Потребность в сырье и материалов для выпуска одной партии продукции

Цена за 2 месяца= количество* цену* количество штук выполненной продукции за 2 месяца (см. Таблица 3).

Nº	Наименование	Количество (К)	Цена, руб. (Ц)	Всего, руб. (К*Ц)	За 2 мес. руб. (К*Ц*328)
1	Ткань, м	15	10	150	43 200
2	Нитки, катушки, шт.	50	0, 08	4	1 152
	Итого			154	44 352

 

Показатели использования основных средств выявлены в табл. 6..

Таблица 6.

Показатели использования основных средств

Nº	Наименование	Май		Июнь
		План.	Факт.	План.	Факт.
1	Простыни, шт.	169	169	152	152
2	Наволочки, шт.	169	169	152	152
3	Пододеяльники, шт.	169	169	152	152

 

За два месяца количество выполненной продукции 288 шт.

В мае 24 рабочих дней, 4- выходных дня, 3- праздничных дня, следовательно (24-4-3) =17, 288/ 17=169 шт., в июне 25 рабочих дней, 5 –выходных, 1- праздник, аналогично рассчитываем (25-5-1)=19, 288/19=152 шт.

Полная себестоимость продукции предприятия ''Юграимпэкс'' показаны в табл. 7. См. приложение.

Сырье =44 352 руб.(см. табл. 5);

Коммунальные услуги = 220*2=440 руб.;

Затраты на амортизацию = (5 460 / 12) · 2 = 910руб

Связь= (150+ 100)*2= 500 руб.;

Себестоимость продукции =44352+440+910+500=46 202 руб.

Себестоимость единицы продукции 46 202 / 41 / 8 = 140руб.

Теперь определим валовую прибыль предприятия. Она находится по формуле: П вал. = П р.пр. + Д вн.оп., где:

Пвал. = валовая прибыль предприятия, руб.

Пр.пр. = прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.

Двн.оп. = доход от внереализованных операций, руб.

Пр.пр. = Рп + Спр. где:

Рп – стоимость реализованной продукции, руб.

Спр. – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

Тогда, Пр.пр. = 95 040 –46 202 = 48 838руб.

Рп. – Таб.3. = 95040 руб.

Спр. – Таб.7. =46 202 руб.

Пвал. = Пр.пр. = 48838руб.

Финансовый план представлен в табл. 8.

 Таблица №8.

Финансовый план

Nº	Наименование	2001 – 2002г.(12 месяцев).
1	Доходы от реализации	774 460
2	С.С.	383 052
3	Валовая прибыль	351 408
4	Налоги	3 000
5	Чистая прибыль	348 408

Определим чистую прибыль:

Чистая прибыль, подлежащая распределению (П чист) = Валовая прибыль (П вал )– налоги (Н), где:

Налоги 3 000 рублей в год, за два месяца 500 рублей.

П чист = 48838 – 500 = 48 338руб.

 

 

4. Бизнес-план «Юграимпэкс» на 2001-2002 г.

Резюме.

Бизнес-план разработан для обоснования эффективности фирмы по производству постельного белья с цель привлечения партнеров для расширения фирмы в будущем.

Форма собственности – частная; основной вид деятельности – производство постельного белья для населения города Новосибирска, а в последующем и в других городах.

Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.

Производственное оборудование размещено на собственных площадях, то есть в собственной квартире.

Предприятие и его продукция.

Фирма ''Юграимпэкс'' - это частное предприятие, образованное частным лицом Крючко Вероникой Владимировной в июне 2001г. 

Для организации производства фирма располагает собственной площадью = 50 кв м и следующими основными средствами, показанными в таблице 1.

Целями бизнес-плана являются:

1. Обоснование прибыльности и рентабельности проекта изготовления и реализации постельного белья.

2. Получение прибыли фирмы для дальнейшего увеличения и расширения производства.

3. Удовлетворение спроса населения в городе Новосибирске, а потом и в других регионах и городах.

4. Изготовление продукции для людей с разным уровнем дохода.

Конкуренция.

 В городе Новосибирске постельное бельё в основном из  других городов и районов, поэтому цены на них соответственно выше. Продукция, привозимая из Китая и Турции, как правило, недорогая (цена почти такая же), но некачественная. Продукция производимая в России качественная, но дорогая. Продукция фирмы «Юграимпэкс» будет качественной, и недорогой, что нужно нашему покупателю со средним и невысоким уровнем дохода.

Продукция будет по душе и для людей с высоким уровнем дохода, так как: есть возможность индивидуального заказа, то есть выбрать по каталогам или придумать фасон продукции, выбрать материал по вкусу и цвету, плюс профессиональные советы.

Рынок сбыта.

Продукция фирмы ''Юграимпэкс'' рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения. Продукция будет поставляться:

1. на рынок, так как большое количество покупателей находиться именно там:

2. в магазины, будут заключены договора на ежемесячную поставку продукции.

Большой плюс фирмы:

Принимаются  индивидуальные заказы.

Организационный план.

Фирма имеет уставный капитал 15000 долларов. Владельцем фирмы является один человек –директор.

Директор занимается приемом или увольнением на работу персонала, так же он занимается обязанностями бухгалтера, т.е. совмещает должность директора и бухгалтера и ведет бухгалтерский учет всей фирмы.

Оплату труда в фирме осуществляется по единой тарифной сетке. Уровень оплаты труда определяется на основании минимального уровня оплаты труда, принятого на предприятии и тарифных коэффициентов к которым прибавляется премия 25%. Районный коэффициент 0, 25%.

Стоимость основных средств, производительность, мощность необходимого оборудования и производство продукции за май - июнь 2002г представлена в гл. 3 (см. табл.1, 2, 3).

Так как размер партии заказа зависит от заказчика, поэтому необходимо иметь известный резерв мощности оборудования. Он равен 385 час. (см. гл.3)

Зная, что для индивидуального производства:

Мощности предприятия (М) = количество единиц i-той группы применяемого оборудования (ni) · производительность i- той единицы оборудования (П рi) · Эффективный фонд рабочего времени за период, час (Ф эф).

М1 год = 3 · 15 · 2 312 + 3· 15 · 2 312 =208080 м в год

М1 май-июнь = 208080 / 12 · 2 = 34 680м за 2 месяца

М2 год = 3 · 10 · 2 312 = 69 360 кв. м в год

М2 май-июнь = 69 360/ 12 · 2 = 11 560кв. м за 2 месяца.

Отсюда, мощность предприятия ''Юграимпэкс'' определяется мощностью оборудования по переработке сырья и позволяет при непрерывной работе агрегатов перерабатывать в год 208 080м сырья и проглаживать 69 360кв.м.

Сырье для производства закупается по оптовым ценам на складе, доставка бесплатно для оптовиков. Сырье высокого качества. Потребность в сырье и материалов для выпуска одной партии продукции. (см. гл. 3, табл. 5). 

Амортизационные отчисления.

Ускоренная амортизация, разрешаемая для малых предприятий, определяет амортизационный период длиною в 5 лет и составляет для предприятия: А = Ф с · (На / 100), где:

А – амортизационные отчисления за год, руб.;

Ф с – среднегодовая стоимость основных фондов руб. (таб. 1)

На – норма отчислений на полное обновление, %; которая находится по формуле: На = (Ф п / (Ф п · Та)) · 100; где:

Ф п – первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

Та – амортизационный период, лет.

Ф п = 27 300 руб.

Та = 5 лет, следовательно На = ( 27 300 / (27 300 · 5)) · 100 = 20%.

Отсюда: А = 27 300· (20 / 100) = 5460 руб.

За два месяца соответственно:

А = (5 460 / 12) · 2 = 910руб.

Затраты на рекламу составят:

В газете «Из рук в руки» объявления принимаются бесплатно. Следовательно, затрат на рекламу не будет.

Плата за коммунальные услуги 220 руб. в месяц. За телефон – 100 руб., за пейджер – 150 руб.

