Структура и динамика затрат, источники их финансирования

 

Расходы в финансовом отделе администрации Моргаушскому района в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.

К текущим расходам относятся затраты на:

приобретение товаров и оплату работ и услуг;

оплату труда государственных служащих и привлеченных лиц;

выплату начислений на оплату труда (единый социальный налог (взнос)), включая тарифы па обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

приобретение предметов снабжения и расходных материалов;

командировки и служебные разъезды;

оплату транспортных услуг;

оплату услуг связи;

оплату коммунальных услуг;

оплату геологоразведочных работ;

оплату услуг по типовому проектированию;

оплату услуг научно - исследовательских организаций;

оплату текущего ремонта оборудования и инвентаря;

оплату текущего ремонта зданий и сооружений;

выплату процентов;

субсидии, субвенции, дотации и текущие трансферты;

оплату услуг по признанию прав собственности за рубежом. Капитальные расходы составляют затраты на:

приобретение и модернизацию оборудования и предметов длительного пользования;

капитальное строительство;

капитальный ремонт;

создание государственных запасов и резервов;

приобретение земли и нематериальных активов;

капитальные трансферты;

предоставление бюджетных кредитов (бюджетных ссуд). Финансирование финансового отдела в 2008-2009 гг. производилось из местного бюджета.

Таблица 1. Динамика финансирования (поступления доходов и расходов, структура доходов и расходов) по финансовому отделу за 2008-2009 годы.

Показатели предмет ной статьи, подстатьи экономической классификации расходов (ЭКР)	Код Показателя	2008 г.	2009г.	Изменения +/-	Темп рост, %
Заработная плата	211	1165684	1665822	500138	142, 9
Прочие выплаты (командировочные)	212	2000	150 0	-500	75
Начисления на оплату труда	213	406356	407038	682	100, 2
Услуги связи	221	25000	25000		100
Транспортные услуги (оплата проезда по служебным командировкам)	222	2000	300	-1700	15
Коммунальные услуги (Оплата за водопотребление, э/энергию, теплоэнергию)	223	20079, 9	17600	-2479, 9	87, 6
Услуги по содержанию имущества (текущий ремонт помещений)	225		51000	51000
Прочие услуги	226	33147	19000	-14147	57, 3
Пособие по социальной помощи населению (выходное пособие при увольнении)	262		27781	27781
Прочие расходы (налог на имущество)	290	665	7200	6535	1082, 7
Увеличение стоимости	310	9000	37370	28370	415
основных средств
Увеличение стоимости	340	70000	86160	16160	123, 1
материальных запасов
Итого расходов		1733931, 9	2345771	611839, 1	135, 3

 

Вся деятельность отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району администрации Моргаушского района с 2006 года финансируется с бюджета района на основании сметы доходов и расходов, утвержденной Главой Администрации района.

 

Анализ исполнения сметы доходов и расходов

 

Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району составляет и представляет месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность Министерству финансов Чувашской Республике в установленные ими сроки, т.е. баланс исполнения сметы доходов и расходов и отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району уже в начале года может заключить договора (принять денежные обязательства) по коммунальным услугам и по другим расходам.

Из баланса исполнения сметы доходов и расходов и отчета об исполнении сметы доходов и расходов финансового отдела МФ ЧР в Моргаушском районе по бюджетным средствам видно, что финансирование, предусмотренное в 2008 году, было освоено в полном объеме. По смете расходов на содержание отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району за 2008год было выделено 1094658 рублей, из них 69, 2% на заработную плату государственным и гражданским служащим, начисление на заработную плату ~ 17, 2%, расходы на капитальный ремонт объектов производственного назначения, исключая капитальный ремонт жилого фонда - 0, 2%, расходы на увеличение стоимости материальных запасов - 1, 5%, коммунальные услуги - 1, 0%, расходы на связь - 1, 3%, прочие расходы и услуги - 9, 6%. На выплату заработной платы для специалистов и служащих за 2008 год выделено 757704 рубля, на отчисление от заработной платы - 188518 рубля, на содержание материально-технической базы - 16556 рубля.

Из таблицы 2 видно, что средняя заработная плата за 2009 год по государственным служащим отдела составляет 12628.4 рубля (757704: 12: 5) или больше по сравнению с 2007 годом на 3722 рублей (2003 - 6325 руб), а средняя заработная плата но младшему обслуживающему персоналу за 2008 год составляет 1788 или больше по сравнению с 2008 годом на 73 рубля (в 2006году - 1964 рубля).

Таблица 2. Анализ средней заработной платы отдела Министерства финансов

		Средняя численность с начала года	Лимит на год	Профинансировано	Фактические расходы	Фактическая средняя заработная плата
1	2	3	4	5	6	7
Финансовый отдел МФ ЧР в Моргаушском районе	Специалисты	5	X	X	757704	12628.4
	Итого	5	X	X	757704	12628.4

 

Всего материальных ценностей за 2009 год затрачено на одного специалиста 3711/2рублей (18556: 5).

Таблица 4. Анализ использования средств по коммунальным услугам в отделе Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району по состоянию на 1 января 2009 года в руб.

Отопление		Освещение		Водопотребление		Услуги связи
Фактические		Фактические		Фактические		Фактические
расходы		Расходы		расходы		расходы
на 1 кв. м.		на 1 кв. м		на 1 кв. м		всего
Гкал	Сумма	КВт. час	Сумма	Куб. м.	Сумма	Сумма	В том
							числе в
							месяц
							(руб)
0.24	111	40, 4	50, 1	0, 54	3, 2	25000	2083, 3
	(11888: 107кв. м		(5366: 107)		(346: 107)

 

Все выделенные на текущие расходы суммы полностью освоены строго по кодам целевого назначения бюджетной классификации.

Таким образом, по смете расходов за 2009 год не допускались превышения кассовых и фактических расходов над лимитами бюджетных обязательств.

Порядок использования средств от предпринимательской деятельности

 

Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств местного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытых им в отделе Минфина Чувашии по Моргаушскому району.

Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, явилось генеральное разрешение на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выданное финансовым отделом главным распорядителям средств бюджета района, и разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств и распорядителями средств местного бюджета (далее - распорядители средств) получателям средств.

В отделе Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району открыто 27 лицевых счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Всеми бюджетными учреждениями в отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району представлены сметы доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2009год и на 2009год.

Источники образования и направления использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указанные в разрешениях получателей средств, соответствуют генеральным разрешениям.

Сметы расходов по внебюджетным средствам составлены на основании разрешений вышестоящих организаций на открытие внебюджетных счетов.

 

⇐ Предыдущая123Следующая ⇒

Поделиться: