Анализ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ

Российской Федерации»

(Финансовый университет)

Краснодарский филиал Финуниверситета

Кафедра «Экономика и финансы»

Анализ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЁТНОСТИ

Контрольная работа

Для самостоятельной работы студентов 5 курса, обучающихся по направлению подготовки: 38.03.01 «Экономика», профиль: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», заочная форма обучения

Краснодар 2019

УДК 336.62 (075.8)

ББК 65.2/4 – 93я73

В 19

Рецензенты: кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» Маничкина М.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика и финансы» Тимошенко Н.В.

Методические указания разработал:

д.э.н., Васильева Л.Ф.

Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Контрольная работа для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». — Краснодар: Краснодарский филиал Финуниверситета, кафедра «Экономика и финансы», 2019 г. — 31 с.

Рекомендовано Ученым советом Краснодарского филиала Финуниверситета

(протокол № 1 от.08.2018)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(протокол № 1 от 28.08.2018)

Краснодар 2019

СОДЕРЖАНИЕ

1 Рекомендации по выполнению контрольной работы..………………………4

2 Задания для выполнения контрольной работы.………………………........... 5

3 Приложение 1 …………………………………………………………………20

4 Приложение 2………………………………………………………………….23

5 Приложение 3………………………………………………………………….24

6 Приложение 4………………………………………………………………….26

7 Приложение 5………………………………………………………………….28

8 Приложение 6………………………………………………………………….30

9 Приложение..………………………………………………………………….31

Рекомендации по выполнению контрольной работы

Цель выполнения контрольной работы – закрепление у студентов теоретических знаний и приобретение ими практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

В процессе решения заданий контрольной работы, прежде всего, необходимо:

- провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;

- рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;

- оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;

- проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

- раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;

- обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

Анализ финансовой отчетности следует провести на основании форм годовой финансовой отчетности условного предприятия машиностроения, которые приведены в Приложениях.

Контрольная работа выполняется по вариантам. Вариант контрольной работы соответствует первой букве фамилии студента.

Первая буква фамилии студента	Вариант
А, Б, В, Г, Д, Е, Ж, З	1
И, К, Л, М	2
Н, О, П, Р, С	3
Т, У, Ф, Х, Ц, Ч, Ш, Щ, Э, Ю, Я	4

Контрольная работа включает семь заданий. Задание 1 выполняют все студенты независимо от варианта.

При выполнении контрольной работы необходимо:

- четко поставить цель решаемой задачи;

- ознакомится с используемыми источниками информации;

- произвести необходимые расчеты;

- заполнить предлагаемые аналитические таблицы;

- провести анализ и оценку показателей;

- раскрыть возможные причины изменения анализируемых показателей;

- сделать соответствующие выводы;

- наметить пути улучшения финансового состояния.

Задания для выполнения контрольной работы

Задание 1 - Для всех вариантов

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл.1.1.

Таблица 1.1 - Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Показатель

Проверяемая форма

С огласуемая форма

Название ф ормы

С умма, тыс. руб.

Название ф ормы

С умма, тыс. руб.

Основные средства:

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Денежные средства и денежные эквиваленты:

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Уставный капитал:

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Нематериальные активы:

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Добавочный капитал:

на конец 2015 г.

на конец 2016 г.

на конец 2017 г.

Задание 2

Варианты 1, 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в табл. 2.1.

Варианты 3, 4

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный период отразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Показатель

Абсолютная

Величина, тыс. руб.

Темп роста (снижение), %

Структура

Активов

и пассивов, %

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря отчетного года

изменение (+, -)

На 31 декабря предыдущего года

На 31 декабря отчетного года

Изменение

(+, -)

4 5

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы – всего В том числе:

1.1. Нематериальные активы

1.2. Результаты исследований и разработок

1.3. Нематериальные поисковые активы

1.4. Материальные поисковые активы

1.4. Основные средства

1.5. Доходные вложения в материальные ценности

1.6. Финансовые вложения

1.7. Отложенные налоговые активы

1.8. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы – всего

В том числе

2.1.Запасы

2.2. НДС по приобретенным ценностям

2.3. Дебиторская задолженность

2.4. Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

2.5. Денежные средства и

Денежные эквиваленты

2.6. Прочие оборотные активы

Итого активов

10 0, 00

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы – всего

В том числе:

1.1. Уставный капитал

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Переоценка внеоборотных

активов

1.4. Добавочный капитал (без переоценки)

1.5. Резервный капитал

1.6. Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

2. Обязательства – всего:

В том числе

2.1. Долгосрочные обязательства

2.2. Краткосрочные обязательства

2.2.1. Заемные средства

2.2.2. Кредиторская задолженность

2.2.3. Доходы будущих периодов

2.2.4. Оценочные обязательства

2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов

10 0, 00

Задание 3

Вариант 1

По данным бухгалтерского баланса заполните табл. 3.1 и проанализируйте состав, структуру и динамику обязательств организации.

Результаты расчетов за 2015 г. представьте в табл. 3.1

Вариант 2

Результаты расчетов за 2014г. представьте в табл. 3.1.

Таблица 3.1 -Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)

Показатель

На 31 декабря

Предыдущего года

На 31 декабря отчетного года

Темп роста,

тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 1. Обязательства – всего 100, 00 100, 00 1.1. Краткосрочные - всего 1.1.1. Заемные средства 1.1.2. Кредиторская задолженность 1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства 1.2. Долгосрочные - всего 1.2.1. Заемные средства 1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

Вариант 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2 (согласно варианту).

Таблица 3.2 - Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Показатель

На 31 декабря 2015 г.

На 31 декабря 2016 г.

На 31 декабря 2017 г.

Изменение

к предыдущему году (+, -)

2015 г. 2016 г. 1 2 3 4 5 6

Вариант 3

1. Коэффициент абсолют- ной ликвидности 2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности 3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности 4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение " +", непокрытие " -" ), тыс.руб.

Вариант 4

1. Коэффициент автономии 2. Коэффициент финансовой устойчивости 3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (леверидж) 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 5. Коэффициент финансовой маневренности

Задание 4

Вариант 1

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2015 и 2016гг., оцените динамику этого показателя.

Результаты расчетов за предыдущий период представьте в табл. 4.1.

Вариант 2

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2014 и 2015 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 4.1.

Таблица 4.1 - Расчет чистых активов организации

Показатель	На 31 декабря 2015 г.	На 31 декабря 2016 г.	На 31 декабря 2017 г.	Изменения, (+; -)
1	3	4	5	6
1.1. Нематериальные активы
1.2. Результаты исследований и разработок
1.3. Основные средства
1.4. Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Финансовые вложения
1.6. Прочие внеоборотные активы
1.7. Запасы
1.8. НДС по приобретенным ценностям
1.9. Дебиторская задолженность
1.10. Денежные средства и денежные эквиваленты
1.11. Прочие оборотные активы
1.12. Итого активов
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам
2.4. Кредиторская задолженность
2.5. Оценочные обязательства
2.6. Прочие краткосрочные обязательства
2.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов
Стоимость чистых активов

Вариант 3, 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2 - Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель

За 2016 г.

За 2017 г.

Изменение, (+, -)

т ыс. руб. % т ыс. руб. % т ыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 1.Доходы организации -всего В том числе: 100, 00 100, 00 1.1. Выручка 1.2. Проценты к получению 1.3. Доходы от участия в других организациях 1.4. Прочие доходы 2.Расходы организации-всего В том числе: 100, 00 100, 00 2.1. Себестоимость продаж 2.2. Коммерческие расходы 2.3. Управленческие расходы 2.4. Проценты к уплате 2.5. Прочие расходы 2.6. Текущий налог на прибыль

Задание 5

Вариант 1

По данным бухгалтерской отчетности дайте оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определите влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициентов оборачиваемости. Результаты расчетов представьте в табл. 5.1.

Таблица 5.1- Расчет эффективности использования оборотных активов

Показатель	За 2016 г.	За 2017 г.	Изменение, (+, -)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0, 001)
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода	х		х
5. Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего В том числе:	х	х
а) объема продаж	х	х
б) среднегодовых остатков оборотных активов	х	х

Вариант 2

По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, производя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов. Результаты расчетов представьте в табл. 5.2.

Таблица 5. 2 - Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов

Показатель	За 2016 г.	За 2017 г.	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1. Выручка, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
3. Продолжительность оборота, дни
4. Однодневный оборот, тыс. руб.	х	х	х
5. Экономический эффект:
а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни	х	х
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+, -), тыс. руб. - всего	х	х
В том числе:	х	х
а) выручки	х	х
б) среднегодовых остатков оборотных активов	х	х

Вариант 3

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 5.3.

Таблица 5.3 - Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	За 2016 г.	За 2017 г.	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
4. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность активов, %
6. Коэффициент автономии (независимости)
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего	х	х
В том числе:	х	х
а) рентабельности продаж	х	х
б) коэффициента оборачиваемости собственного капитала	х	х
в) коэффициента автономии (независимости)	х	х

Вариант 4

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности собственного капитала организации с учетом факторов, ее определяющих. Результаты расчетов представьте в табл. 5.4.

Таблица 5. 4 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала организации

Показатель	За 2016 г.	За 2017 г.	Изменение (+, -)
1	2	3	4
1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
4. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
5. Рентабельность собственного капитала, %
6. Коэффициент оборачиваемости активов
7. Доля активов на 1 руб. собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Расчет влияния факторов
9. Влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала - всего В том числе:	х	х
а) рентабельности продаж	х	х
б) коэффициента оборачиваемости активов	х	х
в) доли активов на 1 руб. собственного капитала	х	х

Задание 6

Вариант 1

По данным отчета об изменениях капитала охарактеризуйте состав и движение собственного капитала. Рассчитайте коэффициенты поступления и выбытия различных видов капитала. Результаты расчетов за 2017г. представьте в табл. 6.1.

Вариант 2

Таблица 6.1 - Анализ состава и движения собственного капитала

Показатель	Ус т авный капитал	Добавочный капитал	Р е зервный капитал	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	4	5	6	7
1. Остаток на начало года, тыс. руб.
2. Поступило, тыс. руб.
3. Использовано, тыс. руб.
4. Остаток на конец года, тыс. руб.
5. Абсолютное изменение остатка, тыс. руб.
6. Темп роста, %
7. Коэффициент поступления
8. Коэффициент выбытия

Вариант 3

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности. Результаты расчетов за 2017г. представьте в табл. 6.2.

Таблица 6.2 - Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Показатель	Остаток	Приток (+)	Отток (-)	Изменение (+, -)
1	2	3	4	5
1.Остаток денежных средств на начало года		х	х	х
2. Текущая деятельность	х
3. Инвестиционная деятельность	х
4. Финансовая деятельность	х
5.Итого (п.2 +п.3 +п.4)	х
6. Остаток денежных средств на конец года		х	х	х
7. Изменение остатка денежных средств (+, -)		х	х	х

Вариант 4

Таблица 6. 3 - Распределение денежных потоков по видам деятельности

Показатель

Итого

Задание 7

Вариант 1

По данным пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах рассчитайте коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств на начало и конец периода. Результаты расчетов за 2017г. представьте в табл.7.1.

Вариант 2

Таблица 7.1 -Анализ наличия, движения и структуры основных средств

Показатели

Изменения за период

Наличие на

Начало периода

Поступило

Выбыло

Наличие на

Конец периода

12 Следующая ⇒