Себестоимость продукции предприятия за май- июнь и оптовая цена показана в гл. 3 (см. табл. 7).

Плановое количество работников и заработная плата работников.

На начало проекта будет один работник, но при дальнейшем расширении и увеличении производства потребуются еще рабочие. Подбор персонала будет осуществляться с учетом следующих требований:

1. Наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности.

2. Наличие опыта работы на предприятии и ателье.

3. Коммуникабельность, умение работать с клиентами.

4. Знание нормативных документов регламентирующих работу в сфере торговли и изготовления продукции.

На работу будут набираются молодые специалисты с творческим потенциалом, пройдя тестирование, с последующим собеседованием. Они так же могут быт приняты с испытательным сроком.

Оборотные средства фирмы определяется по формуле: Фоб. = Зтек. + Зстр. + Н + Поб., где:

Фоб. – оборотные средства, руб.

Зтек. – текущий запас ТМЦ, руб.

Зстр. – страховой запас ТМЦ, руб.

Н – незавершенное производство, руб.

Поб. – прочие оборотные средства, руб.

Зтек. = Д · Т, где:

Д – среднедневной расход материалов, руб.

Т – время между двумя поставками продукции, дн.

Д = Рм / n, где:

Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.

n – число дней выпуска продукции.

Тогда:

Д = 44 352 / 41 = 1082руб.

Т = 30 дней. Отсюда: Зтек. = 1082·30 = 32 453 руб.

Величина текущего запаса составляет 32 453 руб.

Зная, что: Зстр. = 0, 5 · Зтек.

Зстр. = 0, 5 · 32 453 = 16 226руб.

Величина страхового запаса составляет 16 226руб.

Фоб. = 16 226 + 32 453 = 48679 руб.

Величина необходимых оборотных средств составит 48679 руб.

Фосн. + Фоб. = 27 300 +48679 = 75 979 руб.

Фосн. =27 300 руб.(см. таб.1).

Рентабельность продукции равна:

Рентабельность всего выпуска продукции, %; (Рпр) = Ввловая прибыль от реализации продукции, руб; (Пвал)/ Полная себестоимость реализованной продукции, руб (Спр) × 100%

Тогда: Рпр = 58568 / 52 362 × 100% = 112%.

Рентабельность производства определим по формуле: Ро = Пвал/Фосн + Фоб x 100%, где:

Пвал – валовая прибыль от реализации продукции, руб.;

Фосн и Фоб – стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств соответственно, руб.

Тогда: Ро =48838 / 75 979 × 100% = 64, 3%.

Таким образом рентабельность производства составила по итогам двух месяцев 64, 3%.

Чистую прибыль равна = 48 338руб (см.гл.3)

При планировании объема выпуска на 2003г. будем учитывать следующее:

- потенциальную емкость рынка, приведенную выше;

- у нас есть конкуренты, которых мы собираемся вытеснить;

- емкость рынка достаточно постоянна, но наша доля в нем

 может увеличиваться.

Принимая во внимание потенциальную емкость рынка и наличие у нас конкурентов, мы должны увеличивать объем выпуска. Мы можем увеличить выпуск на 4760 тыс. руб. в 2003 году за счет модернизации производства.

V_{выпуска} = V₂₀₀₂ +4760 = 95040+4760= 99800 тыс. руб. Все данные приведены в таблице 9. См. приложение.

Объем выпуска продукции в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличился на 2850 тыс. руб., что в % составляет 103, 0%.

В том числе производство простыней, шт. так же увеличился на 920 руб. или 102, 9%, наволочек, шт. возросло на 110 руб. или 100, 6%, и пододеяльников, шт. увеличилось на 1920 руб. или 104, 2%

Фирма «Юграимпэкс» является рентабельной, (64, 3%) – это говорит о том, что можно спокойно открывать предприятие, а через некоторое время задуматься о расширении. Для этого будет составлен ещё один бизнес-план.

5. Основные направления совершенствования бизнес планирования.

Планирование – процесс разработки и последующего контроля за ходом реализации плана и его корректировки с изменяющимися условиями.

Каждый проект, будь то новая разработка или реорганизация предприятия, требует систематической работы с целью максимального достижения результатов при соблюдении установленных сроков, фиксированных затрат, определенных требований к качеству. Но не всегда удается достичь желаемых результатов, поэтому необходимо выявить причины в недостатках работы, ошибках которые могут привести к банкротству предприятия.

Рассмотрим некоторые ситуации. Недостаточно анализ существующего состояния и обоснования требований к проекту не позволяют вскрыть все проблемы и подготовить необходимую информацию для принятия решений.

1. Нечетко определенные цели проекта. Для этого нужно определить:

- какую пользу принесет достижение цели?

- какие сроки и затраты следует задать?

- к какому горизонту планирования относятся цели?

Цели должны иметь четкое содержание и смысл, результаты должны быть измерены и заданы параметры должны быть выполнены.

2. Вместо объективного поиска предпочтения отдается излюбленному варианту. Для каждой цели существует множество альтернативных решений по ее достижению, но выбираю только одну.

3. Команда планирования и управления проектом недостаточно укомплектована квалифицированным персоналом.

Поэтому при оформлении команды проекта нужно определить:

- по какому признаку выбирается персонал для проекта (профессиональные знания, способность работы в команде и т. д.)

- может ли ответственное за проект лицо отказаться от услуги не справляющихся с работой участников?

Реализация проекта характеризуется среди прочего тем, что отклонения и изменения – это ожидаемое явление, с которым можно и нужно справиться.

Каждый проект содержит риск в отношении результата, сроков, расходов и др. Поэтому важно ответить на вопросы:

- как выявляется, определяется риск?

- Что можно сделать для его уменьшения?

В случае риска подлежат документированию и единой денежной оценке.

Рабочие данные проекта (затраты, сроки, расходы и др.) для проектов могут быть получены только путем анализа завершенных проектов.

В качестве рекомендации по совершенствованию процесса бизнес -планирования можно предложить следующие мероприятия.

1. правильное соблюдение принципов планирования, которые создают предпосылки для эффективной работы предприятия и уменьшает возможность отрицательных результатов планирования.

2. принять систему планирования на новой логике «принцип успеха».он показывает потенциальные возможности улучшения делового планирования и призывает к созданию других подобных систем.

3. правильный выбор и эффективное использование компьютерных программ.

4. соблюдение правовых норм регулирования деятельности.

В предложенном бизнес-плане для ЗАО «Юграимпэкс» рекомендуется:

1. определить критерии оборота персонала (профессиональные знания, коммуникабельность, опыт работы в данной сфере, ответственность, способность работать в команде);

2. определить функции специалистов;

3. выявить и определить случаи рисков, такие как:

- риск колебания цен;

- риск конкуренции;

- форсможерные обстоятельства;

- риск потери оборудования, имущества, сырья.

Для нейтрализации этого нужно застраховать имущество по действительной его стоимости, которая определяется как фактическая его стоимость на день заключения договора. В том случае страховое возмещение равно величине ущерба.

Для нейтрализации остальных видов риска рекомендуется создавать специальные фонды с отчислениями от прибыли 1, 5% в год.

4. учитывая относительно высокую себестоимость производства нужно принять меры по увеличению прибыли за счет снижения затрат, а именно:

- организационно-технические меры: увеличивать производство в результате использования средств активного маркетинга, куда входят различные виды рекламы; послепродажное обслуживание; дополнительные льготы покупателям.

На рекламу предназначается расход 0, 01% денежных средств от прибыли с обязательным расчетом и фиктивностью рекламы.

Можно усовершенствовать систему окупаемости проекта, для этого необходимо взять кредит на более длительный срок или купить основные средства по низкой цене.

    Универсальным методом финансового планирования является метод «издержки – объем – прибыль», позволяющий определять объемы производства и продаж товара с точки зрения их безубыточности; точка безубыточности – это объем продаж, при котором предприятие не имеет убытков, и доходов от проданной продукции хватает на покрытие производственных расходов. Оценка безубыточности дает представление о том, какой объем производства необходим для компенсации произведенных расходов и выхода на уровень самоокупаемости. Для расчета точки безубыточности необходимо данные о 2-х видах затрат: постоянных и переменных.

Уровень безубыточности, выраженный объемом производства определяется по формуле: объем б.уб.= å Зпост./Р(1) –З пер.,

где å Зпост. -сумма затрат постоянных, З пер.- затраты переменные на 1 вид изделия, Р(1) - средняя цена 1-ого вида изделия.

Объем производства в тыс. руб.= объем б. уб.·Р (1)

объем б.уб.= 940/(110-96, 23)=12943, 8 руб.

объем б. Уб. в тыс. руб.= 12943, 8·110=1423818 руб.

объем производства оптимальный= (сумма затрат постоянных +ВП (прибыль до налогообложения))/(Р(1) – З пер. )

объем производства оптимальный=(940 + 48 838)/(110-96, 23)=685443, 06 руб.

объем производства оптимальный в тыс. руб. = 685443, 06·110=75398736, 6 руб.

Исходя из полученных расчетов можно построить график безубыточности, который представлен на рисунке 1.

Рисунок 1

Точка безубыточности равна 1423818 руб. Фактический объем производства ЗАО «Юграимпэкс» составил 95040 тыс. руб. Таким образом анализ безубыточности позволяет определить тот минимальный необходимый объем производства при котором ЗАО «Юграимпэкс» покрывает свои расходы и работает безубыточно.

Все преложенные выше рекомендации можно использовать при разработке бизнес-плана ЗАО «Юграимпэкс».

Используя данный метод, фирма может увеличить гибкость финансового планирования и снизить финансовый риск за счет изменения структуры издержек, необходимых для производства и реализации продукции.

Заключение

В работе представлена попытка рассмотреть сущность, принципы и основные задачи планирования, в том числе бизнес - планирования. Показаны этапы стратегического планирования. Уделено внимание методике разработки бизнес – плана.

В результате краткого анализа деятельности предприятия и характеристики финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Юграимпэкс», представлен бизнес – план по организации производства выпуска постельного белья в г. Новосибирске.

Составление бизнес –плана для ЗАО «Юграимпэкс» необходимо было выяснить:

1) можно ли увеличить объем продаж;

2) каковы в настоящее время позиции конкурентов;

3) срок окупаемости проекта составляет один год;

4) определить наиболее рациональную структуру управления необходимого количества персонала.

Планируется набирать только высококвалифицированный персонал для обеспечения качественной и высокой производительности труда.

В результате проведенных исследований были сделаны выводы:

1. Выявлено значение бизнес-плана в деятельности ЗАО «Юграимпэкс».

Бизнес – планируемый проект организации производства продукции, проведения работ и оказания услуги в любой сфере деятельности, направленной на получение прибыли.

2. Проанализировав структуру бизнес –плана, которая включает элементы:

Характеристика сферы деятельности; описание предприятия, выбор товаров, анализ рынка, сбыт продукции, финансовый план, конкуренция, организационная структура управления.

3. Составленный бизнес-план для ЗАО «Юграимпэкс», специализируемого на выпуске постельного белья для г. Новосибирска, предложены такие основные рекомендации:

– определение критериев отбора персонала;

– выявление и определение случаев рисков;

– увеличение прибыли за счет уменьшения затрат;

– расчет точки безубыточности объема производства необходим для компенсации производственных расходов.

Разработанный бизнес – план реально показывает возможное осуществление проекта и возврата инвестиций. Достижения планируемого объема производства обеспечивает стабильность входных денежных потоков, получение прибыли или возврата основного долга.

 

Приложение

Таблица 1.

Стоимость основных средств

№	Наименование	Кол-во, шт.	Цена, руб.
1	Швейная машинка ''Зингер''	3	15 000
2	Оверлок ''Зингер''	3	6 000
3	Доска гладильная	3	1 800
4	Утюг (Teffal)	3	4500
	Итого:	12	27 300

 

Таблица 2.

⇐ Предыдущая12

Поделиться: