Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Глава 3. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ



(на примере ОАО «Беловское Энергоуправление»)

ОАО «Беловское Энергоуправление» выделилось в самостоятельное хозрасчетное предприятие с 1 июля 1965г. распоряжением Кузбасского СНХ  № 396-р на базе «Бабанаковского подстанционного участка» и переименовано в ОАО «Беловское Энергоуправление» с 07.09.1998 года.

В настоящее время предприятие имеет: воздушные и кабельные линии общей протяженностью 248 тыс. метров на сумму 9997 тыс. рублей. 22 здания подстанций на сумму 4271 тыс. рублей, автотранспорт-702 тыс. рублей, машин и оборудования-15351 тыс. рублей. Промбаза предприятия включает в себя: гаражи - 524 тыс. рублей, здание материального склада-102 тыс. рублей, здание маслохозяйства-160 тыс. рублей, склад ГСМ - 44 тыс. рублей, кузнечный цех-85 тыс. рублей, турбаза-123 тыс рублей.

Предприятие осуществляет хозяйственную деятельность на основании Устава, утвержденного решением общего собрания акционеров 30 мая 2003 года и законодательства Российской Федерации.

Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- передача, трансформация и распределение электроэнергии;

- монтаж, наладка, ремонт и испытание энергетического оборудования и электроустановок потребителей;

- осуществление иных видов хозяйственной и коммерческой деятельности, не запрещенных действующим законодательством и не противоречащих предмету и основным задачам деятельности общества.

Форма собственности – частная.

Основными формами финансовой отчетности являются «Бухгалтерский баланс» - форма № 1 (Приложение №1), «Отчет о прибылях и убытках» - форма № 2 (Приложение №2), «Отчет об изменении капитала» — форма № 3, «Отчет о движении денежных средств» -форма № 4.

Финансовая деятельность предприятия ведется согласно принятой учетной политики. Износ основных средств рассчитывается линейным способом. Списание материальных ценностей на затраты производства производится по фактической цене приобретения. За период 2005-2007 гг предприятие исполняло свои обязанности перед бюджетом всех уровней, в части его оплаты, предприятием текущие платежи проплачивались в полном объеме, при этом погашена задолженность прошлых лет по НДС в размере 4500 тысяч рублей. С 2003 года предприятие стало получать прибыль. В 2006 году предприятие получило чистой прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия в сумме 137 тыс. руб., а в 2007 году 3442 тыс. руб. Это говорит о платежеспособности и стабильном развитии предприятия.

Деятельность ОАО «Беловское Энергоуправление» жестко регламентирована и контролируется со стороны государства, что является важной проблемой при формировании финансовых ресурсов организации. Ежегодно Региональной энергетической комиссией Кемеровской области утверждаются тарифы на оказание услуг по передаче электроэнергии, которые являются обязательными к исполнению. Кроме того, реформирование энергетики привело к снижению выручки от основной деятельности.

На основании анализа показателей, отраженных в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение №2) за 2007 год можно проследить следующие тенденции:

· произошло значительное снижение выручки от осуществления основной деятельности на 56699 тыс. руб. тыс. руб. или на 104, 4% (110983-54284), всего выручка в 2007 году составила 54284 тыс.руб.

· произошло уменьшение полной себестоимости оказанных услуг на 125, 9%, всего полная себестоимость оказанных услуг составила 44442 тыс. руб.

Это произошло из-за того, что с 01.04.06г на основании ст.6 Федерального Закона «Об энергетике» запрещено совмещение деятельности по передаче и купле-продаже электроэнергии поэтому с 01.06.06 года ОАО «Беловское Энергоуправление» не является энергоснабжающей организацией, а только оказывает услуги по передаче электроэнергии.

Из-за снижения доходов по обычным видам деятельности предприятие значительно снизило расходы, для повышения эффективность своей хозяйственной деятельности.

Таким образом, проблемой формирования финансовых ресурсов ОАО «Беловское Энергоуправление» является мобилизация собственных источников, так как собственники не разрешают предприятию производить выпуск ценных бумаг или получать краткосрочные ссуды. Крупнейшим и единственным реинвестированным источником собственных средств для замены оборудования и новых вложений является нераспределенная прибыль организации. Кроме того, предприятие изыскивает дополнительные финансовые ресурсы, расширяя сферу своей деятельности.

В 2006 году была получена лицензия на строительство зданий и сооружений. Располагая собственной ремонтной базой и квалифицированным персоналом, Акционерное Общество имеет возможность расширить сферу своей деятельности и получить рост доходов за счет выполнения заказных работ и услуг. Для этих целей по договору между ОАО «БЭУ» и ОАО «Проминвест» приобретаются по лизингу автотранспортные средства специального назначения.

После получения лицензии на высоковольтные испытания было приобретено оборудование в электротехническую лабораторию для испытания трансформаторного масла, проверки устройств релейной защиты и автоматики, для выполнения аналогичных работ сторонним потребителям.

Финансовые ресурсы ОАО «БЭУ» по источникам образования являются собственными и включают в себя: доходы, от основной деятельности, доходы от заказных работ.

Финансовая деятельность предприятия планируется на предстоящий хозяйственный год с учетом выручки от основного вида деятельности. Свои финансовые ресурсы ОАО «Беловское Энергоуправление» распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

· материальные затраты (вспомогательные материалы, услуги производственного характера);

· платежи, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, страховые платежи и т. д;

· направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

· инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии;

· использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство.

По статье материальные затраты часть финансовых ресурсов идет на приобретение вспомогательных материалов (опор, кабелей, трансформаторов, ГСМ). Услуги производственного характера представлены ремонтом основных средств и услугами автотранспорта. За 2007 год увеличены расходы на вспомогательные материалы, что говорит о постепенном обновлении основных фондов.

По статье направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов на предприятии формируется фонд оплаты труда. При среднесписочной численности 152 человека фонд заработной платы составил 15080 тыс. руб., что выше, чем в 2006 году на 42, 7%. Выплаты работникам предприятия являются основой начислений на социальное страхование в государственные федеральные внебюджетные фонды, которые относятся на себестоимость, если основная выплата относится на себестоимость, и на чистую прибыль, если выплата производится за счет прибыли после налогообложения. Также на предприятии формируется фонд возмещения, который обеспечивает покрытие затрат на простое воспроизводство и начисление износа, источником формирования которого служат: арендная плата; амортизационные отчисления, включаемые по основным производственным фондам в себестоимость продукции, товаров, работ и услуг. В состав себестоимости включается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части, производимую в соответствии с законодательством. Средства на амортизацию основных средств в 2007 году увеличились на 31, 9%. Это связано с тем, что в 2007 году предприятие приобретало автотранспортные средства (автовышка, оперативная машина УАЗ).

Прочие денежные расходы выросли в 2007 году на 81, 2%. Значительно увеличились расходы на подготовку кадров, на 48, 5%, что говорит о повышении знаний обслуживающего персонала, увеличились расходы на налоги.

Таким образом, использование финансовых ресурсов ОАО «Беловское Энергоуправление» выражено в сбалансированности стоимостного выражения материальных и трудовых средств и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Финансовые ресурсы предприятия распределяются в целях выполнения своих обязательств перед бюджетом, работниками и контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств.

Устойчивость финансового состояния предприятия показывают финансовые показатели (Приложение 3). Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Коэффициент автономии показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств предприятия. Чем выше доля собственных средств, тем больше шансов у предприятия справиться с непредвиденными обстоятельствами, возникающими в рыночной экономике. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0, 5, означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Как видно из приложения 3, в 2006 году коэффициент автономии был 0, 33, в 2007 году он стал равен 0, 41. Это говорит о том, что предприятие становится независимым от внешних финансовых источников.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в 2006 году составило 0, 51, а в 2007 году 0, 47. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением.

Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассмотрим следующие показатели (приложение 3) – коэффициент текущей ликвидности и коэффициент быстрой ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к общей сумме краткосрочных обязательств. Он показывает степень, в которой текущие активы покрывают текущие пассивы. В 2006 году он составил 0, 87, а в 2007 году 1, 14. Незначительное превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает минимальный резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Чем больше будет величина этого запаса, тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.

Коэффициент срочной ликвидности – отношение ликвидных средств к общей сумме краткосрочных долгов предприятия –0, 64 в 2006 году и 0, 87 в 2007 году. Это соотношение недостаточно, так как большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.

Проведенный анализ финансовых показателей показал, что финансовое положение ОАО «Беловское Энергоуправление» улучшается. За счет полученной в 2006 году чистой прибыли удалось перевести величину чистых активов в положительную область. За счет полученной прибыли и списания рекструктуризованной задолженности удалось снизить долги перед бюджетом.

ОАО «Беловское Энергоуправление» завершило 2007 год с текущей прибылью 3442 тыс.руб. Не смотря на неблагоприятный прогноз в 2006г., связанный со списанием крупной дебиторской задолженности в размере 8 908 руб., Акционерное Общество получило прибыль и удалось сохранить активы в положительной области, однако структура баланса по прежнему отягощена задолженностью по пене прошлых лет перед бюджетом в размере около 15 млн. руб.

 


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства и, как уже было сказано, они составляют основу всей финансовой системы, так как обслуживают сферу материального производства, где создается валовой национальный продукт и национальный доход — источник финансовых ресурсов для других звеньев финансовой системы. Поэтому все изменения в финансах предприятий связаны с изменениями в финансовой системе государства.

Финансовые ресурсы оказывают существенное влияние на все стадии воспроизводственного процесса, приспосабливая, тем самым, пропорции производства к общественным потребностям. Значимость финансовых ресурсов обусловлена еще и тем, что преобладающая их часть создается предприятиями сферы материального производства, а затем перераспределяется в другие звенья национальной экономики.

Основным источником финансовых ресурсов на предприятии являются: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления. Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от: объема реализации продукции, ее структуры; себестоимости; уровня среднереализационных цен. В составе валовой прибыли предприятия учитывается прибыль от всех видов деятельности.

Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема реализации происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать, как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкой рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли и наоборот.

Изменение уровня среднереализационных цен и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Для уменьшения проблем формирования и использования финансовых ресурсов организации необходимо оптимальное соотношение ресурсов, находящихся в производственной и непроизводственной сферах, приносящих доход или потребляемых. Это позволит, с одной стороны, обеспечить непрерывность процесса производства и выполнения производственной программы, а с другой – в полном объеме выполнять внешние и внутренние обязательства, не забывая о ликвидности и прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Таким образом, чем больше ресурсов будет участвовать в прибыльном обороте, тем эффективнее будет вся производственно-хозяйственная деятельность предприятия, а, следовательно, реализуется механизм воспроизводства экономического роста.

ОАО «Беловское Энергоуправление» получает финансовые ресурсы от основного вида деятельности – передачи электроэнергии потребителям. Так как данная деятельность контролируется государством, предприятию приходится решать проблему формирования финансовых ресурсов, изыскивая новые источники доходов, расширяя свои сферы  деятельности.

Основная масса финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом по обязательствам (налоги). Немалый объем средств предприятие направляет на реинвестирование, что характеризует предприятие с положительной стороны. ОАО «Беловское Энергоуправление» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам.

Эффективность использования финансовых ресурсов характеризуется различными финансовыми коэффициентами. Они рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Так, коэффициент автономии показывает, что предприятие становится независимым от внешних финансовых источников. Превышение кредиторской задолженности говорит о том, что предприятию необходимо работать над ее уменьшением. Незначительное превышение текущих активов над текущими пассивами обеспечивает минимальный резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех текущих активов, кроме наличности. Но в то же время, большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать, а часть невозможно.

Таким образом, предприятие начинает работать лучше, начинает увеличиваться прибыль, следовательно, эффективность использования финансовых ресурсов можно повышать, уменьшая срок оборачиваемости и повышая рентабельность за счет снижения издержек и увеличения выручки.


 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Белолипецкий, В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / В.Г. Белолипецкий - М.: ИНФРА-М, 2004.

2. Бочаров, В. В. Корпоративные финансы /В. В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2007.

3. Бочаров, В.В. Коммерческое бюджетирование / В.В. Бочаров. – СПб.: Питер, 2007.

4. Вахрин, П. И. Финансы: Учебник для вузов / П. И. Вахрин, А. С. Нешитой - М.: ИВЦ «Маркетинг», 2007.

5. Игнатьев, А. М. Предприятие в условиях рынка: стратегия развития, новые формы хозяйствования / А. М. Игнатьев, А. Б. Крутик. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 2005.

6. Иванов, С.П. Финансы фирмы / С.П. Иванов. – М.: ПРИОР, 2004.

7. Кременуков, С.В. Финансовые ресурсы предприятия / С.В. Кременуков.– М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: Учебник./ А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. - М.: ИНФРА-М, 2006.

9. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев- М.: Финансы и статистика, 2003.

10. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: Учебник для вузов /Под ред. проф. Н. В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

11. Крутик, А. Б. Основы финансовой деятельности предприятия: Учеб. пособие./ А. Б. Крутик, М. М. Хайкин - 2-е изд., перераб и доп. - СПб.: Бизнес-пресса, 2006.

12. Маркарьян, Э. А. Методика анализа показателей эффективности производства. Учебное пособие изд. 2-е, доп. и перераб./ Э. А. Маркарьян. Ростов-на-Дону: издательский центр «МарТ», 2004.

13. Нарышев, П.В. Финансовая деятельность предприятия / П.В. Нарышев // РЭЖ. – 2006. - № 3.

14.  Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка./ Е. В. Негашев - М.: Высш. шк., 2003.

15. Павлова, Л. Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов./ Л. Н. Павлова - М.: ЮНИТИ, 2006.

16. Петрова, Л.П. Экономическое содержание финансов фирмы / Л.П. Петрова // Финансы и кредит. – 2005. - №6. – С.13.

17. Романовский, М. В. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской - М.: Издательство «Перспектива», «Юрайт», 2004.

18. Слепов, В. А. Финансовая политика компании. // Финансы.- 2005.- №9.

19. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий./ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин - М.: ИНФРА-М, 2002.

20. Шуляк П. Н. Финансы: Учебное пособие (с применением структурно-логических схем) - 2-е изд., испр., и доп./П. Н. Шуляк, Н. П. Белотелова - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2001.

21. Шумакова, И.П. Финансовая политика предприятия / И.П. Шумакова // Справочник финансиста. – 2004. - №5.


Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

 

на 31 декабря 2007 год

 

 

 

 

 

 

КОДЫ

 

 

 

Форма № 1 по ОКУД

0710001

 

 

 

Дата (год, месяц, число)

2008 01 31

Организация ОАО " Беловское Энергоуправление"

 

по ОКПО

00113201

Идентификационный номер налогоплательщика

 

ИНН

4202004654

Вид деятельности Снабжение электроэнергией

 

по ОКВЭД

40.10.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

47/34

 

Открытое Акционерное Общество

 

 

 

Единица измерения: тыс. руб.

 

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) 652616, Кемеровская обл., г.Белово, ул.Володарского

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата утверждения

 

 

 

Дата отправки (принятия)

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

110

 

 

 

Нематериальные активы

 

Основные средства

120

9 839

8 988

 

в том числе:

 

 

 

 

земельные участки и объекты природопользования

121

 

 

 

здания, машины и оборудование

122

9 839

8 988

 

Незавершенное строительство

130

181

0

 

Доходные вложения в материальные ценности

135

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

140

 

0

 

в том числе:

 

 

 

 

инвестиции в дочерние общества

140.1

 

 

 

инвестиции в зависимые общества

140.2

 

 

 

инвестиции в другие организации

140.3

 

 

 

займы предоставленные на срок более 12 месяцев

140.4

 

 

 

прочие долгосрочные финансовые вложения

140.5

 

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

Итого по разделу I

190

10 020

8 988

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

2 763

3 645

 

Запасы

 

в том числе:

211

2 694

2 387

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

 

животные на выращивании и откорме

212

 

 

 

затраты в незавершенном производстве

213

 

 

 

готовая продукция и товары для перепродажи

214

 

 

 

товары отгруженные

215

 

 

 

расходы будущих периодов

216

69

1 258

 

прочие запасы и затраты

217

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

824

821

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

 

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

231

 

 

 

векселя к получению

232

 

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

233

 

 

 

авансы выданные

234

 

 

 

прочие дебиторы

235

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

8 043

7 734

 

в том числе:

 

 

 

 

покупатели и заказчики

241

5 009

4 500

 

векселя к получению

242

 

 

 

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

 

 

 

авансы выданные

244

1 043

1 526

 

прочие дебиторы

245

1 991

1 708

 

Краткосрочные финансовые вложения

250

1 600

6 000

 

в том числе:

 

 

 

 

займы предоставленные на срок менее12 месяцев

251

1 600

6 000

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

252

 

 

 

Денежные средства

260

493

684

 

в том числе:

 

 

 

 

касса

261

5

1

 

расчетные счета

262

488

683

 

валютные счета

263

 

 

 

прочие денежные средства

264

 

 

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

Итого по разделу II

290

13 723

18 884

БАЛАНС

300

23 743

27 872

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

410

3

3

 

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

 

 

 

Добавочный капитал

420

9 582

9 582

 

Резервный капитал

430

 

 

 

Целевые финансирования и поступления

450

 

 

 

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

 

 

 

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-1 808

-1 787

 

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

137

3 442

 

Непокрытый убыток отчетного года

475

 

 

 

Итого по разделу III

490

7 914

11 240


Поделиться:



Последнее изменение этой страницы: 2020-02-17; Просмотров: 239; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.277 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь