Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ аналитических показателей бухгалтерского баланса



 

Таблица 4 - Аналитические показатели бухгалтерского баланса

Показатели Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.)

Отклонения

      Абсолютные, +/- Динамика, %
Валюта баланса 123836 116829 -7007 94, 34
Постоянные активы 45686 30344 -15342 66, 42
Текущие активы 78150 86485 8335 101, 11
Собственный капитал 28889 30173 1284 101, 04
Заемный капитал 78225 57264 -20961 73, 2
Инвестируемый капитал 107114 87437 -19677 81, 63
Текущие пассивы 16722 29392 12670 101, 76
Чистый оборотный капитал (ЧОК) 61428 57093 -4335 92, 94

 

При анализе показателей бухгалтерского баланса валюта баланса в отчетном периоде уменьшилась на 5, 66%, что в абсолютном отклонении составило 7007 тыс.руб., за счет уменьшения постоянных активов на 33, 58% или в абсолютном отклонении на 15342 тыс.руб.

Текущие активы изменились незначительно - увеличились всего на 1, 11%, что составило 8335 от разницы анализируемых периодов.

В результате всей деятельности предприятия заемный капитал уменьшился на 26, 8 %, а собственный капитал увеличился на 1, 04% или на 1284 тыс.руб.

Текущие пассивы так же изменились - увеличились на 1, 76%, что составило 12670 от разницы анализируемых периодов

Что же касается ЧОК, то он тоже уменьшился: на 7, 06% или на 4335 тыс.руб., т.к. его можно определить по формуле ЧОК = ТА - ТП, то он составляет:

ЧОК2005 = 78150 - 16722 = 61428 тыс.руб.

ЧОК2006 = 86485 - 29392 = 57093 тыс.руб.

Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.

При анализе платежеспособности предприятия используют понятие ликвидности баланса - это способ обращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств и понятие финансовой устойчивости. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.


Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости

Показатели Норматив

Расчет

Рейтинг

    Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.) Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.)
Коэффициент обеспеченности ресурсами запасов (КО³ ) ≥ 0, 6-0, 8 1, 24 0, 97 1 1
Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов (КО) ≥ 0, 1 0, 79 0, 66 1 1
Коэффициент маневренности (КМ) ≥ 0, 5 2, 13 1, 89 1 1

 

ЧОК = 3П + 4П - 1А = ИК - ПА = 2А - 5П = ТА - ТП

ТА = 2А

СК = 3П

ЧОК2005 = 78150 - 16722 = 61428 тыс.руб.

ЧОК2006 = 86485 - 29392 = 57093 тыс.руб.

Запасы2005 + НДС2005 = 48962 + 459 = 49421

Запасы2006 + НДС2006 = 57787 + 1043 = 58830

Валюта баланса2005 = 123836

Валюта баланса2006 = 116829

КОЗ = ЧОК / Запасы

КО = ЧОК / ТА

КМ = ЧОК / СК

КОЗ 2005 = 61428 / 49421 = 1, 24 КОЗ 2006 = 57093 / 58830 = 0, 97

КО 2005 = 61428 / 78150 = 0, 79 КО 2006 = 57093 / 86485 = 0, 66

КМ 2005 = 61428 / 28889 = 2, 13 КМ 2006 = 57093 / 30173 = 1, 89

Коэффициент обеспеченности ресурсами запаса в 2005 году составил 1, 24, а в 2006 году составил 0, 97. Это значит, что финансовая устойчивость не достигнута. Таким образом, за счет собственных источников в 2005 году финансировалось 124% оборотных активов, а в 2006 году всего 97%.

Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов в 2005 году составил 0, 79, а в 2006 году 0, 66 - оба показателя удовлетворяют норматив.

Коэффициент маневренности составил 2, 13 на 2005 год и 1, 89 на 2006 год.

По данным показателям в 2005 году и в 2006 году на предприятии была абсолютная устойчивость финансового состояния.

Анализ ликвидности статей баланса

 

Таблица 6 - Анализ ликвидности статей баланса

Актив НП КП Пассив НП КП

Платежный излишек (недостаток)

           

НП

КП
А1 Наиболее ликвидные активы 1215 4852 П1 Наиболее срочные обязательства 14292 26956

-13077

-22104
А2 Быстро реализуе- мые активы 26386 23846 П2Краткосрочные пассивы 16722 29392 9664

-5546

А3 Медленно реализуемые активы 50549 57787 П3 Долгосрочные пассивы 78225 57264

-27676

523
А4 Трудно реализуемые активы 6608 6400 П4 Постоянные пассивы 28889 30173

-22281

-23773
Валюта баланса 123836 116829   123836 116829

0

0
                 

 

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

А2 = Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы

А3 = Запасы и затраты + НДС по потребительским ценностям

А4 = Основные средства + Незавершенное строительство

П1 = Кредиторская задолженность

П2 = Краткосрочные обязательства

П3 = Долгосрочные обязательства

П4 = Капитал и резервы

А1 2005 = 1215 А1 2006 = 4852

А2 2005 = 26386А2 2006 = 23846

А3 2005 = 48962 + 1587 = 50549А3 2006 =57787

А4 2005 = 6608 А4 2006 = 6400

П1 2005 = 14292П1 2006 = 26956

П2 2005 = 16722П2 2006 = 29392

П3 2005 = 78225П3 2006 = 57264

П4 2005 = 28889П4 2006 = 30173

Состояние активов и пассивов:

год2006 год

А1 < П1А1 < П1

А2 > П2А2 < П2

А3 < П3А3 > П3

А4 < П4А4 < П4

Таким образом, в 2005 году и в 2006 году ликвидность предприятия не является абсолютным, т.к. не выполняется условие абсолютной ликвидности. За анализируемый период возрос платежный избыток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.

Расчет текущей и перспективной ликвидности:

ТЛ2005 = (1215 + 26386) - (14292 + 16722) = 27601 - 31014 = -3413 тыс.руб.

ТЛ2006 = (4852 + 23846) - (26956 + 29392) = 28698 - 56348 = -27650 тыс.руб.

ПЛ2005 = 50549 - 78225 = -27676 тыс.руб.

ПЛ2006 = 57787 - 57264 = 523 тыс.руб.


Анализ деловой активности

 

Таблица 7 - Анализ деловой активности

Показатели Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.) Тенденция
Коэффициент оборачиваемости капитала:      
- число оборотов 4, 37 5, 69
-время оборота, дни 83, 52 64, 15
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств    
- число оборотов 1, 61 1, 99
-время оборота, дни 226, 7 183, 41
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности    
- число оборотов 4, 78 7, 2
-время оборота, дни 76, 4 50, 7

 

). Коэффициент оборачиваемости капитала = Вр / СК =

2005 = 126175 / 28889 = 4, 37

 = 171650 /30173 = 5, 69

Время оборота = 365 / число оборотов =

2005 = 365 / 4, 37 = 83, 52

 = 365 / 5, 69 = 64, 15

). Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = Вр / ТА =

2005 = 126175 / 78150 = 1, 61

2006 = 171650 / 86485 = 1, 99

Время оборота = 365 / число оборотов =

2005 = 365 / 1, 61 = 226, 7

 = 365 / 1, 99 = 183, 41

). Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Вр / Дебиторская задолженность =

2005 = 126175 / 26386 = 4, 78

 = 171650 / 23846 = 7, 2

Время оборота = 365 / число оборотов =

2005 = 365 / 4, 78 = 76, 4

 = 365 / 7, 2 = 50, 7

 

Анализ структуры баланса и диагностика банкротства

 

Таблица 8 - Анализ структуры баланса и диагностика банкротства

Показатели Норматив

Расчет

Платежеспособность

    Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.) Предыдущий период (2005 г.) Отчетный период (2006 г.)
Коэффициент обеспеченности текущих активов (КО) ≥ 0, 1 0, 79 0, 66 платежеспособно платежеспособно
Коэффициент текущей ликвидности (КТП) ≥ 2 4, 67 2, 94 платежеспособно платежеспособно
Коэффициент утраты платежеспособности (КУП) ≥ 1

2, 51

платежеспособно


Заключение

 

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только т не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и еще в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим, результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретной период его деятельности.

Устойчивое финансовое положение предприятия является не случайностью, а результатом умелого просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность данного управления в настоящее время осложнена рядом факторов, не зависящих напрямую от компетенции и личного опыта лица, занимающегося проведением анализа.

Прежде всего, основной проблемой при проведении финансового анализа является отсутствие необходимой и полной информации о производственной и финансовой деятельности предприятия.

Комплексный анализ ОАО «Свердловскагропромснаб» показал, что предприятие платежеспособно и финансово устойчиво.

Финансовое состояние предприятия исследуется не только на фактическую стабильность, платежеспособность и ликвидность предприятия, но и на перспективу повышения деловой активности и эффективности хозяйствования.


Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2004.

.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2003.

.   Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2006.

.   Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002.

.   Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

.   Чуев И.Н., Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: «Дашков и К», 2004.

.   Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006.


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-17; Просмотров: 227; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.049 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь