Журнал хозяйственных операций за месяц ⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4 № п/п Содержание операции Коррепонденция счетов Сумма, руб. Д-т К-т частная общая 1 2 3 4 5 6 1 Приобретена сталь листовая по учётным ценам, руб. 10.1. 60 280000000 280000000 2 Приобретена сталь угловая по учётным ценам, руб. 10.1. 60 175000000 175000000 3 Оплатили счета транспортной конторе Стали листовой, руб. Стали угловой, руб.   10ТЗР 10ТЗР   60 60   980 800     1780 4 Начислена заработная плата грузчикам за доставку ТМЦ на склад, руб. 10ТЗР 70 1050 1050 5 Сделаны отчисления от ФОТ грузчиков в 10ТЗР 69 273 273   фонды социального страхования и обеспечения         Заготовительный цех 6 Использовано стали листовой по учетной цене, руб. 20 10.1. 85320000 85320000   Использовано стали угловой по учетной цене, руб. 20 10.1. 74305000 74305000 7 Возвратные отходы сданы на склад 10.1. 20А 39150       10.1. 20Б 24650 63800 8 Распределена и списана сумма ТЗР 20А 10ТЗР 684       20Б 10ТЗР 434 1118 9 Начислена основная заработная плата основным           производственным рабочим по сдельным расценкам, руб.           по сдельным расценкам:           по изделию А, руб. 20А 70 24000     по изделию Б, руб., 20Б 70 18900 42900 10 Начислены льготные часы подростков, изготавливающих изд-я           изделие А, руб. 20А 70 160     изделие Б, руб. 20Б 70 160 320 11 Начислен резерв на оплату отпусков 5% от начисленной заработной платы (между изделиями распределить пропорционально основной заработной плате), руб.:           изделие А 20А 96 1200     изделие Б 20Б 96 945 2145 12 Произведены отчисления от ФОТ рабочих:           по изделию А, руб. 20А 69 8601     по изделию Б, руб. 20Б 69 6785 15386 13 Списана потребленная энергия на технологические           цели согласно предъявленных счетов поставщиками, руб.           между изделиями А 20А 60 1037                                Б 20Б 60 1063 2100 Механический цех 14 Израсходованы вспомогательные материалы по цене 12 руб. за 1 кг, кг           деталей А, шт. 20А 10 11184     деталей Б, шт. 20Б 10 4356 15540 15 Начислена заработная плата по механическому цеху по           сдельным расценкам, руб.           по изделию А 20А 70 6970     по изделию Б 20Б 70 4615 11585 16 Произведены отчисления от ФОТ рабочих механического цеха, руб.; по изделию А 20А 69 1812                  по изделию Б 20Б 69 1200 3012 17 Отпущены запчасти для обслуживания оборудования, руб. 25, 1 10.5 665 665 18 Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование, py6. 25.1. 70 1000 1000 19 Произведены отчисления от ФОТ рабочих, обслуживающих оборудование, руб. 25.1. 69 260 260 20 Начислен износ основных средств:           общепроизводственного назначения, руб. 25.2. 02 1600     общехозяйственного назначения, руб. 26 02 900 2500 21 Начислена заработная плата работникам:           общепроизводственного назначения, руб. 25.2. 70 4100     общехозяйственного назначения, руб. 26 70 4720 8820 22 Произведены отчисления от ФОТ работников:           общепроизводственного назначения, руб. 25.2. 69 1066     общехозяйственного назначения, руб. 26 69 1227 2293 23 Акцептованы счета поставщиков за потребленную электроэнергию:           на нужды цехов, руб. 25.2. 60 980     на хозяйственные нужды, руб. 26 60 950 1930 24 Оплачены из кассы почтово-телеграфные расходы, руб. 26 50 115 115 25 Утвержден авансовый отчет по командировке начальника механического цеха, руб. 25.2. 71 915 915 Вспомогательное производство 26 Отпущены запчасти в транспортный цех, руб. 23 10.5. 665 665 27 Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб. 23 10.3. 1340 1340 28 Начислена заработная плата водителям, руб. 23 70 2700 2700 29 Произведены отчисления от ФОТ водителей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб. 23 69 702 702 30 Начислен износ автомобильного транспорта, руб. 23 02 690 690 31 Списаны и распределены услуги транспортного цеха между           заготовительным цехом 25.1. 23 2669     механическим цехом 25.1. 23 3428 6097 32 Списаны и распределены общепроизводственные расходы по:           изделию А, руб. 20А 25.2. 8388     изделию Б, руб. 20Б 25.2. 6370 14758 33 Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.           изделию А, руб. 20А 26 4497     изделию Б, руб. 20Б 26 3415 7912 34 Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства 43 40 145346933 145346933 35 Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства 40 20 145917055 145917055 36 Учтено отрицательное отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной себестоимости 90 40 -570122 -570122                 Таблица 1. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху   Наименование изделия Количество изделий, шт Сталь листовая Сталь угловая Итого расход мат-лов по изд-ям по норме по факту норма на единицу, кг количество, кг цена за 1кг, руб. сумма, тыс. руб. факт. расх, кг сумма, тыс. руб. норма на единицу, кг количество, кг цена за 1кг, руб. сумма, тыс. руб. фактический расход, кг сумма, тыс. руб. количество, кг сумма, тыс. руб. количество, кг сумма, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 А 2500 2, 5 6250 8000 50000 6248 49984 2, 7 6750 7000 47250 6811 47677 13000 97250 13059 97661 Б 1300 3, 40 4420 8000 35360 4417 35336 2, 9 3770 7000 26390 3804 26628 8190 61750 8221 61964 Итого: 3800   10670   85960 10665 85320   10520   73640 10615 74305 21190 159000 21280 159625 Общий фактический расход стали листовой и стали угловой взят из таблицы №4. Распределение по изделиям А и Б произведено в процентном отношении. (10670– 100 %, 6250 составляют в этой сумме 58, 58%) Факт. расход стали листовой 10665 х 58, 58 % = 6248   Таблица 2. Ведомость распределения расхода материалов по механическому цеху
Наименование изделия	Количество изделий, шт	Норма расхода, кг	Нормативный расход, кг	Коэфф-т распределения	Фактический расход, кг	Цена, руб.	Сумма расхода, тыс.руб.
							по норме	по факту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	2500	0, 4	1000	0, 9317	932	12, 0	12, 00	11, 00
Б	1300	0, 3	390	0, 9317	363	12, 0	5, 00	4, 00
Итого:	3800		1390		1295		17, 00	15, 00

Найдем коэффициент распределения

А: 1000 х 0, 9317 = 932 кг х 12 руб. = 11184 руб. или 11 тыс. руб.

Б: 390 х 0, 9317 = 363 кг х 12 руб. = 4356 руб. или 4 тыс. руб.

Таблица 3. Ведомость распределения возвратных отходов и ТЗР по заготовительному цеху

 

Наименование изделия	Расход материалов по норме		расход материалов по факту		Возвратные отходы						ТЗР
					по норме			по факту			по норме		по факту
	Кол-во, кг	Сумма, тыс.руб.	Кол-во, кг	Сумма, тыс.руб.	Коэф-т распределения	Кол-во, кг	Сумма, руб.	Коэф-т распределения	Кол-во, кг	Сумма, руб.	Коэф-т распределения	Сумма, руб.	Коэф-т распределения	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
А	13000	97250	13059	97661	0, 010382	135	39150	0, 01033	135	39150	0, 000007	681	0, 000007	684
Б	8190	61750	8221	61964	0, 010382	85	24650	0, 01033	85	24650		432		434
ИТОГО:	21190	159000	21280	159625		220	63800		220	63800		1113		1118

 

Расчет коэффициента распределения ТЗР

Примеры расчета распределения ТЗР: 97661000 х 0, 000007 = 684 руб.

Расчет коэффициента распределения возвратных отходов по норме и по факту 220: 21280 = 0, 01033

13059 кг х 0, 01033 = 135 кг х 290 руб. = 39150 руб.

по норме: 220: 21190 = 0, 010382

1300 x 0, 010382= 135 кг x 290 руб. = 39150 руб.

 

Таблица 4. Отчёт об использовании материалов по заготовительному цеху

 

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходовано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Сталь листовая	-	10800	10665	135
Стать угловая	-	10700	10615	85
Данные для таблиц взяты из журнала хоз. операций.
Наименование изделия	Принято годных деталей, шт	Сталь листовая					Сталь угловая
		расход по норме		факт. расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг	расход по норме		факт. расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг
		на деталь, кг	на все кол-во, кг				на деталь, кг	на все кол-во, кг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	2500	2, 5	6250	6248	2		2, 7	6750	6811		61
Б	1300	3, 4	4420	4417	3		2, 9	3770	3804		34
Итого	3800		10670	10665	5			10520	10615		95

 

Таблица 5. Отчет об использовании материалов по механическому цеху

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходо вано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Вспомогательные материалы	3025		1295	1730
Данные взяты из журнала хозяйственных операций.
Наименование изделия	Принято годных, шт	Расход по норме		Факти ческий расход, кг	Экономия, кг	Перерасход, кг
		на деталь, кг	на всё количес-тво, кг
1	2	3	4	5	6	7
А	2500	0, 4	1000	932	68
Б	1300	0, 30	390	363	27
Итого	2800		1390	1295	95

Найдем коэффициент распределения фактического расхода вспомогательных материалов

1295: 1390 = 0, 9317

0, 9317 х 1000 кг = 932 кг

Таблица 6. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих заготовительного цеха

Наименование изделия	Основная зарплата	Дополнительная зарплата	Итого начислено	Отчисления от ФОТ	Итого затрат
1	2	3	4	5	6
А	24000	160	24160	6282	30442
Б	18900	160	19060	4956	24016
Итого	42900	320	43220	11238	54458

 

 Данные взятые из журнала хозяйственных операций ( 6.4, 6.5)

 

Таблица7. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды основных рабочих механического цеха

 

Наименование изделия	За полную обработку					За 8 операций					Всего
	Количество деталей, шт	расценка, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб	Количество деталей, шт	расценка, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб	Итого начислено, руб	отчисления от ФОТ	Итого затрат, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
А	2450	2, 8	6860	1784	8644	50	2, 2	110	29	139	6970	1812	8782
Б	1050	3, 8	3990	1037	5027	250	2, 5	625	163	788	4615	1200	5815
Итого:	3500		10850	2821	13671	300		735	192	927	11585	3012	14597

Данные для расчета взяты из журнала хозяйственных операций, пункт 7.1, 7.2.

2450 х 2, 8 = 6860

6860 х 26 % = 2442

 

Таблица 8. Сводная ведомость по заработной плате в целом по предприятию

№ п/п	Наименование подразделения	Основная зарплата	Дополни тельная зарплата	Итого начислено	Отчисления от ФОТ	Итого затрат
1	2	3	4	5	б	7
1.	Рабочим основного производства, в т.ч.

54485

320

54805

14249

69054

 

а) заготовительный цех

42900

320

43220

11237

54457

 

- изделие А

24000

160

24160

6282

30442

 

- изделие Б

18900

160

19060

4956

24016

 

б) механический цех

11585

 

11585

3012

14597

 

- изделие А

6970

 

6970

1812

8782

 

- изделие Б

4615

 

4615

1200

5812

2.

Транспортный цех(сч. 23)

2700

 

2700

702

3402

3.

Зарплата работников, обслуживающих

 

 

 

 

 

 

оборудование(сч. 25.1)

1000

 

1000

260

1260

4.

Промышленно-производственный

 

 

 

 

 

персонал (сч. 25.2)

4100

 

4100

1066

5166

5.

Управленческий персонал (сч. 26)

4720

 

4720

1227

5947

6.

Грузчики (сч. 16)

1050

 

1050

273

1323

 

Итого

68055

320

68375

17777

86152

 

 

Данные взяты из таблицы № 6, таблицы № 7 и журнала хозяйственных операций (4, 14, 21, 9)

Таблица 9. Ведомость учета цеховых расходов

№№ п.п.	Дебет счета 25.2	Кредит счетов	Износ основных средств	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Вспомогат. Произв-во	Разные суммы отраженные в др.ж/ордерах	Транспорт-ный цех	Итого затрат
1	Содержание Аппарата управления			4100	1066				5166
2	Амортизация зданий, сооружений		1600						1600
3	Содержание зданий, сооружений, инвентаря						980		980
4	Прочие расходы						915	6097	7012
	Итого:		1600	4100	1066		1895	6097	14758

Журнал хозяйственных операций (14, 18, 16, 19-24).

Таблица 10. Ведомость учета общехозяйственных расходов

№№ п.п.	Дебет счета 26	Кредит счетов	Износ основных средств	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Расч. с поставщ. и подрядчиками	Касса	Итого затрат
1	2		3	4	5	6	7	8
1	Содержание Аппарата управления		900					900
2	Амортизация зданий, сооружений					950		950
3	Содержание зданий, сооружений, инвентаря			4720	1227			5947
4	Прочие расходы						115	115
	Итого:		900	4720	1227	950	115	7912

Журнал хозяйственных операций (11, 16, 14, 17).

Таблица 11. Ведомость учета РСЭО

№№ п.п.	Дебет счета 25.1	Кредит счетов	Материалы	Расч.с персоналом по опл.труда	Расч.по соц. Страх-ю и обеспеч-ю	Итого затрат
1	2		3	4	5	6
1	Эксплуатация оборудования		660	1000	260	1920
	Итого:		660	1000	260	1920

Журнал хозяйственных операций (8, 9).

 

 

Таблица 12. Ведомость распределения РСЭО

№п/п	Наименование изделия	Основная зарплата производственных рабочих, руб.	Коэффициент распределения	РСЭО, руб.
1	2	3	4	5
1	А	30970	0, 037	1090
2	Б	23515		830
	Итого	54485		1920

Найдем коэффициент распределения РСЭО 1920: 54485 = 0, 0352

0, 0352 х 30970 = 1090

0, 0352 х 23515 = 830

Заработная плата взята из таблицы №8

 

 

Таблица 13. Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции

Наименование изделия	Основная зарплата рабочих, руб.	РСЭО, руб.	Итого РСЭО и основной зарплаты, руб.	Цеховые расходы		Общехозя йственные расходы
				коэф-фициент распр-я	сумма, руб.	коэф-фициент распр-я	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	30970	1090	32060	0, 26624	8388	0, 14027	4497
Б	23515	830	24345		6370		3415
Итого	54485	1920	56405		14758		7912

Данные взяты из таблицы № 9 (цеховые расходы).

Найдем коэффициент распределения цеховых расходов 14758: 56405 = 0, 26164

32060 х 0, 26164 = 8388

⇐ Предыдущая1234

Поделиться: