Точка безубыточности и расчет срока окупаемости
Точка безубыточности в денежном выражении — такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю):
BEP— точка безубыточности,
TFC— величина постоянных издержек,
VC— величина переменных издержек на единицу продукции,
P— стоимость единицы продукции (реализация),
C— прибыль с единицы продукции без учёта доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).
4774200/((12000 – 928, 21)/12000) = 5174447, 85 руб.
12000 – средняя цена 15500+8500/2
928, 21 – средние переменные затраты 1360, 71+495, 71
Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на её производство
4774200/ (12000 – 928, 21) = 432 кремации.
Срок окупаемости:
26000000 / 9466788 = 2, 75~ 2 года 9 месяцев.
Расчет рентабельности
Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств.
· Рентабельность продукции (ROM) — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.
ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 %
9466788/6166515 = 153, 52%
· Рентабельность основных средств (ROFA) — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.
ROFA = (ЧП/Основные средства (затраты на реализацию проекта))*100 %
9466788/26000000 = 36, 41%
· Рентабельность продаж (англ. Return on Sales) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение операционной прибыли (прибыли до налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.
ROS = операционная прибыль / Выручка * 100 %
11833485/18000000 = 65, 74%
Все показатели рентабельности находятся на довольно высоком уровне, что говорит о высокой экономической эффективности реализуемого проекта.
Анализ чувствительности
1. Снижение объемов продаж на 20%
| Затраты на реализацию проекта
| 26000000, 00 руб.
| | Постоянные затраты
| 4774200, 00 руб.
| | Переменные затраты с нишей
| 1360, 71 руб.
| | Стоимость одной кремации с нишей
| 15500, 00 руб.
| | Стоимость одной кремации без ниши
| 8500, 00 руб.
| | Количество кремаций
|
| | Переменные затраты без ниши
| 495, 71 руб.
| | Средняя цена
| 12000, 00 руб.
| | средние переменные затраты
| 928, 21 руб.
| | Выручка
| 14400000, 00 руб.
| | Прибыль до налогообложения
| 8511948, 00 руб.
| | Чистая прибыль
| 6809558, 40 руб.
| | Срок окупаемости
| 3, 82 года
| | Точка безубыточности
| 432 кремации
| | Рентабельность продукции
| 115, 65%
| | Рентабельность основных средств
| 26, 19%
| | Рентабельность продаж
| 59, 11%
|
Сокращение числа кремаций с 1500 до 1200 кремаций привело к сокращению чистой прибыли на 2657229, 60 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 115, 65%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 26, 19%, рентабельность продаж упала на 6, 63 процентных пункта и составляет 59, 11%. Все показатели остались на довольно высоком уровне, это свидетельствует о том, что даже при снижении объема продаж на 20% деятельность предприятия остается эффективной.
2. Снижение цены на 20%
| Затраты на реализацию проекта
| 26000000, 00 руб.
| | Постоянные затраты
| 4774200, 00 руб.
| | Переменные затраты с нишей
| 1360, 71 руб.
| | Стоимость одной кремации с нишей
| 12400, 00 руб.
| | Стоимость одной кремации без ниши
| 6800, 00 руб.
| | Количество кремаций
|
| | Переменные затраты без ниши
| 495, 71 руб.
| | Средняя цена
| 9600, 00 руб.
| | средние переменные затраты
| 928, 21 руб.
| | Выручка
| 14400000, 00 руб.
| | Прибыль до налогообложения
| 8233485, 00 руб.
| | Чистая прибыль
| 6586788, 00 руб.
| | Срок окупаемости
| 3, 95 года
| | Точка безубыточности
| 551 кремаций
| | Рентабельность продукции
| 106, 82%
| | Рентабельность основных средств
| 25, 33%
| | Рентабельность продаж
| 57, 18%
|
Снижение цены 12000 рублей до 9600 рублей (средняя цена) привело к сокращению чистой прибыли на 2880000 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 год 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 119 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 106, 82%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 25, 33%, рентабельность продаж упала на 8, 56 процентных пункта и составляет 57, 18%. Сокращение цены привело к снижению результирующих показателей, но, тем не менее, их уровень остался довольно высоким и деятельность предприятия осталась эффективной.
3. Увеличение переменных затрат на 20%
| Затраты на реализацию проекта
| 26000000, 00 руб.
| | Постоянные затраты
| 4774200, 00 руб.
| | Переменные затраты с нишей
| 1632, 85 руб.
| | Стоимость одной кремации с нишей
| 15500, 00 руб.
| | Стоимость одной кремации без ниши
| 8500, 00 руб.
| | Количество кремаций
|
| | Переменные затраты без ниши
| 594, 85 руб.
| | Средняя цена
| 12000, 00 руб.
| | средние переменные затраты
| 1113, 85 руб.
| | Выручка
| 18000000, 00 руб.
| | Прибыль до налогообложения
| 11555025, 00 руб.
| | Чистая прибыль
| 9244020, 00 руб.
| | Срок окупаемости
| 2, 81года
| | Точка безубыточности
| 439 кремаций
| | Рентабельность продукции
| 143, 43%
| | Рентабельность основных средств
| 35, 55%
| | Рентабельность продаж
| 64, 19%
|
Рост переменных затрат с 928, 21 до 1113, 85 (средняя величина переменных затрат) привело к сокращению чистой прибыли на 222768 рублей, увеличению срока окупаемости на 1 месяц, точка безубыточности увеличилась на 7 кремаций. Также незначительно снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 143, 43%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 35, 55%, рентабельность продаж упала на 1, 55 процентных пункта и составляет 64, 19%. Увеличение переменных затрат на 20% практически не оказало влияния на эффективность проекта, наблюдается лишь незначительное снижение результирующих показателей.
4. Увеличение постоянных затрат на 20%
| Затраты на реализацию проекта
| 26000000, 00 руб.
| | Постоянные затраты
| 5729040, 00 руб.
| | Переменные затраты с нишей
| 1360, 71 руб.
| | Стоимость одной кремации с нишей
| 15500, 00 руб.
| | Стоимость одной кремации без ниши
| 8500, 00 руб.
| | Количество кремаций
|
| | Переменные затраты без ниши
| 495, 71 руб.
| | Средняя цена
| 12000, 00 руб.
| | средние переменные затраты
| 928, 21 руб.
| | Выручка
| 18000000, 00 руб.
| | Прибыль до налогообложения
| 10878645, 00 руб.
| | Чистая прибыль
| 8702916, 00 руб.
| | Срок окупаемости
| 2, 99 год
| | Точка безубыточности
| 518 кремаций
| | Рентабельность продукции
| 122, 21%
| | Рентабельность основных средств
| 33, 47%
| | Рентабельность продаж
| 60, 44%
|
Рост постоянных затрат с 4774200 рублей до 5729040 рублей привело к сокращению чистой прибыли на 763872 рублей, увеличению срока окупаемости на 3 месяца, точка безубыточности увеличилась на 86 кремаций. Также снизились показатели рентабельности: рентабельность продукции сократилась с 153, 52% до 122, 21%, рентабельность основных средств снизилась с 36, 41% до 33, 47%, рентабельность продаж упала на 5, 3 процентных пункта и составляет 60, 44%. Увеличение постоянных затрат на 20% незначительно сказалось на эффективности проекта все показатели остались на высоком уровне.
5. Увеличение затрат на осуществление проекта на 20%
| Затраты на реализацию проекта
| 31200000, 00 руб.
| | Постоянные затраты
| 4774200, 00 руб.
| | Переменные затраты с нишей
| 1360, 71 руб.
| | Стоимость одной кремации с нишей
| 15500, 00 руб.
| | Стоимость одной кремации без ниши
| 8500, 00 руб.
| | Количество кремаций
|
| | Переменные затраты без ниши
| 495, 71 руб.
| | Средняя цена
| 12000, 00 руб.
| | средние переменные затраты
| 928, 21 руб.
| | Выручка
| 18000000, 00 руб.
| | Прибыль до налогообложения
| 11833485, 00 руб.
| | Чистая прибыль
| 9466788, 00 руб.
| | Срок окупаемости
| 3, 30 года
| | Точка безубыточности
| 432 кремации
| | Рентабельность продукции
| 153, 52%
| | Рентабельность основных средств
| 30, 34%
| | Рентабельность продаж
| 65, 74%
|
При увеличении затрат на реализацию с 26000000 рублей до 31200000 рублей, на 5200000 рублей, увеличивается срок окупаемости на 7 месяцев. Также снижается рентабельность основных средств с 36, 41% до 30, 34%, снизилась на 6, 07 процентных пунктов. Увеличение 20% затрат на реализацию на 20% являются допустимыми и не несут угрозы осуществлению проекта.
Вывод: проведенный анализ показал, что больше всего проект чувствителен к изменению цены. Снижение цены на 20% приведет к наибольшему уменьшению рентабельности, увеличению срока окупаемости и росту точки безубыточности. Но даже снижение цены 20% не является критичным для проекта и он остается эффективным.
Финансовый план
Финансовый план составлен на 10 лет с прогнозируемым ростом цен на 10% ежегодно, среднегодовой рост тарифов на коммунальные услуги 6% был выбран, исходя из заявления, которое сделал исполняющий обязанности директора департамента энергетики и регулирования тарифов Александр Минькин на заседании комитета по экономической политике Ярославской областной Думы. А также во внимание было взято поручение президента РФ Владимира Путина об ограничении роста коммунальных тарифов в течение года 6%.
Объем продаж (количество кремаций) было принято 1500 ежегодно, как наиболее вероятное среднее количество кремаций в год. В случае снижения объемов продаж на 20%, как показал анализ чувствительности, деятельность предприятия остается эффективной. Также используемое оборудование позволяет проводить и большее число кремаций, поэтому предполагаемые колебания в объемах продаж в большую или меньшую сторону можно считать не значительными и принято, что ежегодно в среднем будет проводиться 1500 кремаций.
Неизменными приняты следующие статьи затрат:
· Амортизация 1250000 рублей ежегодно
· Оплата услуг за интернет и телефонию 12000 рублей ежегодно (рост цен на услуги телефонной связи незначителен, а услуги интернета обычно наоборот падают в цене, тем самым компенсируя рост цены за пользование телефонной связью). Также эта статья затрат не является значительной частью общей сумме затрат, поэтому какие-либо незначительные изменения сильно не повлияют на конечный итог.
· Земельный налог 67500 рублей ежегодно (нет объективных причин считать, что сумма земельного налога будет увеличиваться)
· Налог на имущество 385000 рублей ежегодно (нет объективных причин, что сумма налога на имущество будет расти)
Также на протяжении всего срока принято, что ставка налога на прибыль (20%) будет неизменной, нет оснований, что она будет изменяться в большую или меньшую сторону.
План на 2013 год (базовый)
|
| 2013 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2574000, 00
| | Электроэнергия
| 120700, 00
| | Водоснабжение
| 5000, 00
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 120000, 00
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 240000, 00
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 171765, 00
| | Электроэнергия
| 121800, 00
| | Погребальная урна
| 450000, 00
| | Ниша в колумбарии
| 273750, 00
| | Памятная плита
| 375000, 00
| | Итого затрат
| 6166515, 00
| | Доходы
|
| | Кремация
| 9000000, 00
| | Погребальная урна
| 1950000, 00
| | Оформление заказа
| 300000, 00
| | Прощальный зал
| 1500000, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3750000, 00
| | Памятная плита
| 1500000, 00
| | Выручка
| 18000000, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 11833485, 00
| | Чистая прибыль
| 9466788, 00
|
План на 2014 год
|
| 2014 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2831400, 00
| | Электроэнергия
| 127942, 00
| | Водоснабжение
| 5300, 00
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 127200, 00
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 264000, 00
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 182070, 90
| | Электроэнергия
| 129108, 00
| | Погребальная урна
| 495000, 00
| | Ниша в колумбарии
| 301125, 00
| | Памятная плита
| 412500, 00
| | Итого затрат
| 6590145, 90
| | Доходы
|
| | Кремация
| 9900000, 00
| | Погребальная урна
| 2145000, 00
| | Оформление заказа
| 330000, 00
| | Прощальный зал
| 1650000, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 4125000, 00
| | Памятная плита
| 1650000, 00
| | Выручка
| 19800000, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 13209854, 10
| | Чистая прибыль
| 10567883, 28
|
План на 2015 год
|
| 2015 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 3114540, 00
| | Электроэнергия
| 135618, 52
| | Водоснабжение
| 5618, 00
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 134832, 00
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 290400, 00
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 192995, 15
| | Электроэнергия
| 136854, 48
| | Погребальная урна
| 544500, 00
| | Ниша в колумбарии
| 331237, 50
| | Памятная плита
| 453750, 00
| | Итого затрат
| 7054845, 65
| | Доходы
|
| | Кремация
| 10890000, 00
| | Погребальная урна
| 2359500, 00
| | Оформление заказа
| 363000, 00
| | Прощальный зал
| 1815000, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 4537500, 00
| | Памятная плита
| 1815000, 00
| | Выручка
| 21780000, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 14725154, 35
| | Чистая прибыль
| 11780123, 48
|
План на 2016 год
| | 2016 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 3425994, 00
| | Электроэнергия
| 143755, 63
| | Водоснабжение
| 5955, 08
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 142921, 92
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 319440, 00
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 204574, 86
| | Электроэнергия
| 145065, 75
| | Погребальная урна
| 598950, 00
| | Ниша в колумбарии
| 364361, 25
| | Памятная плита
| 499125, 00
| | Итого затрат
| 7564643, 49
| | Доходы
|
| | Кремация
| 11979000, 00
| | Погребальная урна
| 2595450, 00
| | Оформление заказа
| 399300, 00
| | Прощальный зал
| 1996500, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 4991250, 00
| | Памятная плита
| 1996500, 00
| | Выручка
| 23958000, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 16393356, 51
| | Чистая прибыль
| 13114685, 21
|
План на 2017 год
| | 2017 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 3768593, 40
| | Электроэнергия
| 152380, 97
| | Водоснабжение
| 6312, 38
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 151497, 24
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 351384, 00
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 216849, 36
| | Электроэнергия
| 153769, 69
| | Погребальная урна
| 658845, 00
| | Ниша в колумбарии
| 400797, 38
| | Памятная плита
| 549037, 50
| | Итого затрат
| 8123966, 91
| | Доходы
|
| | Кремация
| 13176900, 00
| | Погребальная урна
| 2854995, 00
| | Оформление заказа
| 439230, 00
| | Прощальный зал
| 2196150, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 5490375, 00
| | Памятная плита
| 2196150, 00
| | Выручка
| 26353800, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 18229833, 09
| | Чистая прибыль
| 14583866, 47
|
План на 2018 год
| | 2018 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 4145452, 74
| | Электроэнергия
| 161523, 83
| | Водоснабжение
| 6691, 13
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 160587, 07
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 386522, 40
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 229860, 32
| | Электроэнергия
| 162995, 88
| | Погребальная урна
| 724729, 50
| | Ниша в колумбарии
| 440877, 11
| | Памятная плита
| 603941, 25
| | Итого затрат
| 8737681, 22
| | Доходы
|
| | Кремация
| 14494590, 00
| | Погребальная урна
| 3140494, 50
| | Оформление заказа
| 483153, 00
| | Прощальный зал
| 2415765, 00
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 6039412, 50
| | Памятная плита
| 2415765, 00
| | Выручка
| 28989180, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 20251498, 78
| | Чистая прибыль
| 16201199, 03
|
План на 2019 год
| | 2019 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 4559998, 01
| | Электроэнергия
| 171215, 26
| | Водоснабжение
| 7092, 60
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 170222, 29
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 425174, 64
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 243651, 94
| | Электроэнергия
| 172775, 63
| | Погребальная урна
| 797202, 45
| | Ниша в колумбарии
| 484964, 82
| | Памятная плита
| 664335, 38
| | Итого затрат
| 9411133, 01
| | Доходы
|
| | Кремация
| 15944049, 00
| | Погребальная урна
| 3454543, 95
| | Оформление заказа
| 531468, 30
| | Прощальный зал
| 2657341, 50
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 6643353, 75
| | Памятная плита
| 2657341, 50
| | Выручка
| 31888098, 00
| | Прибыль до налогообложения
| 22476964, 99
| | Чистая прибыль
| 17981571, 99
|
План на 2020 год
| | 2020 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 5015997, 82
| | Электроэнергия
| 181488, 17
| | Водоснабжение
| 7518, 15
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 180435, 63
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 467692, 10
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 258271, 05
| | Электроэнергия
| 183142, 17
| | Погребальная урна
| 876922, 70
| | Ниша в колумбарии
| 533461, 31
| | Памятная плита
| 730768, 91
| | Итого затрат
| 10150198, 00
| | Доходы
|
| | Кремация
| 17538453, 90
| | Погребальная урна
| 3799998, 35
| | Оформление заказа
| 584615, 13
| | Прощальный зал
| 2923075, 65
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 7307689, 13
| | Памятная плита
| 2923075, 65
| | Выручка
| 35076907, 80
| | Прибыль до налогообложения
| 24926709, 80
| | Чистая прибыль
| 19941367, 84
|
План на 2021 год
| | 2021 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 5517597, 60
| | Электроэнергия
| 192377, 46
| | Водоснабжение
| 7969, 24
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 191261, 77
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 514461, 31
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 273767, 31
| | Электроэнергия
| 194130, 70
| | Погребальная урна
| 964614, 96
| | Ниша в колумбарии
| 586807, 44
| | Памятная плита
| 803845, 80
| | Итого затрат
| 10961333, 60
| | Доходы
|
| | Кремация
| 19292299, 29
| | Погребальная урна
| 4179998, 18
| | Оформление заказа
| 643076, 64
| | Прощальный зал
| 3215383, 22
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 8038458, 04
| | Памятная плита
| 3215383, 22
| | Выручка
| 38584598, 58
| | Прибыль до налогообложения
| 27623264, 98
| | Чистая прибыль
| 22098611, 99
|
План на 2022 год
| | 2022 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 6069357, 36
| | Электроэнергия
| 203920, 11
| | Водоснабжение
| 8447, 39
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 202737, 48
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 565907, 45
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 290193, 35
| | Электроэнергия
| 205778, 54
| | Погребальная урна
| 1061076, 46
| | Ниша в колумбарии
| 645488, 18
| | Памятная плита
| 884230, 38
| | Итого затрат
| 11851636, 70
| | Доходы
|
| | Кремация
| 21221529, 22
| | Погребальная урна
| 4597998, 00
| | Оформление заказа
| 707384, 31
| | Прощальный зал
| 3536921, 54
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 8842303, 84
| | Памятная плита
| 3536921, 54
| | Выручка
| 42443058, 44
| | Прибыль до налогообложения
| 30591421, 74
| | Чистая прибыль
| 24473137, 39
|
План на 2023 год
| | 2023 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1250000, 00
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 6676293, 09
| | Электроэнергия
| 216155, 32
| | Водоснабжение
| 8954, 24
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 214901, 72
| | Телефон, интернет
| 12000, 00
| | Внеплановые расходы
| 622498, 19
| | Земельный налог
| 67500, 00
| | Налог на имущество
| 385000, 00
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 307604, 95
| | Электроэнергия
| 218125, 25
| | Погребальная урна
| 1167184, 11
| | Ниша в колумбарии
| 710037, 00
| | Памятная плита
| 972653, 42
| | Итого затрат
| 12828907, 29
| | Доходы
|
| | Кремация
| 23343682, 14
| | Погребальная урна
| 5057797, 80
| | Оформление заказа
| 778122, 74
| | Прощальный зал
| 3890613, 69
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 9726534, 23
| | Памятная плита
| 3890613, 69
| | Выручка
| 46687364, 28
| | Прибыль до налогообложения
| 33858456, 99
| | Чистая прибыль
| 27086765, 59
|
Дисконтирование
Дисконтирование — это определение стоимости денежного потока, путём приведения стоимости всех выплат к определённому моменту времени. Дисконтирование является базой для расчётов стоимости денег с учётом фактора времени.
Дисконтирование выполняется путём умножения будущих денежных потоков (потоков платежей) на коэффициент дисконтирования Kd:
Где
· i – процентная ставка
· n – номер периода
Процентная ставка для дисконтирования была взята по сберегательным сертификатам Сбербанка России 10, 25%, данная ставка выбрана как наиболее максимально возможная. Причиной выбора ставки именно Сбербанка России послужило то, что он является первым в рейтинге надежности среди всех банков России уже на протяжении долгих лет.
Расчет коэффициента дисконтирования:
2014 год – Kd = 1/(1+0, 1025)1 = 0, 907029478
2015 год – Kd = 1/(1+0, 1025)2 = 0, 822702475
2016 год – Kd = 1/(1+0, 1025)3 = 0, 746215397
2017 год – Kd = 1/(1+0, 1025)4 = 0, 676839362
2018 год – Kd = 1/(1+0, 1025)5 = 0, 613913254
2019 год – Kd = 1/(1+0, 1025)6 = 0, 556837418
2020 год – Kd = 1/(1+0, 1025)7 = 0, 505067953
2021 год – Kd = 1/(1+0, 1025)8 = 0, 458111522
2022 год – Kd = 1/(1+0, 1025)9 = 0, 415520655
2023 год – Kd = 1/(1+0, 1025)10 = 0, 376889483
Дисконтирование 2014 год
|
| 2014 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1133786, 85
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2568163, 27
| | Электроэнергия
| 116047, 17
| | Водоснабжение
| 4807, 26
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 115374, 15
| | Телефон, интернет
| 10884, 35
| | Внеплановые расходы
| 239455, 78
| | Земельный налог
| 61224, 49
| | Налог на имущество
| 349206, 35
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 165143, 67
| | Электроэнергия
| 117104, 76
| | Погребальная урна
| 448979, 59
| | Ниша в колумбарии
| 273129, 25
| | Памятная плита
| 374149, 66
| | Итого затрат
| 5977456, 60
| | Доходы
|
| | Кремация
| 8979591, 84
| | Погребальная урна
| 1945578, 23
| | Оформление заказа
| 299319, 73
| | Прощальный зал
| 1496598, 64
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3741496, 60
| | Памятная плита
| 1496598, 64
| | Выручка
| 17959183, 67
| | Прибыль до налогообложения
| 11981727, 07
| | Чистая прибыль
| 9585381, 66
| | Рентабельность продукции
| 160, 36%
| | Рентабельность продаж
| 66, 72%
|
Дисконтирование 2015 год
| | 2015 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 1028378, 09
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2562339, 77
| | Электроэнергия
| 111573, 69
| | Водоснабжение
| 4621, 94
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 110926, 62
| | Телефон, интернет
| 9872, 43
| | Внеплановые расходы
| 238912, 80
| | Земельный налог
| 55532, 42
| | Налог на имущество
| 316740, 45
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 158777, 59
| | Электроэнергия
| 112590, 52
| | Погребальная урна
| 447961, 50
| | Ниша в колумбарии
| 272509, 91
| | Памятная плита
| 373301, 25
| | Итого затрат
| 5804038, 98
| | Доходы
|
| | Кремация
| 8959229, 95
| | Погребальная урна
| 1941166, 49
| | Оформление заказа
| 298641, 00
| | Прощальный зал
| 1493204, 99
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3733012, 48
| | Памятная плита
| 1493204, 99
| | Выручка
| 17918459, 90
| | Прибыль до налогообложения
| 12114420, 92
| | Чистая прибыль
| 9691536, 74
| | Рентабельность продукции
| 166, 98%
| | Рентабельность продаж
| 67, 61%
|
Дисконтирование 2016 год
|
| 2016 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 932769, 25
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2556529, 47
| | Электроэнергия
| 107272, 67
| | Водоснабжение
| 4443, 77
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 106650, 54
| | Телефон, интернет
| 8954, 58
| | Внеплановые расходы
| 238371, 05
| | Земельный налог
| 50369, 54
| | Налог на имущество
| 287292, 93
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 152656, 91
| | Электроэнергия
| 108250, 30
| | Погребальная урна
| 446945, 71
| | Ниша в колумбарии
| 271891, 97
| | Памятная плита
| 372454, 76
| | Итого затрат
| 5644853, 44
| | Доходы
|
| | Кремация
| 8938914, 24
| | Погребальная урна
| 1936764, 75
| | Оформление заказа
| 297963, 81
| | Прощальный зал
| 1489819, 04
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3724547, 60
| | Памятная плита
| 1489819, 04
| | Выручка
| 17877828, 47
| | Прибыль до налогообложения
| 12232975, 03
| | Чистая прибыль
| 9786380, 02
| | Рентабельность продукции
| 173, 37%
| | Рентабельность продаж
| 68, 43%
|
Дисконтирование 2017 год
|
| 2017 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 846049, 20
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2550732, 35
| | Электроэнергия
| 103137, 44
| | Водоснабжение
| 4272, 47
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 102539, 29
| | Телефон, интернет
| 8122, 07
| | Внеплановые расходы
| 237830, 52
| | Земельный налог
| 45686, 66
| | Налог на имущество
| 260583, 15
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 146772, 18
| | Электроэнергия
| 104077, 38
| | Погребальная урна
| 445932, 23
| | Ниша в колумбарии
| 271275, 44
| | Памятная плита
| 371610, 19
| | Итого затрат
| 5498620, 58
| | Доходы
|
| | Кремация
| 8918644, 59
| | Погребальная урна
| 1932372, 99
| | Оформление заказа
| 297288, 15
| | Прощальный зал
| 1486440, 76
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3716101, 91
| | Памятная плита
| 1486440, 76
| | Выручка
| 17837289, 18
| | Прибыль до налогообложения
| 12338668, 60
| | Чистая прибыль
| 9870934, 88
| | Рентабельность продукции
| 179, 52%
| | Рентабельность продаж
| 69, 17%
|
Дисконтирование 2018 год
|
| 2018 год
| | Расходы
| (в рублях)
| | Постоянные затраты
|
| | Амортизация
| 767391, 57
| | Заработная плата (+ отчисления)
| 2544948, 38
| | Электроэнергия
| 99161, 62
| | Водоснабжение
| 4107, 77
| | Отопление и прочие коммунальные услуги
| 98586, 53
| | Телефон, интернет
| 7366, 96
| | Внеплановые расходы
| 237291, 22
| | Земельный налог
| 41439, 14
| | Налог на имущество
| 236356, 60
| | Переменные затраты
|
| | Природный газ
| 141114, 29
| | Электроэнергия
| 100065, 33
| | Погребальная урна
| 444921, 05
| | Ниша в колумбарии
| 270660, 30
| | Памятная плита
| 370767, 54
| | Итого затрат
| 5364178, 31
| | Доходы
|
| | Кремация
| 8898420, 91
| | Погребальная урна
| 1927991, 20
| | Оформление заказа
| 296614, 03
| | Прощальный зал
| 1483070, 15
| | Предоставление ниши в колумбарии
| 3707675, 38
| | Памятная плита
| 1483070, 15
| | Выручка
| 17796841, 81
| | Прибыль до налогообложения
| 12432663, 51
| | Чистая прибыль
| 9946130, 80
| | Рентабельность продукции
| 185, 42%
| | Рентабельность продаж
| 69, 86%
|
Дисконтирование 2019 год
Популярное:
|
