Анализ фонда заработной платы на предприятии ООО «Торг Плюс» за 2010-2011 г.

 

Работников учреждения принято делить на персонал основной и не основной деятельности. По выполняемым хозяйственным функциям персонал учреждения подразделяется на рабочих и служащих. К рабочим относятся лица, непосредственно занятые созданием материальных ценностей, ремонтом, оказанием материальных услуг и т.д. Из группы служащих выделяют: руководители; работники, занимающие должности руководителей учреждения и их структурных подразделений; специалисты - персонал, занятый инженерно-техническими, экономическими и иными работами; другие работники - осуществляют хозяйственное обслуживание.

Источником информации для анализа состава и структуры трудовых ресурсов является форма №1-труд «Отчет по труду и движению работников». Данные анализа состава и структуры трудовых ресурсов приведены в таблице 1.

 

Таблица 1. Анализ состава и структуры трудового персонала

Категория работников	Среднесписочная численность, чел.		Структура среднесписочной численности, %.		Изменение структуры (гр. 4 - гр. 3)
	2010	2011	2010	2011
А	1	2	3	4	5
основной деятельности, чел.	12	13	100	100	-
В том числе:
Рабочие	8	8	66, 7	61, 5	+5, 2
Служащие	4	5	33, 3	38, 5	-5, 2
Из них:
Руководители	1	1	8, 3	7, 7	+0, 6
Специалисты	3	4	25	30, 8	-5, 8
ИТОГО	12	13	100	100	-

 

Численность персонала увеличилась на 1 человек, причем 1 служащих, что говорит об увеличение числа технических исполнителей. Как видно из таблицы 1. у анализируемого учреждения численность персонала основной деятельности за 2011 года выросла по отношению к аналогичному периоду прошлого за счет введения новой штатной единицы служащего.

Анализ фонда оплаты труда представляется целесообразным начать с изучения его удельного веса в структуре затрат на производства продукции (работ, услуг) (таблица 2).

 

Таблица 2. Структура затрат бюджета на учреждение (тыс. руб.)

Показатели	2010 г.		2011 г.		Изменение уд. веса, %
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес
Всего затраты на производство в том числе:	134375	100%	158089	100%	-
Материальные затраты	14140, 9	10, 5	17448, 5	11%	+0, 5
Затраты на оплату труда	88043	65, 5%	103581	65, 5%	-
Отчисления на социальные нужды (Фонд социальной защиты)	31695	23, 6%	36439	23, 1%	-0, 5
Прочие затраты	496, 1	0, 4%	614, 5	0, 4%	-

 

Затраты на оплату труда занимают наибольший удельный вес в себестоимости работ и услуг 65, 5% и остаются постоянными в 2011 г. по сравнению с 2010 г. Данный показатель является характерным для бюджетной сферы и свидетельствует о жестком использования средств на оплату труда с целью снижения себестоимости оказываемых услуг.

Поскольку абсолютные суммы отдельных видов выплат фонда оплаты труда не сопоставимы из-за инфляционных процессов, целесообразно произвести анализ изменения структуры фонда заработной платы (таблица 3.)

 

Таблица 3. Анализ состава и структуры заработной платы

Наименование показателя	2006 г.		2007 г.		Изменение удел. веса, %
	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1.ФЗП списочного и не списочного состава в т. ч.:	88043	100%	103581	100%	-
1.1. Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время в т. ч:	64267	73%	75609	73%	-
1.1.1. Основной оклад гражданских служащих	29219, 3	33, 2%	33932, 1	32, 8%	-0, 4
1.1.2. оплата труда внештатных сотрудников	35047, 7	39, 8%	41676, 9	40, 2	+0, 4
1.2. Выплаты стимулирующего характера:	23776, 0	27%	27972, 0	27%	-
1.2.1. Надбавки к заработной плате	6320	7, 1%	7467	7, 2%	+0, 1
1.2.2. Дополнительная оплата гражданских служащих	1377, 8	1, 6%	1671, 5	1, 6	-
1.2.3. Прочие денежные выплаты гражданским служащим в т. ч.	16078, 2	18, 3%	18833, 5	18, 2%	-0, 1
1.2.3.1Премии и вознаграждения в т. ч.	12100, 6	13, 7%	14150, 0	13, 7	-
1.2.3.1.1. премии и вознаграждения гражданских служащих:	9510, 5	10, 8%	11100	10, 7%	-0, 1
1.2.3.1.2. в т. ч. премии внештатных сотрудников	2590, 1	2, 9%	3050	3%	+0, 1
1.2.4. другие регулярные выплаты стимулирующего характера	1377, 8	1, 7%	1671, 5	1, 6%	-0, 1
1.3. ежемесячная материальная помощь, гражданских служащих	1377, 8	1, 5%	1671, 5	1, 6%	-0, 1
1.4. Другие выплаты включаемые в ФЗП	3977, 6	4, 5%	4683, 5	4, 5%	-
1.5. Прочие трансферты населению	264		270
Расходы всего	88307		103851

 

Анализируя структуру фонда заработной платы по направлениям использования, можно отметить, что заработная плата за выполненную работу и отработанное время в 2011 году составила 73% и осталось неизменной по сравнению с 2010 г.

