Оценка организации бюджетирования МУП «РТК»

 

При построении системы бюджетирования используется бюджет доходов и расходов, как основной бюджет организации. В нем обобщается информация функциональных бюджетов. Этот бюджет служит для обеспечения сбалансированности текущих затрат и текущих поступлений, первоначальных затрат и внешних источников поступления денежных средств, а также прочих вложений и прочих источников поступления средств.

При построении бюджета доходов и расходов используют регламент бюджетирования доходов и расходов. Регламент бюджетирования доходов расходов определяет, каким образом будет планироваться, учитываться, и анализироваться финансовый результат.

Бюджет доходов МУП «РТК» приведен в ПРИЛОЖЕНИИ 3

На основе данных представленных в ПРИЛОЖЕНИИ 3 можно сделать вывод, что к росту бюджета доходов МУП «РТК» 2008 года на 28336, 9 тыс. руб. или на 8, 5% по сравнению с 2007 годом, привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 4403, 4 тыс. рублей или на 5, 3%, рост услуг по перевозке автобусом на 795, 5 тыс. рублей или на 2, 2%, увеличение финансирования на 11100 тыс. рублей или на 8, 6%. К росту бюджета доходов МУП «РТК» 2009 года на 18807, 9 тыс. руб. или на 5, 2% по сравнению с 2008 годом, привело увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом доходов от услуг по перевозке электротранспортом на 6190, 4 тыс. рублей или на 7%, рост услуг по перевозке автобусом на 5049, 8 тыс. рублей или на 13, 4%, увеличение финансирования на 5878, 5 тыс. рублей или на 4, 2%.

Бюджет доходов показывает источники поступления запланированных доходов организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов. Формат бюджета определяет: объекты бюджетирования, наименование бюджета, финансово-экономические показатели бюджетирования.

Необходимая информация содержится в операционных бюджетах и имеет следующий вид:

Бюджет доходов консолидируется на основе бюджета: доходы от оказания услуг по перевозке, доходы от оказания дополнительных услуг, внереализационные доходы, финансирование и реконструкция трамвайных путей.

Бюджет доходов МУП «РТК» 2008 года увеличился на 28 336, 9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом. Бюджет доходов 2009 года увеличился на 18 807, 9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом, а по сравнению с 2007 годом на 47 144, 8тыс. руб.

Увеличение бюджета доходов МУП «РТК» 2009 года по сравнению с 2007 годом обусловлено ростом спроса на услуги по перевозке на всех видах транспорта.

Услуги по перевозке на всех видах транспорта изменялись следующим образом (ПРИЛОЖЕНИЕ 3):

-в 2008 году поступления увеличились на 28 336, 9 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом;

-в 2009 году поступления увеличились на 18 807, 9 тыс. рублей по сравнению с 2008 годом.

Сумма услуг по перевозке в 2007 году составляла 39 % от всего бюджета доходов, в 2008 году составил 38 % бюджета доходов, в 2009 году 40 % бюджета доходов.

Другим источником доходов является финансирование.

Финансирование увеличилось (ПРИЛОЖЕНИЕ 3) в 2008 году на 11 100 тыс. рублей по сравнению с 2007 годом, в 2009 роду на 18 807, 9. рублей по сравнению с 2008 годом.

Рост финансирования обусловлен тем, что у МУП «РТК» увеличились убытки. На дальнейшее увеличение финансирования будет оказывать влияние увеличение спроса на услуги по перевозке, что привлечёт к увеличению продаж абонементов и проездных билетов.

Бюджет расходов показывает направления запланированных расходов денежных средств организации в плановый период. При построении бюджета доходов формируется формат бюджетов.

Бюджет расходов приведен в ПРИЛОЖЕНИИ 4.

На основе данных приведенных в ПРИЛОЖЕНИИ 4 можно сделать вывод, что к росту бюджета расходов МУП «РТК» 2008 года на 23765 тыс. руб. или на 6, 8% по сравнению с 2007 годом привело увеличение в 2008 году по сравнению с 2007 годом расходов на оплату труда на 12361, 8 тыс. рублей или на 7, 3%, рост налоговых отчислений на 1117, 2 тыс. рублей или на 20, 4%, увеличение административно управленческих расходов на 7347, 2 тыс. рублей или на 34, 3% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 4298, 7 тыс. рублей или на 9, 4%. А увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом расходов на оплату труда на 7639, 9 тыс. рублей или на 4, 2%, рост налоговых отчислений на 1309, 3 тыс. рублей или на 19, 9% и рост расходов на приобретение сырья и материалов на 6387, 4 тыс. рублей или на 12, 8% привело к росту бюджета расходов МУП «РТК» 2009 года на 22709, 2 тыс. руб. или на 6, 1% по сравнению с 2008 годом.

Организационно-правовой формой МУП «РТК» является Муниципальное Унитарное Предприятие. Главной особенностью предприятия является то, что он совмещает в себе электротранспорт и автохозяйство.

Предприятие является планово-убыточным, в связи с тем, что доходы предприятия не покрывают расходы предприятия. Разница покрывается за счёт дотаций из городского и областного бюджета.

Бюджет доходов и расходов предприятия показывает соотношение всех запланированных доходов со всеми видами расходов, которые предполагается понести организации в плановый период.

Бюджет доходов и расходов предприятия направлен на то, чтобы определить наиболее эффективные пути использования денежных средств, установить лимиты основных статей бюджета расходов, проанализировать и определить резервы формирования и увеличения статей бюджета доходов.

Так же при построении системы бюджетирования на МУП «РТК» используется бюджет движения денежных средств.

В нем собрана информация поступления и выбытия денежных средств.

Бюджет поступления денежных средств МУП «РТК» за 2007-2009 гг. приведен в ПРИЛОЖЕНИИ 5. На основе этих данных можно сделать вывод, что основным источником поступления денежных средств на предприятии являются доходы от оказания услуг по перевозке, как электротранспортом, так и автобусом. В 2008 году по сравнению с 2007 годом наблюдается значительное увеличение доходов от оказания услуг по перевозке на 24094, 4 тыс. рублей или на 52, 7%. В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается значительное увеличение на 809, 5 тыс. рублей или на 1, 2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 4505, 1 тыс. рублей или на 62, 2%. Доходы от оказания дополнительных услуг так же значительно увеличивается в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 2233, 2 тыс. рублей или на 15%.

Бюджет выбытия денежных средств включает в себя:

- расхода на приобретение сырья;

- расходы на энергоресурсы;

- коммерческие расходы;

- затраты на аренду помещений;

- расходы по оплате труда;

- административно-управленческие расходы;

- расходы на операционное обслуживание;

- аудит;

- налоги;

- пошлины, взносы и пени;

- услуги охраны;

- прочие и непредвиденные расходы;

Бюджет выбытия денежных средств МУП «РТК» за 2007-2009 гг. приведен в ПРИЛОЖЕНИИ 6.

Контроль по исполнению бюджетов предназначен для анализа оценки эффективности управления ресурсами организации в планируемом периоде.

Из ПРИЛОЖЕНИЯ 6 видно, что основными статьями выбытия денежных средств являются расходы на энергоресурсы, расходы на приобретение сырья, расходы на техобслуживание, операционные расходы и налоговые платежи. В 2008 году, по сравнению с 2007 годом увеличение расходов на приобретение сырья, товаров составляет 4001, 5 рублей или 28, 34%. В 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличение по этой статье составляет 1201, 1 рублей или 6, 63%. Увеличение расходов на энергоресурсы в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 4365, 5 рублей или 29, 44%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличиваются на 1583, 3 рублей или на 8, 25%. Рост расходов на техобслуживание в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 18573, 0 рублей или 140, 52%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом – 16500, 0 рублей или на 51, 90%. Рост оперативных расходов в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 922, 8 рублей или 45, 76%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом – 551, 6 рублей или на 18, 77. Увеличение налоговых расходов в 2008 году, по сравнению с 2007 годом составляет 4186, 3 рублей или 157, 94%, а в 2009 году, по сравнению с 2008 годом увеличиваются на 5100 рублей или на 74, 61%.

Бюджет движения денежных средств помогает финансовому директору при планировании краткосрочного финансирования. На его основе директор может спланировать инвестирование избытка денежных средств в рыночные ценные бумаги.

Существует тенденция чрезмерно полагаться на бюджет движения денежных средств только потому, что он выражен в цифрах. Мы еще раз подчеркиваем, что бюджет движения денежных средств представляет собой просто прогноз потоков денежных средств. В зависимости от тщательности, с которой он составлялся, и изменчивости потоков наличности, реальнее потоки денежных средств будут в большей степени или меньшей степени отклоняться от ожидаемых. В условиях неопределенности мы должны обеспечить информацию о колебаниях возможных результатов.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: