Анализ структуры затрат на производство продукции

Анализ структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) в годовом разрезе за период с 2003 г. по 2005 г. представлен в табл. 6.

 

Таблица 6. Динамика структуры затрат на производство продукции (работ)

Наименование показателя:	Сумма, млн. р.
	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Материальные затраты	557, 325	1618	566
Затраты на оплату труда Отчисления на соц. нужды Амортизация основных средств Прочие затраты	500, 593 174, 497 96, 123 609, 024	649 226 130 1249	609 213 85 1056
Итого по элементам затрат:	1937, 562	3872	2526

 

Исходя из приведенных данных, рассчитываем влияние каждого фактора в отдельности на себестоимость работ/ услуг Центра и их суммарное влияние по соответствующим годам (формула 2):

 

, (3.2)

 

где Ссп – среднегодовая выработка произведенных работ / оказанных услуг на одного работника;

МЗ – материальные затраты по произведенным работам / оказанным услугам за соответствующий год;

Зпл – затраты на оплату труда работников;

СоцФот – отчисления на социальные нужды с фонда оплаты труда;

Ам – амортизационные отчисления основных фондов;

Пр – прочие расходы.

Так как в данном случае мы имеем аддитивную модель (формула 4.1), то для анализа изменения себестоимости целесообразно применить способ пропорционального деления.

2003:

 

2004:

 

2005:

 

 

Далее рассмотрим изменение объема выполненных работ за счет составляющих факторов по годам:

2003 г./2004 г.:

Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

 

Относительное изменение себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

 

 

Данное увеличение связано со значительным ростом выполняемых работ НИОКР по отдельным договорам, в частности по сотрудничеству с международными организациями и компаниями (GEANT по программе Европейского союза, отдельные работы для Ericson, университетом г. Мангейма (Германия)).

Относительный прирост себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г. составляет:

 

Факторный анализ изменения себестоимости выполняемых работ в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

– за счет изменения материальных затрат на производство продукции:

 

 

– за счет изменения затрат на оплату труда работников:

 

 

– за счет изменения отчислений на социальные нужды:

 

 

– за счет изменения отчислений на амортизацию:

 

 

– за счет изменения затрат на прочие нужды:

 

Суммарное изменение себестоимости выполняемых работ по всем факторам в 2004 г. по сравнению с 2003 г.:

 

 

Из анализа следует, что наибольшее влияние на изменение структуры себестоимости произведенных работ / оказанных услуг в 2004 г. по сравнению с 2003 г. оказало изменение материальных затрат на производство продукции. Данный факт объяснятся значительным увеличением объема производимых работ / оказываемых услуг по причинам, рассмотренным выше в п. 4.1. (2003/2004)

2004 г./2005 г.:

Абсолютное изменение себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:

 

 

Данный факт объясняется значительным (с 2796959 млн. р. до 1453614 млн. р.) снижением заказов на работы, выполняемые по НИОКР.

Относительное изменение себестоимости выполняемых работ:

 

 

Относительный прирост себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составляет:

 

 

Факторный анализ изменения себестоимости выполняемых работ в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:

Данный факт связан с сокращением численности работников Центра при общем среднем росте заработной платы.

– за счет изменения материальных затрат на производство продукции:

 

 

– за счет изменения затрат на оплату труда работников:

 

 

– за счет изменения отчислений на социальные нужды:

 

 

– за счет изменения отчислений на амортизацию:

 

 

– за счет изменения затрат на прочие нужды:

 

 

Суммарное изменение себестоимости выполненных работ по всем факторам в 2005 г. по сравнению с 2004 г.:

 

 

Из анализа следует, что наибольшее влияние на уменьшение себестоимости произведенных работ / оказанных услуг в 2005 г. по сравнению с 2004 г. оказало уменьшение материальных затрат на производство продукции. Данный факт объяснятся значительным уменьшением объема производимых работ / оказываемых услуг в области НИОКР.

 

⇐ Предыдущая12

Поделиться: