|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Факторный анализ прибыли и рентабельности ⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Таблица 2.3. Факторный анализ
Уровень валового дохода% = ВД / Выручку х 100%
Уровень валового дохода за 2011 года = 62570/3606519 х 100%=1, 73% Уровень валового дохода за 2012 года = 16447/3654048 х 100%=0, 45%
Уровень издержек обращения, % = С/с / Выручку х 100%
Уровень издержек обращения 2011 года = 3543949/3606519 х 100%=98, 2% Уровень издержек обращения 2012 года = 3637601/3654048 х 100%=99, 5%
Уровень рентабельности продаж, % = Прибыль / Выручку х 100% Уровень рентабельности продаж 2011 года = 62570/3606519 х 100%=1, 73% Уровень рентабельности продаж 2012 года = 16447/3654048 х 100%=0, 45%
Уровень рентабельности издержек обращения, % = Прибыль/ С/с х 100%
Уровень рентабельности издержек обращения 2011 года = 62570/3543949 х 100%=1, 77% Уровень рентабельности издержек обращения 2012 года = 16447/3637601 х 100%=0, 45%
Уровень продаж скор. = Прибыль 2011/ Выручку 2012 х 100%= =62570/3654048 х 100%=1, 71% Влияние выручки = Уровень продаж скор - Уровень рентабельности продаж за 2011= 1, 71%-1, 73%= - 0, 02% Прибыль абсолютная = Уровень рентабельности продаж2012 - Уровень продаж скор. = 0, 45%-1, 71%= - 1, 26% Балансовая увязка = ∆ Рентабельности продаж = - 0, 02% - 1, 26% = -1, 28%
Рентабельность продаж уменьшается на 1, 28%, это говорит о снижении эффективности работы организации. Снижение рентабельности продаж произошло за счет факторов: снижение объема продаж; снижение потери прибыли; совокупное влияние факторов составляет -1, 28%. Основным фактором снижения является прибыль. Потеря прибыли могла быть связанна с внутренними и внешними факторами: увеличение расходов на (транспорт, заработную плату, электроэнергию и др.). Потеря доходов при росте товарооборота могла быть связанна с изменением структуры продаж о чем говорит уровень валового дохода 0, 45%.
Таблица 2.4. Анализ рентабельности
Отклонения суммы выручки тыс. руб.= 3654048-3606519=47529 тыс. руб. Отклонения себестоимости тыс. руб.= 3637601-3543949=93652 тыс. руб. Отклонения балансовой прибыли тыс. руб.= 16447-62570 = − 46123 тыс. руб. Рентабельность производственной деятельности = Прибыль от продаж 2011 года / Себестоимость 2011 года Рентабельность производственной деятельности за 2011 год = =62570/3543949 х 100%= 1, 76% Рентабельность производственной деятельности за 2012 год = =16447/3637601 х 100%= 0, 45% Отклонение = 0, 45-1, 76 = -1, 31% Рентабельность продаж: Рентабельность продаж за 2011 год = 62570/3606519 х 100%= 1, 73% Рентабельность продаж за 2012 год = 16447/3654048 х 100%= 0, 45% Отклонение=0, 45-1, 73= -1, 28% Предприятие имеет рентабельность в 2012, но произошло резкое ее снижение - 1, 28% снижение рентабельности связанно с несоответствием между темпами роста прибыли, товарооборота и издержками обращения. Резкое снижение прибыли 46123 тыс. руб. может привести в ухудшению финансового положения, нарушению платежеспособности и снижению конкурентоспособности. Анализ прибыли по отчету «О прибылях и убытках»
Таблица 2.5. Анализ прибыли по отчету «о прибыли и убытках»
Отклонения в тыс. руб.: Выручка от продаж = 3654048-3606519= 47529 Себестоимость = 3637601-3543949= 93652 Валовая прибыль = 16447-62570= - 46123 Прибыль от продаж = 16447-62570= - 46123 Прочие доходы = 59313-50899= 8414 Прибыль до налогообложения = 50951-79603= - 28652 Налог на прибыль = 40985-70155= - 29170 Прибыль от обычной деятельности = 16447-70155= -46123 Чистая прибыль (убыток) = 10203-9400= 803 Прошлый уд. вес в%: Выручка от продаж = 100% Себестоимость = 3543949/3606519 х 100%=98, 3% Валовая прибыль = 62570/3606519 х 100%=1, 7% Прибыль от продаж = 62570/3606519 х 100%=1, 7% Прочие доходы = 50899/3606519 х 100%=1, 4% Прибыль до налогообложения = 79603/3606519 х 100%=2, 2% Налог на прибыль = 70155/3606519 х 100%=1, 9% Прибыль от обычной деятельности = 62570/3606519 х 100%=1, 7% Чистая прибыль (убыток) = 9400/3606519 х 100%=0, 3% Отчетный уд. вес в%: Выручка от продаж = 100% Себестоимость = 3637601/3654048 х 100%= 99, 46% Валовая прибыль = 16447/3654048 х 100%= 0, 54% Прибыль от продаж = 16447/3654048 х 100%= 0, 54% Прочие доходы = 59313/3654048 х 100%= 1, 6% Прибыль до налогообложения = 50951/3654048 х 100%= 1, 4% Налог на прибыль = 40985/3654048 х 100%= 1, 12% Прибыль от обычной деятельности = 16447/3654048 х 100%= 0, 54% Чистая прибыль (убыток) = 10203/3654048 х 100%= 0, 27% Отклонение в %: Себестоимость = 99, 46-98, 3= 1, 16% Валовая прибыль = 0, 54-1, 7= -1, 16% Прибыль от продаж = 0, 54-1, 7= -1, 16% Прочие доходы = 1, 6-1, 4= 0, 2% Прибыль до налогообложения = 1, 4-2, 2= - 0, 8% Налог на прибыль = 1, 12-1, 9= -0, 78% Прибыль от обычной деятельности = 0, 54-1, 7= -1, 16% Чистая прибыль (убыток) = 0, 27-0, 3= -0, 03% Наибольший удельный вес в объеме выручки составляют расходы (98, 3% и 99, 46%) валовая прибыль составляет незначительный удельный вес и наблюдается тенденция к ее дальнейшему снижению, снижение прибыли, рост доли прочих доходов, снижение доли прибыли до налогообложения, увеличение прочих доходов привело к тому, что доля чистой прибыли практически не изменилась (0, 3% и 0, 27%).
Таблица 2.6. Рентабельность объема продаж
Рентабельность объема продаж (%)= Прибыль от реализации / Выручка от реализации х 100%
Рентабельность объема продаж за 2011 год = 62570/3606519 х 100% = 1, 7% Рентабельность объема продаж за 2012 год = 16447/3654048 х 100% =0, 45% Отклонения(+; -) = 0, 45 - 1, 7 = -1, 26%
Уровень валового дохода % = ВД / Выручку х 100%
Уровень валового дохода за 2011 год = 62570/3606519 х 100%=1, 73% Уровень валового дохода за 2012 год = 16447/3654048 х 100%=0, 45% Уровень издержек обращения, % = С/с / Выручку х 100%
Уровень издержек обращения за 2011 год = 3543949/3606519 х 100%=98, 2% Уровень издержек обращения за 2012 год = 3637601/3654048 х 100%=99, 5%
Уровень рентабельности продаж, % = Прибыль / Выручку х 100%
Уровень рентабельности продаж за 2011 год = 62570/3606519 х 100%=1, 73% Уровень рентабельности продаж за 2012 год = 16447/3654048 х 100%=0, 45%
Уровень рентабельности издержек обращения, % = Прибыль/ С/с х 100%
Уровень рентабельности издержек обращения за 2011 год = 62570/3543949 х 100%=1, 77% Уровень рентабельности издержек обращения за 2012 год = 16447/3637601 х 100%=0, 45%
Уровень продаж скор. = Прибыль 2011/ Выручку 2012 х 100%= 62570/3654048 х 100%=1, 71%
Влияние выручки = Уровень продаж скор - Уровень рентабельности продаж2011= 1, 71%-1, 73%= -0, 02% Прибыль абсолютная = Уровень рентабельности продаж2012 - Уровень продаж скор. = 0, 45%-1, 71%= - 1, 26% Расчет рентабельности основных средств
Чистая прибыль / Основные средства х 100%
Рентабельность основных средств за 2011 год = 9400/51594 х100% = 18, 21% Рентабельность основных средств за 2012 год = 10203/46630 х 100%=21, 88%
Чистая прибыль / Собственный капитал х 100%
Рентабельность собственного капитала за 2011=9400/84870 х 100%= 10, 07 Рентабельность собственного капитала за 2012=10203/84010 х 100%= 12, 14
Чистая прибыль / Заемные средства х 100%
Рентабельность заемных средств за 2011 год =9400/− Рентабельность заемных средств за 2012 год =10203/263000 х 100%=3, 87%
Чистая прибыль / Кредиторская задолженность х 100%=Рентабельность кредиторской задолженности за 2011= 9400/276060 х 100%=3, 41%
Рентабельность кредиторской задолженности за 2012= 10203/338229 х 100%=3, 02% Расчеты показывают, что рентабельность основных средств увеличиласьв2011 году 18, 21 копеек, а в 2012 году 21, 88 копеек. В 2011 году предприятие не использовало заемные средства. В 2012 году в связи с резким снижением прибыли предприятие вынуждено привлекать заемные средства. Рентабельность собственного капитала, составило 3, 87%. Доля прибыли приходящаяся на 1 руб. кредиторской задолженности уменьшилась в 2012 году.
Таблица 2.7. Расчет точки безубыточности торгового предприятия за два года
МП 2011 = 3606519-2303566, 9 = 1302952, 1 Коэффициент МП 2011 = 1302952, 1/ 3606519 = 0, 36 Точка безубыточности 2011 = 1240382, 1/0, 36 = 3445505, 8 МП 2012 = 3654048 - 2364440, 7 = 1289607, 3 Коэффициент МП 2012 = 1289607, 3/ 3654048 = 0, 35 Точка безубыточности 2012 = 1273160, 3/0, 35 = 3637600, 8 Для подержания безубыточности в 2012 предприятие должно выполнять товарооборот в сумме не менее 3637600, 8 тыс. руб., что на 192095 больше чем в 2011.
Заключение
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия важнейшим финансовым показателем является прибыль. Прибыль распределяется между обществом в лице государства и самом предприятием. Принципы распределения прибыли отражении в налоговом кодексе РФ. Прибыль это не просто учетная величина но и экономическая категория которая является мерой эффективности бизнеса. Реальная величина прибыли рассматривается как мера жизнеспособности предприятия. В современных условиях прибыль зависит от разных факторов: Соотношение доходов и расходов; Регулирование прибыли за счет выбора приемов учета; Внешних факторов (доходы населения, налоги и т.д.) Для того что бы определить качество прибыли необходимо регулярно проводить горизонтальный, вертикальный факторный анализ предприятия. В результате анализа проведенного по материалам работы предприятия следует. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Он основан на системном подходе, комплексном учёте разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления. По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы: что валовая прибыль не растет, а даже происходит ее снижение не смотря на увлечение прибыли. Темп роста себестоимости увеличился. Выражена потеря валовой прибыли и прибыли от продаж. Снижение рентабельности продаж произошло за счет факторов: снижение объема продаж; снижение потери прибыли; совокупное влияние факторов составляет -1, 28%. Основным фактором снижения является прибыль. Потеря прибыли могла быть связанна с внутренними и внешними факторами: увеличение расходов на (транспорт, заработную плату, электроэнергию и др.). Потеря доходов при росте товарооборота могла быть связанна с изменением структуры продаж. Наибольший удельный вес в объеме выручки составляют расходы (98, 3% и 99, 46%) валовая прибыль составляет незначительный удельный вес и наблюдается тенденция к ее дальнейшему снижению. В 2012 году в связи с резким снижением прибыли предприятие вынуждено привлекать заемные средства. Рентабельность собственного капитала, составило 3, 87%. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2020-02-16; Просмотров: 137; Нарушение авторского права страницы