Formation of the bank's own capital

Собственный капитал является неотъемлемой частью финансовых ресурсов коммерческого банка. Основные функции собственного капитала банка: оперативная, защитная и регулирующая.

Equity is an integral part of the financial resources of a commercial bank. The main function of the bank's capital, operational, safety and control.

Оперативная функция заключается в покрытии первоочередных расходов банка в момент его создания. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы (земельные участки, здания и др.), а также могут быть использованы для расширения филиальной сети банка. Собственный капитал, в конечном итоге, определяет масштабы деятельности банка.

Защитная функция собственного капитала - поддержание устойчивости функционирования банка. Собственный капитал является страховым фондом для покрытия непредвиденных расходов и убытков, в случае наступления неблагоприятных обстоятельств.

Собственные ресурсы, как отмечалось, принадлежат банку и не требуют возврата, поэтому служат резервом покрытия собственных обязательств банка. Следовательно, чем больше собственный капитал банка, тем выше его платежеспособность. Банк, имеющий отрицательную величину собственного капитала, является неплатежеспособным. При этом нулевое или отрицательное значение собственного капитала банка может иметь место в случае снижения рыночной стоимости активов банка (например, из-за обесценения портфеля ценных бумаг).

Достаточность капитала является относительной величиной, для определения которой используется коэффициент достаточности капитала. Этот коэффициент в международной практике называется коэффициентом Кука, так как был рекомендован в 1988 г. Базельским комитетом по банковскому надзору, или «комитетом Кука», названным по имени директора Банка Англии Питера Кука, инициатора создания комитета. [53, с.42]

Согласно рекомендациям Базельского комитета отношение суммы капитала банка не может быть менее 8% суммы активов, скорректированных по степени риска. Для поддержания достаточности капитала на данном уровне банк может либо увеличить сумму капитала, либо сократить сумму активов, либо снизить долю активов с высоким уровнем риска.

Рекомендации Базельского комитета по определению достаточности собственного капитала банка используются почти в 100 странах, в том числе и в Казахстане.

Согласно ст. 42 Закона РК «О банках и банковской деятельности» от 31 августа 1995 г. №2444 в состав пруденциальных нормативов, устанавливаемых Национальным Банком РК для их обязательного соблюдения банками, входит коэффициент достаточности собственного капитала банка. [7]

В соответствии с «Правилами о пруденциальных нормативах для банков второго уровня», утвержденными постановлением Правления Национального Банка РК от 3 июня 2002 г. №213, достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

- К1, отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (значение коэффициента К1 должно быть не менее 0, 06);

- К2, отношением собственного капитала к сумме активов банка, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени риска, уменьшенной на сумму специальных резервов (провизий), а также части сформированных общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня, и части капитала второго уровня, не включенных в расчет собственного капитала (значение коэффициента К2 должно быть не менее 0, 12).

Регулирующая функция собственного капитала состоит в том, что центральный банк страны осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков путем установления норматива минимального размера собственного капитала банка. С 2002 года в Казахстане минимальный размер уставного капитала новых банков был установлен на уровне 2 млрд. тенге, минимальный размер собственного капитала – 1 млрд. тенге, в том числе для региональных банков – 0, 5 млрд. тенге.

С 1 октября 2009 года минимальный размер собственного капитала, установленный уполномоченным органом, для работающих в Астане и Алматы коммерческих банков, в том числе для вновь создаваемых, составляет 5 млрд. тенге; для жилищно-строительных сберегательных банков – 3 млрд. тенге; для работающих в регионах – 2 млрд. тенге.

Данное решение принято Агентством по финансовому надзору в целях стимулирования развития банковского сектора в регионах. Во избежание формальной регистрации банков в регионах АФН установил дополнительные требования: банк, зарегистрированный в регионе, должен оказывать не менее 50% своих услуг в регионе. В частности, для регионального банка обязательно наличие суммы принятых депозитов от юридических и физических лиц, зарегистрированных вне городов Астана и Алматы, в размере не менее 50% от обязательств банка. Кроме того, обязательно наличие кредитов, выданных неаффилиированным с банком заемщикам, зарегистрированным вне городов Астана и Алматы, в размере не менее 50% от суммы депозитов, принятых от юридических и физических лиц, зарегистрированных вне городов Астана и Алматы, и уставного капитала банка. [88]

С 1 июля 2011 года АФН РК установил минимальный размер собственного капитала для коммерческих банков, в том числе для вновь создаваемых, в размере 10 млрд. тенге; для жилищно-строительных сберегательных банков – 5 млрд. тенге; для работающих в регионах – 4 млрд. тенге. С июля 2011 года вводится требование, согласно которому коммерческие банки будут обязаны увеличивать минимальный размер собственного капитала банка на 30 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в административном центре региона, а также в городах Алматы и Астана; на 15 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других городах; на 10 млн. тенге за каждый филиал, расположенный в других населенных пунктах. [88]

К собственным средствам банка относятся акционерный, резервный капитал, фонды, формируемые за счет прибыли банка, и нераспределенная прибыль. Уставной фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе его деятельности.

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставной фонд (капитал), размер и порядок образования которого определяется Национальным Банком РК.

Создание банков в Казахстане осуществляется только в виде акционерного общества, уставной капитал которого формируется путем выпуска и размещения акций. В зарубежной практике используются также формы создания банков в виде общества с ограниченной ответственностью, капитал которых образуется на паевой основе. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения перечня совершаемых операций последовательно осуществляют новые выпуски акций.

Порядок выпуска (эмиссии) акций банками Республики Казахстан регулируется Правилами государствен­ной регистрации выпуска объявленных акций, утверждения отчета об итогах размещения акций и аннулирования выпуска акций, утвержденными постановлением Правления Националь­ного Банка Казахстана от 25.03.2006, № 73.

Сведения о категориях выпускаемых банком акций фиксируются в Уставе коммерческого банка. Для каждой категории и типа акций должны быть указаны их номинальная стоимость, форма выпуска (документарная или бездокументарная), права, предоставляемые акциями банка каждой категории (типа), а для каждого типа привилегированных акций - размер и методика расчета дивидендов и (или) ликвидационной стоимости, очередность выплаты дивидендов и выплаты ликвидационной стоимости. [30]

Выпускаемые банком акции могут различаться по видам (простые и привилегированные), типам (голосующие и неголосующие), обмениваемости (конвертируемые и неконвертируемые), способам выплаты дохода (кумулятивные и некумулятивные) и др.

Простые (обыкновенные) акции независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость и предоставлять их владельцам одинаковый объем прав.

Необходимо отметить, что привилегированные акции в основном выпускаются как мелкономинальные - для привлечения мелких инвесторов (без передачи им права голоса), материального стимулирования персонала.

Типы привилегированных акций:

• конвертируемые (ценная бумага акционерного общества, подлежащая обмену на его ценную бумагу другого вида на условиях и в порядке, определяемых проспектом выпуска);

• отзывные (по истечении определенного срока могут отзываться и погашаться эмитентом);

• участвующие (дают право не только на фиксированный, но и на повышенный дивиденд);

• гарантированные (выплаты по ним гарантируются не банком, а иной компанией, финансовой организацией);

• приоритетные или с преимущественными правами (по ним имеются преимущества по сравнению с другими видами привилегированных акций в выплате дивидендов, удовлетворении претензий).

Привилегированные акции одного типа обеспечивают их владельцам одинаковый объем прав и имеют одинаковую номинальную стоимость.

Цена, по которой акции размещаются между учредителями, может соответствовать номиналу либо быть выше его. В тех случаях, когда в ходе первичной эмиссии акции продаются по цене выше номинала, образуется эмиссионный доход, который в свою очередь обеспечивает увеличение уставного капитала.

Увеличение уставного капитала непосредственно влияет на рост собственных средств, возрастание их удельного веса в совокупном капитале способствует повышению устойчивости и надежности банка как акционерного общества.

Решение об изменении уставного капитала банка принимается общим собранием акционеров (большинством голосов владельцев голосующих акций, участвующих в собрании акционеров) или советом директоров (если ему принадлежит право принятия подобного решения).

Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить либо путем размещения дополнительных акций, увеличения их номинальной стоимости, либо за счет нераспределенной прибыли.

Выпуск новых акций для привлечения дополнительных средств приводит к изменению структуры собственников акционерного общества - доля старых акционеров уменьшается, что приводит к потере контроля над предприятием. Таким образом, если эмиссия акций и проводится, она, как правило, ограничена небольшой долей (в пределах 10-15 %) уставных капиталов акционерных обществ. Как показывает отечественная практика, новые эмиссии акций как инструмент привлечения финансирования играют незначительную роль.

Уставом банка могут устанавливаться ограничения на количество акций, принадлежащих одному акционеру, их суммарной номинальной стоимости, а также максимального размера голосов, предоставляемых одному акционеру. Уставом также определяются категория, количество и номинальная стоимость акций, приобретенных акционерами, количество и номинальная стоимость акций, которые банк вправе размещать дополнительно к размещенным акциям. Дополнительные акции могут быть размещены только в пределах количества объявленных акций. Номинальная стоимость их должна выражаться в национальной валюте - тенге.

Размещенные акции, акции которые полностью оплаченные инвесторами на первичном рынке ценных бумаг. Объявленные акции, выпуск которых зарегистрирован уполномоченным органом по финансовому надзору.

По решению общего собрания акционеров может проводиться дробление и консолидация уже размещенных акций, осуществляя новый выпуск акций той же категории без увеличения уставного капитала банка. В данном случае регистрация вновь выпущенных акций производится на основании заявления банка и копии принятых изменений устава банка относительно категории, типов, количества акций, их номинальной стоимости и прав по объявленным акциям. В случае образования дробных акций при консолидации ранее размещенных акций последние подлежат выкупу по рыночной стоимости, определяемой решением совета директоров в соответствии с действующим законодательством. По окончании выпуска ранее размещенные акции аннулируются и заменяются на вновь выпущенные акции.

Изменение уставного капитала может происходить и в сторону уменьшения в результате снижения номинальной стоимости акций или аннулирования их части. Кроме того, банк может производить операции по движению собственных акций: выкупать их у акционеров, продавать на фондовом рынке, аннулировать. Однако, вне зависимости от формы изменения уставного капитала, банк должен обеспечивать реализацию инвесторами прав, удостоверенных акциями по выплате дивидендов, проведению общих собраний акционеров.

Резервные фонды банка образуются за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков от кредитной деятельности и потерь от падения курсов ценных бумаг. Порядок образования и величина резервного фонда определяются Уставом банка.

Кроме того, банки могут создавать специальные резервы (фонды): фонд обновления МБП, резервы под участие в капитале других юридических лиц, резервы под возможные потери по расчетам с контрагентами, фонд представительских расходов, фонд накопления и социального развития и т.д.

Важным компонентом собственных средств банка является нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Необходимо отметить, что собственные средства банка – понятие более широкое, чем собственный капитал. На собственный капитал приходится 65-85% всех собственных средств банка.

В соответствии с рекомендациями Базельского комитета собственный капитал банка делится на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Такое деление позволяет дать качественную оценку структуры собственного капитала банка.

В Казахстане в соответствии с «Правилами о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня, за вычетом инвестиций банка. [27]

Инвестиции банка представляют собой сумму акций и вложений в субординированный долг дочерних организаций, а также других юридических лиц.

Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:

- оплаченного уставного капитала;

- дополнительного капитала;

- нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);

за минусом:

- нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка;

- убытков прошлых лет;

- превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:

- размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

- размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

- размера общих резервов в сумме, не превышающей 1, 25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;

- субординированного долга банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.

Субординированный долга банка – это необеспеченные обязательства банка, соответствующие следующим требованиям:

1) не является депозитом или обязательством на предъявителя;

2) не является залоговым обеспечением по требованиям банка или аффилиированных с ним лиц;

3) не подлежит досрочному (полному или частичному) погашению;

4) при ликвидации банка удовлетворяется в последнюю очередь;

5) это обязательство со сроком привлечения более 5 лет до начала погашения.

Облигации могут быть признаны субординированным долгом банка и включены в собственный капитал банка только на основании отчета об итогах размещения выпуска облигаций, утвержденного в установленном порядке уполномоченным органом РК.

При этом, необходимо учитывать то, что сумма капитала второго уровня не может превышать величину капитала первого уровня. Если величина капитала первого уровня имеет отрицательное или нулевое значение, то источники капитала второго уровня не включаются в расчет собственного капитала банка.

Поделиться: