К расчетно-графической работе

Методические указания

К расчетно-графической работе

Информационно-технологическая поддержка бизнес-процессов

 

Тема работы: Формирование квартального операционного бюджета производственной организации.

 

В расчетном задании необходимо разработать бюджет на первый квартал 20ХХ года для условной производственной организации, выпускающей один вид продукции, для изготовления которой используется два вида материалов.

В качестве исходных данных задаются: план продаж, величина запасов готовой продукции на начало и конец отчетного квартала, нормы расхода материалов, страховой запас материалов, трудоемкость обработки изделий, величина общепроизводственных расходов на каждый месяц и другие данные. Исходные данные приведены в таблицах 1-4.

План продаж готовой продукции по трем месяцам квартала задается индивидуально для каждого студента преподавателем. Цену продаж в каждом месяце студент должен определить самостоятельно, используя минимаксный метод. Варианты заданий представлены в табл. 14.

В данном расчетном задании необходимо составить набор последовательных бюджетов для организации на первый квартал 20ХХ г., формы которых представлены в таблицах 5-12, и бюджет доходов и расходов организации, форма которого представлена в табл. 13.

По каждому разделу задания студентом дается краткое описание существа вопроса, примеры расчетов, результаты расчетов, их анализ.

 

Таблица 1

Данные для построения бюджета общепроизводственных расходов, руб.

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
Зарплата цехового персонала	175000	265000	179000	619000
Услуги сторонних организаций производственного характера (без НДС)	46000	72000	65000	183000
Затраты на электроэнергию для производственных нужд	42000	84000	52000	178000
Затраты на топливо для производствен-ных нужд	18000	16000	15000	49000

 

 

Таблица 2

Данные о фактических продажах организации

Период	Объем продаж, шт.	Цена продаж, руб./шт.
Х-1	5000	850
Х-2	50000	400
Х-3	14000	650

 

Таблица 3

                                    Общие исходные данные

Показатель	Единица измере-ния	Значение Показателя
Остаток готовой продукции на 01.01.20ХХ	шт.	4000
Запас готовой продукции (в процентах к объемам продаж в штуках следующего месяца)	%	20
Норма расхода материала А на изделие	кг/шт.	5
Норма расхода материала В на изделие	м/шт.	1, 6
Переходящий запас материалов (в процентах от потребности в материалах следующего месяца)	%	10
Остаток материала А на 01.01.20ХХ	кг	13000
Остаток материала В на 01.01.20ХХ	м	9600
Покупная цена материала А	руб./кг	40
Покупная цена материала В	руб./м	15
Норма расхода вспомогательных материалов	руб./шт.	1, 4
Норма трудозатрат на изделие	ч/шт.	0, 5
Часовая тарифная ставка	руб./ч	100
Страховой взнос по страхованию производственного оборудования (ежемесячно)	руб./мес.	2000
Первоначальная стоимость производственного оборудования	руб.	820000
Норма амортизационных отчислений по производственному оборудованию	%	12
Первоначальная стоимость оборудования, используемого для управленческих целей	руб.	500000
Норма амортизационных отчислений по оборудованию, используемому для управленческих целей	%	24
Заработная плата управленческого персонала	руб./мес.	210000
Действующая ставка отчислений на социальное страхование и обеспечение и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве	%	30, 2
Арендная плата за производственные помещения (без НДС)	руб./мес.	133000
Арендная плата за помещения, используемые для общезаводских нужд	руб./мес.	150000
Прочие общехозяйственные расходы	руб./мес.	370000

 

Таблица 4

Данные для построения бюджета движения денежных средств

Показатель	Единица измере-ния	Значение Показателя
Остаток денежных средств на 01.01.20ХХ	руб.	1400000
Остаток дебиторской задолженности на 01.01.20ХХ по отгрузкам декабря предыдущего года	руб.	300000
Поступление платежей в месяце продаж (в процентах к сумме долга)	%	70
Поступление платежей в месяце, следующем за месяцем продаж (в процентах к сумме долга)	%	27
Безнадежная к получению дебиторская задолженность (в процентах к сумме долга)	%	3
Обслуживаемый кредит на срок 1 год (получен в декабре предыдущего года)	руб.	750000
Проценты по кредиту (начисляются и выплачиваются ежемесячно)	%	12
Обязательства по выплате дивидендов (начисляются и выплачиваются в марте 20ХХ года)	руб.	250000
Стоимость приобретенного нового оборудования (на 01.01.20ХХ не оплачено, срок оплаты – февраль 20ХХ года)	руб.	480000

 

   Для выполнения расчетного задания предлагаются форматы бюджетов, приведенные в таблицах 5 – 13.

Разработка бюджета продаж

 

    Подготовка бюджета (плана) продаж является одним из самых ответственных моментов в процедуре планирования. При подготовке плана продаж учитываются как внутренние, так и внешние факторы. К внутренним факторам организации относятся возможности создания новых продуктов; уровень технологий, которыми располагает организация; наличие производственных мощностей для производства продукции и т.п. К внешним факторам относятся: уровень спроса на продукцию; количество и поведение конкурентов; платежеспособность покупателей и др.

Информация о плане продаж и цене изделий формируется организацией на основе маркетинговых исследований; в расчетном задании план продаж в натуральном выражении задан в табл. 14.

Цену продаж требуется определить самостоятельно, используя минимаксный метод и исходные данные из табл. 1.

Рассчитайте функцию эластичности продаж по цене, составив систему линейных уравнений для минимального и максимального объемов продаж, используя следующую формулу

 

где Ц it – фактическая цена продаж i-го изделия в периоде t, руб./шт.; Nit – фактический объем продаж i-го изделия в периоде t, шт.; а, b – коэффициенты, характеризующие степень эластичности функции.

Изобразите функцию эластичности на графике (рис. 1).  

Цена,

руб./шт.

     Объем продаж, шт.

          

Рис. 1. График функции эластичности

 

Для заданного в табл. 14 объема продаж в каждом месяце квартала требуется определить плановую цену продаж, используя рассчитанную функцию эластичности.

Для формирования бюджета продаж организации на квартал необходимо вычислить выручку от продажи.

Выручка (без НДС и акцизов) от продажи изделий (В) определяется по формуле           

 

где Ni – план продаж i-го изделия, шт.; Ц i – плановая цена i-го изделия, руб./шт.; M – количество видов изделий, планируемых к продаже.

Бюджет продаж составляется по форме, приведенной в табл. 5. 

 

Таблица 5

Бюджет продаж на I квартал 20ХХ года

Показатель	Январь	Февраль	Март	Итого
План продаж, шт.
Цена изделия, руб./шт.
Выручка, руб.

Методические указания

к расчетно-графической работе

12Следующая ⇒

Поделиться: