Журнал регистрации хозяйственных операций. Корреспонденция счетов

за _______________ месяц 200___г.

Таблица 1

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1.	Внесены на расчетный счет деньги из кассы	51	50		195000
2.	Получен кредит от банка " Тренд" сроком на 11 мес.	51	66		500000
3.	Акцептован счет поставщика ОАО " Основа" за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы Кроме того НДС по указанным ценностям	10 19	60 60		270000 48600
4.	Получены безвозмездно основные средства производственного назначения, не требующие монтажа	08	98		200000
5.	Утвержден директором акт о вводе в эксплуатацию основных средств	01	08		200000
6.	Оплачен счет поставщика ОАО " Основа" за доставленные его транспортом и оприходованные на склад основные материалы	60	51		318600
7.	Получены с расчетного счета средства на хозяйственные нужды	50	51		45000
8.	Выданы средства директору Хасаншину О.А. на командировочные расходы	71	50		7000
9.	Выданы средства из кассы менеджеру по снабжению Кострову Р.Ю. на приобретение материалов	71	50		15000
10.	Подотчетным лицом, менеджером Костровым Р.Ю. приобретены в магазине материалы, необходимые для процесса производства	10	71		18800
11.	Списаны командировочные расходы в пределах установленных норм на общехозяйственный затраты	26	71		6500
12.	Возмещены подотчетному лицу менеджеру по снабжению Кострову Р.Ю. средства, перерасходованные при приобретении МБП	71	50		3800
13.	Подотчетным лицом, директором Хасаншиным О.А. возвращены в кассу не израсходованные денежные средства	50	71		500
14.	Отпущены со склада основные материалы и для производственных нужд основного производства: - на производство изделия А - на производство изделия Б - на общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды	20.1 20.2 25 26	10 10 10 10	130000 90000 40000 10000	270000
15.	Отпущены со склада инструменты и приспособления и для производственных нужд (стоимость, отпущенных инструментов и приспособлений полностью включается в себестоимость продукции): - на производство изделия А - на производство изделия Б - на общепроизводственные нужды - на общехозяйственные нужды	20.1 20.2 25 26	10 10 10 10	38000 29000 2000 4000	73000
16.	Акцептованы счета за услуги связи, центров информации, потребляемую электроэнергию и другие услуги Кроме того, НДС по оказанным услугам	20(А) 20(Б) 19	76 76	12834 10166 4140	27140
17.	Начислена амортизация нематериальных активов и отнесена на общехозяйственные расходы	26	04		317
18.	Отражена в расходах амортизация и износ основных средств: а) производственного оборудования б) здания цеха в) здания заводоуправления	20(А) 20(Б) 25 26	02 02 02 02	8370 6630 8000 12000	35000
19.	Начислена заработная плата за отчетный период: а) основным рабочим, выпускающим: - изделие А - изделие Б б) персоналу цеха в) персоналу заводоуправления	20.1 20.2 25 26	70 70 70 70	200000 170000 70000 50000	490000
20.	Удержан подоходный налог из заработной платы персонала предприятия	70	68		51500
21.	Произведены начисления ЕСН (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26 %: а) основным рабочим, выпускающим: - изделие А - изделие Б б) персоналу цеха в) персоналу заводоуправления	20.1 20.2 25 26	69 69 69 69	52000 44200 18200 13000	127400
22.	Получены в кассу деньги с расчетного счета для выдачи заработной платы	50	51		438500
23.	Выдана из кассы заработная плата	70	50		410000
24.	Не выданная часть заработной платы возвращена в банк	51	50		28500
25.	Распределены и списаны на счета основного производства: а) общепроизводственные расходы - изделие А - изделие Б б) общехозяйственные расходы: - изделие А - изделие Б	20.1 20.2 20.1 20.2	25 25 26 26	77116 61084 53466 42351	234017
26.	Из основного производства готовая продукция поступила на склад: - изделие А - изделие Б	43 43	20.1 20.2	571786 453431	1025217
27.	Продана покупателю готовая продукция по договорной цене В том числе НДС по реализованной продукции	62 62	90 68	1200000 216000	1416000
28.	Поступило подтверждение о приемке покупателями отгруженной им продукции и переходе права собственности (списана фактическая себестоимость реализованной продукции): - изделие А - изделие Б	90 90	43 43	571786 453431	1025217
29.	Акцептован счет по услугам, связанным с отгрузкой продукции Кроме того НДС по оказанной услуге	44 19	76 76	50000 9000	59000
30.	На реализованную продукцию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции	90	44		50000
31.	Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы по отгрузке готовой продукции	76	51		59000
32.	Поступила оплата от покупателя за реализованную ему продукцию (по договорной цене реализации)	51	62		1416000
33.	Определен результат от реализации (прибыль или убыток)	90	99		124783
34.	Начислен налог на прибыль (24%)	99	68		29948
35.	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль	68	51		29948
36.	Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (в пределах начисленных сумм)	69	51		127400
37.	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц	68	51		49000
38.	Приобретены краткосрочные ценные бумаги	58	76		20000
	Итого оборот за период			Х	9445687

Задание 3

Счет 51 «Расчетные счета»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	195 000	318 600	1 072 052
	500 000	45 000
	28 500	438 500
	1 416 000	59 000
		29948
		127 400
		49 000
ИТОГО:	2 139 500	1 067 448

Счет 10 «Материалы»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
85 000	270 000	130 000	30 800
	18 800	90 000
		40 000
		10 000
		38 000
		29 000
		2 000
		4 000
ИТОГО:	288 800	343 000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	318 600	270 000	0
		48 600
ИТОГО:	318 600	318600

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0		500 000	500 000
ИТОГО:	0	500 000

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	48 600		61 740
	4 140
	9 000
ИТОГО:	61 740	0

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	200 000	200 000	0
ИТОГО:	200 000	200 000

Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0		200 000	200 000
ИТОГО:	0	200 000

Счет 01 «Основные средства»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
130 000	200 000		330 000
ИТОГО:	200 000	0

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	7 000	18 800	0
	15 000	6 500
	3 800	500
ИТОГО:	25 800	25 800

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	6 500	53 466	0
	10 000	42 351
	4 000
	317
	12 000
	50 000
	13 000
ИТОГО:	95 817	95 817

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	40 000	77 116	0
	2 000	61 084
	8 000
	70 000
	18 200
ИТОГО:	138 200	138 200

Счет 20 (А) «Основное производство»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	130 000	571 786	0
	38 000
	200 000
	52 000
	77 116
	53 466
	12 834
	8 370
ИТОГО:	571 786	571 786

Счет 20 (Б) «Основное производство»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	90 000	453 431	0
	29 000
	170 000
	44 200
	61 084
	42 351
	10 166
	6 630
ИТОГО:	453 431	453 431

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	59 000	12 834	47 140
		10 166
		4 140
		50 000
		9 000
		20 000
ИТОГО:	59 000	106 140

Счет 04 «Нематериальные активы»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
76 000		317	75 683
ИТОГО:	0	317

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0		8 370	35 000
		6 630
		8 000
		12 000
ИТОГО:	0	35 000

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	51 500	200 000	28 500
	410 000	170 000
		70 000
		50 000
ИТОГО:	461 500	490 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	29 948	51 500	218 500
	49 000	216 000
		29 948
ИТОГО:	78 948	297 448

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	127 400	52 000	0
		44 200
		18 200
		13 000
ИТОГО:	127 400	127 400

Счет 80 «Уставный капитал»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
486 000			486 000
ИТОГО:	0	0

Счет 43 «Готовая продукция»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	571 786	571 786	0
	453 431	453 431
ИТОГО:	102 217	1025217

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	1 200 000	1 416 000	0
	216 000
ИТОГО:	1 416 000	1 416 000

Счет 44 «Расходы на продажу»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	50 000	50 000	0
ИТОГО:	50 000	50 000

Счет 90 «Продажи»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	571 786	1 200 000	0
	453 431
	50 000
	124 783
ИТОГО:	1 200 000	1 200 000

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	29 948	124 783	94 835
ИТОГО:	29 948	124 783

Счет 58 «Финансовые вложения»

Остаток на 1 число месяца	Обороты за месяц		Остаток на 1 апреля
Остаток на 1 число месяца	Дебет	Кредит	Остаток на 1 апреля
0	20 000		20 000
ИТОГО:	20 000	0

Задание 4

Шахматная оборотная ведомость

по синтетическим счетам за отчетный период

Таблица 3

Кредитуемые счета Дебетуемые счета	Счет 01	Счет 02	Счет 04	Счет 08	Счет 10	Счет 19	Счет 20.1	Счет 20.2	Счет 25	Счет 26	Счет 43	Счет 44	Счет 50	Счет 51	Счет 58	Счет 60	Счет 62	Счет 66	Счет 68	Счет 69	Счет 70	Счет 71	Счет 76	Счет 80	Счет 90	Счет 98	Счет 99	Сальдо на конец отчетного периода по дебету
Счет 01				200000																								200000
Счет 02																												—
Счет 04																												—
Счет 08																										200000		200000
Счет 10																270000						18800						288800
Счет 19																48600							13140					61740
Счет 20.1		8370			180834				77116	53466										52000	200000							571786
Счет 20.2		6630			129166				61084	42351										44200	170000							453431
Счет 25		8000			42000															18200	70000							138200
Счет 26		12000	317		14000															13000	50000	6500						95817
Счет 43							571786	453431																				1025217
Счет 44																							50000					50000
Счет 50														483500								500						484000
Счет 51													223500				1416000	500000										2139500
Счет 58																							20000					20000
Счет 60														318600														318600
Счет 62																			216000						1200000			1416000
Счет 66																												—
Счет 68														78948														78948
Счет 69														127400														127400
Счет 70																			51500									51500
Счет 71													435800															435800
Счет 76														59000														59000
Счет 80
Счет 90											1025217	50000															124783	1200000
Счет 98																												—
Счет 99																			29948									29948
Сальдо на конец отчетного периода по кредиту	—	35000	317	200000	366000	—	571786	453431	138200	95817	1025217	50000	659300	1067448	—	318600	1416000	500000	297448	127400	490000	25800	83140	—	1200000	200000	124783	9445687

Задание 5

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Таблица 4

Счет

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо

на конец месяца

⇐ Предыдущая 1 23

Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 198; Нарушение авторского права страницы

lektsia.com 2007 - 2025 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.116 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь