Налоговый система бюджет доход

Введение

Задачи любой налоговой системы меняются с учетом предъявляемых к ней политических, экономических и социальных требований. Из простого инструмента мобилизации доходов государственного бюджета налоги давно превратились в основной регулятор всего воспроизводственного процесса, влияя на темпы и условия функционирования экономики. Налогообложение всегда являлось и является важнейшей социально-экономической проблемой любого общества, так как ни одно государство не может обойтись без налогов. При этом налоговая система затрагивает интересы всех налогоплательщиков.

Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части государственного бюджета и представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику, без государственного регулирования системы налогообложения, невозможно. Устанавливая налоговые ставки, льготы и штрафные санкции, государство стимулирует ускоренное развитие важнейших регионов страны, отраслей и производств, способствуя решению актуальных для общества проблем.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия.

По мере развития рыночных отношений присущие налоговой системе недостатки приводят к несоответствию происходящих в обществе и государстве изменений. Это является тормозом экономического и социального развития государства и его территориальных образований, вызывает массовое недовольство налогоплательщиков.

В перспективе налоговая система Российской Федерации должна выработать такой механизм, где налоги являются одним из наиболее действенных методов государственного управления экономикой в условиях рыночных отношений. Поддержание эластичности налоговой системы - непременное условие сбалансированности государственной казны.

Сказанное позволяет заключить, что выбранная тема выпускной квалификационной работы «Налоговая система РФ и перспективы её развития» является актуальной.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает налоговая система Российской Федерации. Предметом исследования является налоговые доходы бюджетов всех уровней и проблемы их исполнения.

Цель выпускной квалификационной работы - проанализировать налоговую систему РФ, выявить проблемы и определить перспективы её развития.

Для достижения указанной цели, в работе поставлены следующие задачи:

. изучить исторический аспект становления налоговой системы в России;

. дать детальную характеристику налоговой системы Российской Федерации;

. выделить основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации;

. проанализировать динамику налоговых доходов бюджета РФ с целью выявления основных тенденций в налоговой системе Российской Федерации;

. оценить перспективы развития налоговой системы РФ;

. предложить направления совершенствования налоговой системы РФ.

В данной работе используются следующие научные методы: сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция, статистический анализ.

Теоретической базой выпускной квалификационной работы выступили труды ведущих отечественных специалистов по экономике и налогообложению таких, как Врублевская О. В., Александров И.М, Казак А.Ю, Майбуров И.А, Перов А.В, Шаталов С. Д, Черник Д.Г., Пансков В.Г. и других; публикации в научных журналах, таких как «Налоги и налогообложение» и «Налоговая политика и практика»; экономические словари Архиповой А.И и Грязновой А.Г.

Выпускная квалификационная работа состоит из трёх глав. В первой, во второй и в третьей главах по три параграфа. В первой главе излагаются теоретические основы налоговой системы РФ. Во второй главе выпускной квалификационной работы проводится анализ функционирования налоговой системы РФ. В третьей главе на основе проведенного исследования рассматриваются перспективы развития налоговой системы РФ.

Налоговый система бюджет доход

Теоретические основы налоговой системы Российской Федерации

Анализ функционирования налоговой системы

Направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации

Заключение

Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом.

В данной выпускной квалификационной работе, в соответствии с поставленной целью, проведен анализ современной налоговой системы РФ и предложены рекомендации по ее совершенствованию.

Структурно работа состоит из введения, содержания, трех глава, заключения, списка использованных источников и приложения.

В первой главе выпускной квалификационной работы рассматривается историческое развитие налоговой системы в России, определяется понятие, основные характеристики и принципы построения налоговых систем, принципы построения налоговой системы РФ, дается детальная характеристика налоговой системы РФ. Во второй главе были рассмотрены проблемы налоговой системы Российской Федерации и проведен анализ налоговой системы страны.

Говоря о проблемах современной налоговой системы РФ, прежде всего, стоит отметить проблему налогового администрирования - налоговая система РФ по-прежнему остается очень громоздкой. Сложные методики расчета налогов, наличие большого количества бюрократических процедур приводят к значительному увеличению трудоемкости, как налогового учета, так и налогового инспектирования.

Анализ структуры и динамики налоговых доходов федерального бюджета РФ - показал, что имеют место положительные тенденции в динамике практически всех видов налоговых доходов, как в текущих, так и в сопоставимых ценах, наибольший доход в нашей стране приносят таможенные пошлины, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, платежи за пользование природными ресурсами.

В рассматриваемом периоде наблюдается увеличение поступлений практически всех видов налогов, так налог на добавленную стоимость составил в 2010 году 41 % всех налоговых поступлений, против 39% предыдущего года. Однако всвязи с негативной экономической ситуацией в мире и соответственно в государстве поступления по налогу на прибыль уменьшились по сравнению с 2008 годом более чем в три раза и составили 6%. За анализируемый период в 2010 года, положительной динамикой отметился налог на добычу полезных ископаемых, поступления которого возросли в 1, 4 раза по сравнению с 2009 годом, что обусловлено повышением цены на нефть.

В третьей главе «Направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации» предлагаются конкретные мероприятия и рекомендации по совершенствованию налоговой системы страны, в частности:

реформирование системы налогового администрирования с целью сокращения уровня издержек исполнения налогового законодательства, как для государства, так и для субъектов налога;

обеспечение стабильности налогового законодательства хотя бы в среднесрочной перспективе;

совершенствование методик исчисления налогов;

совершенствование налогового документооборота;

Таким образом, тема данной квалификационной дипломной работы была полностью раскрыта.

Список использованной литературы

1. Абдулгалимов А.М. Теория и история налогообложения: Учебное пособие/ Алиев Б.Х. < http: //shop.top-kniga.ru/persons/in/30566/> Алиев М.Б. АбдулгалимовHYPERLINK " http: //shop.top-kniga.ru/persons/in/30567/" А.М. < http: //shop.top-kniga.ru/persons/in/30567/> Вузовский учебник < http: //shop.top-kniga.ru/producers/in/1332/>, - 2008 -240с

. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб.пособие / Александров И.М. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 370 с.

. Алиев Б.Х. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х.Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2005. -401 с.

. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. / Вещунова Н.Л. - СПб.: Питер, 2006. -350 с.

. Волков Д. Б. Проблемы налогового стимулирования субъектов сельского хозяйства//Налоговая политика и практика.- 2010.-№5.- С. 26- 28.

. Врублевская О. В. Налоги и налогообложение /ПHYPERLINK " http: //www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/" од редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской < http: //www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/> - М.: Питер, 2009- 528 с.

. Вылкова Е.С.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 2-е изд. /Сердюков А. Э < http: //www.iworld.ru/publish/authors/24370/0/>, Вылкова Е.С., М.: Финансы и статистика, 2008- 704 с.

. Вылкова, Е.С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. - СПб.: Питер, 2004. - 633 с.

. Гражданский Кодекс Российской Федерации, части первая, вторая, третья и четертая: текст с изм. и доп.на 20 сентября 2010 г.-М.: Эксмо, 2010.-512 с.(Законы и кодексы)

. Грачев Е.Ю. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачева. - М.: Проспект, 2003- 325c.

. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: // www.lib.tsu.ru < http: //www.lib.tsu.ru/>

12. Грязнова А.Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/под ред. А.Г. Грязновой, М.: Финансы и статистика, 2004- 1168с.

13. Елизарова Н.В.Финансовое право. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www.e-college.ru/>

14. Злобина Л.А.Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е, издание/Злобина Л.А. М.: Издательство МГУП, 2008.- 406 с.

. Зрелов А.П.- Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]. Зрелов А.П.Налоги и налогообложение: учеб. пособие 2010. - 1 эл. опт. диск (CD-ROM)

. Игнатов А. В.Антиутопии отечественной налоговой системы//Налоговая политика и практика.- 2010.-№3.- С.17-19.

. Институт независимых социально экономических исследований. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www.insei.ru>

. Казак А.Ю. Финансы и кредит /Под ред. А.Ю. Казака. - СПб.: Питер, 2004.-615 с.

. Качур О.В.Налоги и налогообложение/ Качур О.В. М.: Кнорус, 2007. - 304 с.

. Князев В.Г. Налоги и налогообложение / Князев В.Г, Пансков В.Г.- М.: МЦФЭР. 2008. -336 с.

. Ковалева В. В.Финансы/ под ред. В. В. Ковалева 2-е изд., - М.: Велби, Проспект, 2007. -640 с.

. Конституция Российской Федерации: официальный текст. - М.: ОМЕГА-Л, 2009. - 40 с.

. Костикова Е.Г. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%CA%EE%F1%F2%E8%EA%EE%E2%E0+%C5.%C3./> Налоговое право России: Учебник/ Костикова Е.Г. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%CA%EE%F1%F2%E8%EA%EE%E2%E0+%C5.%C3./> Мамилова Е.Г. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%CC%E0%EC%E8%EB%EE%E2%E0+%C5.%C3./> Кирилина В.Е. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%CA%E8%F0%E8%EB%E8%ED%E0+%C2.%C5./> Шарандина Н.Л. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%D8%E0%F0%E0%ED%E4%E8%ED%E0+%CD.%CB./> Цинделиани И.А. < http: //www.booksiti.net.ru/avtor/%D6%E8%ED%E4%E5%EB%E8%E0%ED%E8+%C8.%C0./> -М.: Эксмо, 2008. - 576 с.

. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник/ Лыкова Л.Н - М.: Дело, 2004. -400 с.

. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / Майбуров И.А. - СПб.: Питер, 2006 -505 с.

. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Мамрукова О.И. - М.: Финансы и статистика, 2007. -326 с.

. Министерство финансов РФ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www1.minfin.ru/>

. Назаров В.Н.О понятии " налоговая система" и его правовом содержании/ < javascript: void(0)> Назаров В.Н// Финансовое право - 2009-№1.-С.10-12

. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая: по сост. на 15 фев. 2007 г. - М.: Проспект, 2007. - 656 с.

. Новоселов К.В. Изменения в налогообложении прибыли с 2010 года //Налоговая политика и практика.- 2010.-№1.- С.6 -8

. Новый подход к заявительной процедуре возмещения НДС//Налоги и налогооблажение.- 2009.- № 9.- С.15-18

. Обзор изменений и перспективы налоговой политики России//Налоги и налогооблажение.- 2010.- № 3.- С. 4-5.

. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. М.: Финстатинформ, 2004. - 222 с.

. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов// экономика и жизнь 2010-№ 3, - С.6-7

. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ (2-е издание): учебник / Пансков В.Г. - М.: Финансы и статистика, 2008. -496 с.

. Перов А.В Налоги и налогообложение/Перов А.В., Толкушкин А.В. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2005. - 720 с.

. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Перов А.В. - М.: Юрайт-Издат, 2007. -489 с.

. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (извлечения) //Налоги и налогооблажение.- 2009.- № 11.- С. 15-16

. Правительство РФ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www.government.ru>

. Российская Академия Бизнеса и Предпринимательства. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //www.ex.ru/academy

. Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.taxpravo.ru < http: //www.taxpravo.ru/>

. Счетная палата Российской Федерации. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www.ach.gov.ru>

43. Толкушкин А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения/Толкушкин < http: //www.ozon.ru/context/detail/id/1472565/> А. В.: Юристъ < http: //www.ozon.ru/context/detail/id/857336/>, 2003.-912 с.

44. Управление ФНС России по Ямало-Ненецкому автономному округу.[Электронный ресурс]. - Режим доступа: < http: //www.r89.nalog.ru>

. Федеральная Налоговая Служба РФ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: // www.nalog.ru < http: //www.nalog.ru/>

. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ " О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" // Российская газета. - 2009. - № 4961. - 28 июля

. Цыганков В.В.Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля//Налоги и налогооблажение.- 2010.- № 4.- С. 21-23.

. Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? //Проблемы теории и практики управления. - 2006. - № 3. - С. 23-31

. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения / Черник Д.Г - М.: Финансы и статистика, 2008. -368 с.

. Чхутиашвили Л.В. - Упрощенная система налогообложения как поддержка малого бизнеса//Налоги и налогооблажение.- 2010.- № 9.- С. 11-12.

. Шаталов, С. Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе/ С. Д. Шаталов //Финансы.-2009-№7.- С.3-7

. Экономический словарь/ Под ред. Архипова А.И. - М.: Проспект < http: //www.booka.ru/search? q=%D0%9F%D1%80%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%B5%D0%BA%D1%82%20%28%D0%A2%D0%9A%20%D0%92%D0%B5%D0%BB%D0%B1%D0%B8%29& st=publisher>, 2010- 624 с.

. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение/ Юткина Т.Ф.- ИНФРА-М, 2008 - 430 с

54.