Инструменты и технологии управленческого учета (последние пять лет).

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Инструмент управления финансами	% ответивших
Бюджетирование Анализ отклонений Скользящий прогноз Стратегический управленческий учет Стандарт-костинг	82 51 48 37 25

Таблица №2.

Инструменты и технологии управления финансами (в перспективе).

Инструмент управления финансами	% ответивших
Бюджетирование Стратегический управленческий учет Анализ отклонений Скользящий прогноз Функционально-стоимостной анализ (АВС)	76 65 62 59 39

Таблица №3.

Анализ достижения целевых показателей.

№ п/п	Показатель	Единица измерения		Цель	План нараст. итогом	Факт нараст. итогом	Отклонение = Факт – план	Отклонение = Цель – план	Степень продвижения к цели, %
1	2	3		4	5	6	7	8	9
1 2 3 4 5	Объем продаж Объем продаж Рынок 1 Рынок 2 Рынок 3	Млн.руб. Шт. Шт. Шт. Шт.
… 8 9 … 14 15 16 17 18 19 20	… Дилер 1 Дилер 2 … Прибыль Объем производст-ва Доля рынка Заказы в производст-во Заказы в производство Закупки сырья Закупки материалов		Шт. Шт. Шт. Шт. Млн.руб. Шт. % Млн.руб. Шт. Млн.руб. Млн.руб.

Таблица №4.

Этапы разработки и внедрения систем финансового планирования.

№ п/п	Наименование			Ответственный			Результат
1	2			3			4
1.	Определение целей и задач системы. Создание временной целевой группы (ВГЦ).			Генеральный директор.			Положение о целях и за-дачах системы. Положение о ВГЦ. Положение о мотивации членов ВГЦ. Назначение ответствен-ного за процесс.
2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Определение пользователей информации. Анализ плановой информации. Определение плановой информации. Определение участков планирования (бюджетирования): подразделения, проекты, проекты, сотрудники. Формирование структуры плановых показателей. Разработка основных видов финансовых планов (для различных участков). Разработка укрупненной технологии финансового планирования и контроля. Разработка регламентов планирования с привязкой к подразделениям, рабочим местам, структуре данных и т.д. Документирование.		Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор.			Список менеджеров, ис-пользующих информа-цию финансового плани-рования по уровням уп-равления. Содержание плановой ин-формации. Перечень принимаемых решений. Финансовая структура предприятия (схема учас-тков планирования). Схема консолидации фи-нансовых планов (бюдже-тов). Формы финансовых пла-нов по участкам планиро-вания. Перечень менеджеров, ответственных за строки плана на каждом участке. Описание технологии с приложением форм доку-ментов. Детальные описания про-цессов планирования. Описание дополнитель-ных задач и функций. Дополнения к должност-ным инструкцииям. Положение о финансовом планировании. Единый словарь (глосса-рий). Система документообо-рота.
9. 10. 11. 12.	Обучение. Проведение пробных расчетов. Анализ исполнения бюджетов. Автоматизация процесса финансового планирования.	Финансовый директор. Финансовый директор. Финансовый директор. Генеральный директор.			Подготовка менеджеров. Понимание ими процесса финансового планирова-ния. Начальные варианты пла-нов (бюджетов). Анализ исполнения бюд-жетов. Технология проведения анализа. Поощрения/наказания от-ветственных. Требования к системе. Выбор системы автомати-зации. Приобретении системы. Настройка системы. Обучение сотрудников. Реорганизация управлен-ческих процессов.

Таблица №5.

Выбор периода для различных статей.

Период	План	Факт
1	2	3
День. Неделя (декада). Месяц.	Расчеты с иностранными партнерами. Зарплата. Налоги. Погашение кредитов/ссуд. Денежные средства. Отгрузка. Запасы основных материалов. Крупные статьи расходов. Мелкие статьи расходов. Инвестиционный бюджет.	Денежные средства. Отгрузка. Запасы основным материалов. Погашение кредитов/ссуд. Мелкие статьи расходов. Инвестиционный бюджет. Прочее.

Таблица №6.

Сопоставление недели декады.

Период	Достоинства	Недостатки	Число в квар- тале
1	2	3	4
Неделя. Декада.	Общая регулярность. Постоянное число рабочих дней. Постоянное число декад в ме-сяце (3).	Различное число недель по ме-сяцам. Неодинаковое число рабочих дней. Некоррелированность с житейс-ким циклом.	13 9

Таблица №7.

Оценка распределения времени на выполнение функций.

	Только управленческий персонал (20 % от общего числа), %	Рабочие (80 % от общего числа), %	Всего, %
1	2	3	4
Планирование. Деятельность. Контроль. Анализ. Целеобразование.	10-15 45-65 10-15 10-20 5	2 95 2 1 0	4-5 84-88 4-5 3-5 1

Список использованной литературы

1. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб.пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 351с. – (Серия «Профессиональный учебник: Финансы»).

2. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/под ред. Самсонова Н.Ф.- М: Финансы, ЮНИТИ, 2001. – 495с.

3. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 269с.

4. Финансы предприятий: Учебник для вузов/под ред. Колчиной Н.В. – 2-е изд. перераб. и доп. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 447с.

⇐ Предыдущая 1 23

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 212; Нарушение авторского права страницы