность перед поставщиками на 2667 тыс.руб. В отчетном году увеличились долги предприятия перед бюджетом на 1317 тыс. руб. или 20, 1%, их доля в общей величине кредиторской задолженности снизилась на 1, 37% и к концу года составила 11, 23%.

Для улучшения финансового положения предприятия необходимо:

) установить максимальный размер дебиторской задолженности;

) пересмотреть условия договоров с покупателями с введением системы штрафов за несоблюдение сроков оплаты;

) введение системы авансовых платежей;

) поиск новых поставщиков с целью заключения наиболее благоприятных условий поставок с возможной отсрочкой платежа.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: