КАФЕРДА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

Стр 1 из 3Следующая ⇒

Министерство Образования И НАУКИ РФ

Воронежский Государственный Университет

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕРДА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯМИ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Антикризисное управление»

по теме: «Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации»

Направление 521500 “Менеджмент”

Дневное отделение

Выполнил студент 4 курса 3 группы д/о А. А. Белобродский

Научный руководитель, проф., д. э. н. Ю. И. Трещевский

Воронеж

2004

Содержание

Введение.................................................................................................................. 3

1. Общая схема финансовой диагностики............................................................. 4

1. 1. Сущность, цели и виды оценки финансового состояния............................... 4

1. 2. Порядок оценки финансового состояния....................................................... 6

2. Использование прикладных программных продуктов.................................. 10

2. 1. Основы организации компьютерной обработки экономической информации............................................................................................................................... 10

2. 2. Информационная среда проведения финансового анализа на базе внутренней отчётности............................................................................................................. 12

2. 3. Используемые программы для анализа финансово-экономического состояния............................................................................................................................... 14

2. 3. 1. «ИНЭК – Аналитик» (http: //www.inec.ru/ )............................................. 14

2. 3. 2. «Audit Expert» (http: //www.pro-invest.com/it/ )....................................... 19

2. 3. 3. «Onvision» ( http: //bisiness-analisis.ru ).................................................... 21

2. 3. 4. «Альт – Финансы» (http: //www.alt.rcom.ru/ ).......................................... 22

2. 3. 5. «АБФИ – предприятие» (http: //www.vestona.ru )................................... 25

2. 3. 6. «Excel Financial Analysis» (http: //microsoft.ru )....................................... 26

2. 4. Сравнительный анализ программного обеспечения................................... 27

Заключение............................................................................................................ 30

Список использованных источников................................................................... 31

Приложение 1 «Внешняя оценка финансового состояния»................................ 32

Приложение 2. «Основные показатели».............................................................. 33

Приложение 3. «Модели прогнозирования банкротства»................................. 34

Приложение 4. «Модели кредитного рейтинга»................................................. 35

Приложение 5. «Методики ранжирования организаций».................................. 37

Приложение 6. «Схема анализа отчётности в программе «ИНЭК-Аналитик». 38

Приложение 7. «Программа «Audit Expert» в работе»..................................... 39

Приложение 8. «Программа «ONVISION» в работе»........................................ 40

Приложение 9. «Программа «Excel Financial Analisys» в работе»................... 41

Введение

В системе принятия решений данные, полученные путём анализа финансового состояния организации, представляют собой один из наиболее существенных элементов. Практически все пользователи данных бухгалтерского учёта и финансовых отчётов в той или иной степени используют методы финансового анализа для принятия решений.

Принимая рискованные решения на производстве, менеджер может привести организацию к банкротству или к тому, что у предприятия будут большие финансовые проблемы. Поэтому в последнее время разрабатывается большое количество программных продуктов, способных анализировать данные бухгалтерского учёта и финансовой отчётности и выводить достаточно точные данные о состоянии дел в организации. Стоимость таких компьютерных программ, как правило, колеблется от 0 до 1000 долларов за программу, причём цена не всегда соответствует качеству – даже бесплатные программы могут давать неплохой результат.

В данной курсовой работе я рассмотрел наиболее известные в нашей стране отечественные программы для диагностики финансового состояния с целью сравнения их по разным параметрам: начиная от стоимости конкретной программы, возможностью экспортировать данные для анализа из других программ (чаще всего «1С: Предприятие» фирмы «1С»), и заканчивая возможностью представления данных на английском языке.

Данная работа состоит из двух частей: в первой части описаны теоретический подход к финансовой диагностики организаций, а во второй части проводиться описание конкретных программ для проведения финансового анализа, даётся их основная характеристика и делается вывод о том для каких предприятий данная программа подходит больше всего.

Общая схема финансовой диагностики

Использование прикладных программных продуктов

Информационная среда проведения финансового анализа на базе внутренней отчётности

Известно, что успех деятельности любой организации не возможен без информационной поддержки. Многие предприятия осознали необходимость не только перехода на автоматизированную схему деятельности, но и на дальнейшее совершенствование в этих вопросах, где фирма может улучшить свою работу за счет следующего:

- автоматизированного ввода информации по первичным документам;

- ввода информации в реальном времени;

- автоматического получения необходимой аналитической и бухгалтерской информации;

- наглядности представления информации;

- уменьшения вероятности возникновения ошибок.

Ведение хозяйственного учета и, следовательно, принятие управленческих решений имеют свои особенности: многообразие специфических документов, сложность аналитического учета и расчета себестоимости и т.д. В этой связи система автоматизации, основанная на информационной базе, позволит в дальнейшем повысить эффективность работ и наметить пути новых возможностей в деятельности предприятий.

Информационная база представляет собой сферу деятельности предприятий со своей сложившейся инфраструктурой, которая, с одной стороны, входит в инфраструктуру всего предприятия, а с другой стороны, является

самостоятельной сферой для бухгалтерского и оперативного учета. Руководство организации осознает, какое важное воздействие оказывают информационно-технологические решения на сам хозяйственный процесс и культуру предприятия.

Для получения таких информационно-технологических решений необходимо использование программного обеспечения, которое призвано нивелировать организационную сложность обработки информации на предприятиях. Если ранее это достигалось сложными вычислениями и обработками на компьютере больших объемов документации, то в настоящее время непрерывно усложняющаяся информация совершенствуется с помощью современных программных средств.

В настоящее время существуют такие пакеты прикладных программ, с помощью которых можно не только постоянно информировать руководство предприятия о его работе, но и принимать управленческие решения.

Большая степень ответственности сейчас лежит в основном на информационных системах, созданных на предприятиях. Они в свою очередь связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской, налоговой и нормативно-справочной информацией. Спрос на оперативность получения экономической информации (независимо от того, будет ли создана информационная система или нет), ее систематизацию и обобщение велик. Как в первом, так и во втором случае необходимо использование программных продуктов. Они являются комплексным информационным ресурсом, как учета, так и экономического анализа в обосновании управленческих решений.

Существует ряд программных продуктов, которые являются ключевыми звеньями в соединении информационной базы для учета, планирования и финансового анализа. Остановимся на отдельных из них.

Заключение

Безусловно, интерес к программному обеспечению для анализа финансового состояния организаций будет возрастать. В настоящее время сложно представить рабочее место экономиста, менеджера, аудитора, бухгалтера и людей других экономических профессий, не оборудованных компьютерами или ноутбуками. Преимущества использования автоматических средств неоспоримы:

- исключается ошибка по невнимательности, которую могут совершать люди,

- на много повышается точность расчетов,

- появляется возможность производить большие вычисления за максимально короткое время,

- появляется возможность быстро обмениваться информацией.

В данной работе я предпринял попытку рассмотреть наиболее интересные, на мой взгляд, программы для оценки финансового состояния, которые нашли применение среди отечественных организаций.

На основе возможностей каждой программы я сделал вывод о том, какие программы лучше всего использовать в настоящее время. Однако следует помнить, что прогресс не стоит на месте, что работы над созданием новых программных продуктов и совершенствованием старых ведутся постоянно, что те программы, которые являться, безусловно, лучшими сейчас, далеко не факт, что будут лучшими даже в ближайшем будущем. Поэтому организации, решившей приобрести программное обеспечение для оценки финансового состояния, нужно учитывать возможность получения технической поддержки от разработчиков, возможность получения обновлений при изменении законодательства, стоимость обучения специалистов работе на этой компьютерной программе и многие другие факторы.

Приложение 1 «Внешняя оценка финансового состояния»

Пользователи	Сфера экономических интересов в оценке
Собственники	Оценка целесообразности произведенных затрат и достигнутых финансовых результатов финансовой устойчивости и конкурентоспособности, возможностей и перспектив дальнейшего развития, эффективности использования заемных средств, выявление убытков, непроизводительных расходов и потерь, составление обоснованных прогнозов о финансовой состоятельности предприятия.
Акционеры	Анализ состава управленческих расходов и оценка их целесообразности, анализ формирования прибыли, анализ убытков, непроизводительных расходов и потерь, структурный анализ расходования прибыли на накопление и потребление, оценка эффективное и проводимой дивидендной политики.
Банки и кредиторы	Оценка состава и структуры имущества предприятия, анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, оценка эффективности использования собственного и заемного капитала, анализ состава, структуры и соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, оценка расчетов по ранее полученным краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам.
Поставщики и покупатели	Оценка ликвидности текущих обязательств, наличие просроченной дебиторской и кредиторской задолженностей, анализ и оценка структуры оборотных активов, оценка платежеспособности и финансовой устойчивости.
Налоговые инспекции	Оценка достоверности данных о налогооблагаемой базе исчисления федеральных и местных налогов и их перечисления в бюджет
Внебюджетные фонды	Оценка достоверности информации о среднесписочной численности работающих предприятии и начисленного фонда оплаты труда, оценка своевременности расчетов с внебюджетными фондами.
Инвесторы	Оценка эффективности использования собственного и заемного капитала, дебиторской и кредиторской задолженностей, имущества предприятия, активов, анализ степени ликвидности погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств, финансовой устойчивости. анализ и оценка эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений за счет собственных средств предприятия.
Наемная рабочая сила	Оценка динамики объема продаж, затрат на производство продукции, выполнения производственных заданий и соблюдения трудового законодательства по оплате труда, предоставлению трудовых и социальных льгот за счет чистой прибыли предприятия.

Приложение 2. «Основные показатели»

1. Сумма хозяйственных средств = 300[3]

2. Доля основных средств в активах = 120/300

3. Величина собственных оборотных средств = 290 – 230 – 690

4. Манёвренность собственных оборотных средств = 260/(290-230-690)

5. Коэффициент текущей ликвидности = (290-230)/690

6. Коэффициент быстрой ликвидности = (290-210-220 -230)/690

7. Коэффициент абсолютной ликвидности = 260/690

8. Доля оборотных средств в активах = (290-230)/300

9. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме = (290-230 -690)/(290-230), или (490+590-190)/290-230

10. Доля запасов в оборотных активах = (210+220)/290

11. Доля собственных оборотных средств = (290-230-690)/(210+220)

12. Коэффициент концентрации собственного капитала =490/300

13. Коэффициент финансовой зависимости = 300/490

14. Коэффициент манёвренности собственного капитала = (290-230-690)/490

15. Коэффициент концентрации заёмного капитала = (590 + 690)/300

16. Коэффициент структуры долгосрочных вложений = 590/(190 +230)

17. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств = (590 +690)/490

18. Фондоотдача = ф.2 10/120

19. Оборачиваемость собственного капитала ф.2 10/490

20. Оборачиваемость совокупного капитала ф.2 10/300

21. Чистая прибыль = ф.2 10

22. Рентабельность продукции = ф.2 50/ ф. 2 10

23. Рентабельность совокупного капитала = ф.2 190/300

24. Рентабельность собственного капитала = ф. 2 190 /490

25. Период окупаемости собственного капитала = 490/ф.2 190

Приложение 3. «Модели прогнозирования банкротства»

1. Коэффициент Альтмана (2 факторный):

Z= -0, 3877-1, 0736*(290/690) + 0, 0579*(300/490)

Если Z=0, то вероятность банкротства = 50%

Если Z> 0, то вероятность банкротства > 50%

Если Z< 0, то вероятность банкротства < 50%

2. Коэффициент Альтмана (5 факторный):

Z=1, 2*((290-690)/300)+1, 4*(ф.2 190)/300 + 3, 3*((ф. 2 050)/300)+ 0, 6*(цена акции/(590+690))+ ф.2 010/300

Если Z< 1, 81 – организация банкрот.

Если Z> 2, 99 – финансово устойчивое предприятие.

Если Z< =2, 99 и Z> =1, 81 – неопределённость.

3. Модель Таффлера

Z = 0, 53 * (ф.2 050 / 690) + 0, 13 * (290 / (690 + 590)) + 0, 18 * (690 / 300) + 0, 16 * (ф.2 010 / 300)

Если Z> 0, 3 – финансово устойчивое предприятие

Если Z< 0, 2 – организация банкрот.

4. Модель ИГЭА

R=8, 38 * (290/300) + (ф. 2 190/490) + 0, 054 * (ф.2 010/300) + 0, 63 * (ф.2 190/(ф.2 020+030+040+070+100+130))

Если R < 0 – максимальная (90 – 100%)

Если R > 0 и R < 0, 18 – Высокая (60 - 80%)

Если R > 0, 18 и R < 0, 32 – Средняя (35% - 50%)

Если R > 0, 32 и R < 0, 42 – Низкая (15% - 20%)

Если R > 0, 42 – Минимальная (до 10%)

Приложение 4. «Модели кредитного рейтинга»

1. Показатели для оценки финансового состояния предприятия как заемщика на основе «Регламента предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами 285-Р»

К1=(260+253)/(690-640-650)

К2=(260+250+240)/(690-640-650)

К3=290/(690-640-650)

К4=490/(590+690-640-650)

К5=50 ф.2/ 10 ф.2

Затем нужно для каждого из показателей определить категорию в зависимости от его фактического значения:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0, 2 и выше	0, 15-0, 2	менее 0, 15
К2	0, 8 и выше	0, 5 - 0, 8	менее 0, 5
КЗ	2, 0 и выше	1, 0-2, 0	менее 1, 0
К4
кроме торговли	1, 0 и выше	0, 7- 1, 0	менее 0, 7
для торговли	0, 6 и выше	0, 4 - 0, 6	менее 0, 4
К5	0, 15 и выше	менее 0, 15	нерентаб.

Таблица 2 «Категории показателей у СБ РФ»

Далее определяется сумма баллов S.

S = 0, 11 • Категория К1 + 0, 05 • Категория К2 + 0, 42 • Категория КЗ + 0, 21 • Категория К4 + 0, 21 • Категория К5.

Если S < 1 - заёмщик относится к 1 классу (лучший клиент).

Если S > 1 и S < 2, 42 - заёмщик относится ко 2 классу.

Если S> =2, 42 – заёмщик относится к 3 классу.

2. Методика определения кредитного рейтинга, применяемая АКБ " Московский Индустриальный Банк"

K1=(260+250+240)/ (690-640-650)

K2=290/(690-640-650)

K3=(490+590-190)/290

Затем для каждого из показателей в зависимости от категории находиться количество баллов и находим общую сумму. Количество баллов в зависимости от категории представлено в Таблице 3.

Значение/баллы	Категория 1		Категория 2		Категория 3		Категория 4
Показатель	Категория 1		Категория 2		Категория 3		Категория 4
К1	выше 0, 50	30	0, 35 -0, 50	60	0, 2-0, 35	90	ниже 0, 2	200
К2	выше 2, 0	30	1, 5-2, 0	60	1, 0-2, 0	90	ниже 1, 0	200
К3	0, 7-0, 8	40	0, 4-0, 7	80	0, 2-0, 4	120	ниже 0, 2	200

Таблица 3 «Категории показателей у МИБ»

Если сумма баллов:

S< 141 - Высокий уровень кредитоспособности.

S< 240, S> 141 - Средний уровень кредитоспособности.

S< 300, S> 241 - Низкий уровень кредитоспособности.

S> 300 - Клиент некредитоспособен.

Приложение 5. «Методики ранжирования организаций»

1. Метод суммы мест

Положение организаций определяется исходя из суммы мест, которые они занимают по определённым показателям. Чем меньше сумма, тем предприятие имеет более высокий рейтинг.

2. Метод коэффициентов значимости[4]

Для каждого показателя определяется коэффициент значимости, а затем рейтинг организации определяется по формуле:

R = , где k-коэффициент, x- показатель, n – количество показателей.

3. Метод средней геометрической

Среди всех показателей находится средняя геометрическая величина.

4. Метод расстояний

1. Исходные данные представляются в виде матрицы A_ij, таблицы, где по строкам записаны номера показателей (i=1, 2, 3 … n), а по столбцам номера предприятий (j=1, 2, 3 …m).

2. По каждому показателю находится оптимальное значение и заносится в столбец условного эталонного предприятия m+1.

3. Исходные показатели матрицы стандартизируются в отношении показателя эталонного предприятия:

Если оптимальный i показатель для j предприятия = max_ij, то: x_ij = a_ij/max_ij_,

Если оптимальный i показатель для j предприятия = min_ij, то: x_ij = min_ij/a_ij.

4. Для каждого предприятия итоговая оценка находится по формуле расстояний в n мерном пространстве.

, или

Приложение 6. «Схема анализа отчётности в программе «ИНЭК-Аналитик»

Приложение 7. «Программа «Audit Expert» в работе»

Приложение 8. «Программа «ONVISION» в работе»

Приложение 9. «Программа «Excel Financial Analisys» в работе»

[1] В скобках указан Интернет сайт, где указанная программа или её демоверсия может быть получена.

[2] Скриншот – англ. Screenshot, фотография работающей программы, какой видит её пользователь на экране.

[3] Номера строк в бухгалтерской отчётности. По умолчанию данные нужно брать из формы №1 (Бухгалтерский баланс), где указано ф. 2, необходимо брать данные из формы №2 (Отчёт о прибылях и убытках).

[4] Использовать коэффициент значимости можно во всех методах, для увеличения (уменьшения) влияния отдельных показателей.