Доля же заработной платы гражданским служащим уменьшилась незначительно на 0, 4%. Доля выплат по тарифным ставкам и окладам составляет основную часть (73%), и большую долю занимает заработная плата работников не списочного состава т.е. внештатные сотрудники учреждения 40, 2% в 2011 году и 39, 8 в 2010, что составляет наибольший удельный вес от фонда оплаты труда.

Значительный удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых, по смете на 2010 и 2011 год составляет около 27%.

Среди поощрительных выплат большую половину занимают единовременные премии и вознаграждения - 13, 7%, удельный вес которых по сравнению с прошлым годом остался неизменным.

Стоит отметить тот факт, что наибольший удельный вес от фонда оплаты труда составляет заработная плата внештатных сотрудников, но премиальный фонд у данной категории работников практически в четыре раза меньше чем у штатных работников хотя он незначительно возрос на 0, 1% по сравнению с 2010 годом.

Наименьший удельный вес (1, 5%) в фонде заработной платы занимают отдельные выплаты социального характера, т.е. ежемесячная материальная помощь гражданским служащим (штатным работникам учреждения), которая по сравнению с прошлым годом уменьшились незначительно 0, 1%.

Следует отметить, что структура фонда заработной платы по видам выплат изменилась по сравнению с прошлым годом незначительно. Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала представлен в таблице 4. Удельный вес фонда заработной платы по основным категориям и группам персонала изменился совсем незначительно. Можно отметить увеличение удельного веса ФЗП по основной деятельности, увеличения доли фонда заработной платы работников не списочного состава на 0, 6% по сравнению с 2010 годом, и уменьшение фонда заработной платы работников списочного состава на 0, 4%.

 

Таблица 4. Анализ фонда зарплаты в разрезе основных групп и категорий персонала (в тыс. руб.)

Показатели	ФЗП 2010 год		ФЗП 2011 год		Отклонение уд. веса, %
	Аб. сумма	% к итогу	Аб. сумма	% к итогу
1. Основная деятельность	29219, 3	45, 5%	33932, 1	44, 9%	-0, 4
2. Фонд з/п работников не списочного состава	35047, 7	54, 5%	41676, 9	55, 1%	+0, 6
Всего ФЗП	64267	100%	75609	100%	-

 

Наибольший удельный вес в фонде оплаты труда имеют работники не списочного состава 55, 1 в отношении к 2010 году их доля незначительно увеличилась на 0, 6. Распределение ФЗП среди рабочих и служащих примерно существенно не отличается, в 2011 г. по сравнению с 2010 годом фонд оплаты труда рабочих уменьшился на 1, 9, а фонд оплаты труда служащих увеличился на 1, 3. Фонд заработной платы работников списочного состава уменьшился на 0, 4%, а работников не списочного состава увеличился на 0, 6%, на ряду с этим стоит отметить, что произошло увеличение работников списочного состава на 1 человека и уменьшение работников не списочного состава на 5 человек.

Фонд заработной платы − это сумма заработной платы работников за определённый период времени. Процесс его планирования является одним из важнейших для минимизации затрат предприятия и максимизации отдачи со стороны трудовых ресурсов. Именно этот факт вызывает два противоположных вектора расчётов: с одной стороны к сокращению, с другой стороны к ограничению такого сокращения. Если первые могут на краткосрочную перспективу дать общую укрупнённую картину объёмов фонда оплаты труда, то вторые способны обрисовать подетально, то есть в соответствии с каждым видом выплат, показать необходимое на будущий период времени количество средств.

Для каждого из методов существуют уточняющие коэффициенты, помогающие максимально приблизить к реальности планируемые показатели, и дающие ту или иную степень точности.

 

 

Заключение

 

Состав фонда оплаты труда отражает всю сложность производственных и непроизводственных отношений между работником и работодателем. В тоже время подчёркивается связь фонда заработной платы и себестоимости продукции, которая напрямую от него зависит.

Планирование заработной платы по праву занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учёта и планирования на любом предприятии. С каждым годом, совершенствуется законодательная база, регулирующая вопросы, связанные с оплатой труда на предприятиях, но вместе с тем усложняется и сам процесс планирования. Работы с таким участком, как заработанная плата, требует от экономиста высокой подготовки и постоянного обучения.

Заработную плату полезно рассматривать как состоящую из двух частей - одной неизменной и гарантированной, другой переменной и зависящей от достигнутых личных результатов. Через изменение переменной части можно стимулировать рост производительности труда, повышение качества, уменьшение брака, экономию сырья, совмещение профессий, выполнение работ по планированию, контролю, управлению прямо на рабочем месте.

Получили распространение такие меры и формы, как оплата проезда сотрудников до места работы, бесплатное медицинское обслуживание и лечение, выдача учебных пособий для повышения квалификации, предоставление оздоровительных и туристических путевок, оплата расходов по содержанию автомобиля, используемого в служебных целях, бесплатное питание. Заработную плату можно выдавать в виде акций предприятия, иных ценных бумаг.

Тем не менее, нельзя забывать, что главным фактором повышения эффективности использования средств на оплату труда является усиление материальной заинтересованности работников в повышении результатов деятельности.

⇐ Предыдущая12345

Поделиться: