Лекция 1. Организация денежных расчетов

Лекция 1. Организация денежных расчетов

Понятие денежного оборота и его структура

Налично-денежный оборот

Правила проведения кассовых операций с наличными деньгами

ВСИ: Платежная система и ее элементы

Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему, которая имеет следующую структуру:

• платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);
• платежи и расчеты в финансовом секторе, т.е. между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом:
• расчеты через учреждения Банка России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ (они составляют примерно 60%);
• прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета ностро и лоро (такие расчеты составляют примерно 10%);
• расчеты путем клиринга — через негосударственные расчетные и клиринговые центры (такие расчеты составляют всего лишь 0, 2%);
• расчеты через счета межфилиальных расчетов (такие расчеты составляют около 29, 8%);
• расчеты в личном секторе (безналичные расчеты населения — чеками, платежными картами и т.д.).

Платежная система - это совокупность учреждений, набора платежных инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств по поручению физических и юридических лиц с целью выполнения возникающих у них ежедневно платежных обязательств.

Основными институциональными участниками платежной системы и ее системообразующим звеном являются банковские учреждения. Они выступают в качестве финансовых институтов, ведущих для своих клиентов (юридических и физических лиц) расчетные и текущие счета, которые предназначены для проведения расчетов, предоставляющих клиентам платежные инструменты и платежные услуги на основе нормативно-правовых актов, регламентирующих порядок осуществления платежных транзакций.

Система платежей включает три основных расчетных процесса:

1) инициирование платежа - процесс, при помощи которого хозяйствующий субъект поручает своему банку перевести денежные средства контрагенту по сделке либо, напротив, взыскать с него платеж. Инициирование платежа осуществляется с помощью платежных инструментов, в качестве которых используются платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения;

2) процесс передачи и обмена платежными инструментами между банками клиента - плательщика и клиента - получателя платежа;

3) процесс расчета между банком плательщика и банком получателя платежа, который состоит в списании денег со счета клиента-плательщика и зачислении их на счет клиента-получателя.

В соответствии с законодательством общее руководство платежной системой РФ осуществляет Банк России. Согласно Маастрихтскому договору и уставу ЕЦБ все центральные банки стран, входящих в ЕС, обязаны обеспечить бесперебойное и безопасное прохождение платежей. Это требование отражено в законодательных документах всех стран - членов ЕС. Банк России, обладая в силу закона функциями властного и регулятивного характера, также должен обеспечивать в Российской Федерации эффективное и бесперебойное функционирование платежной системы страны (ст. 3 закона " О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)". С этой целью Банк России:

1) устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов в Российской Федерации, является органом координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых систем, осуществляет правовое регулирование системы расчетов (разработка инструкций, положений и иных нормативных документов);

2) организует и проводит межбанковские расчеты (т. е. расчеты между коммерческими банками), а также расчеты других своих клиентов через расчетную сеть Банка России. Для этого в составе Банка России имеются специальные структурные подразделения ГРКЦ (головные расчетно-кассовые центры), РКЦ (расчетно-кассовые центры), кассовые центры. Для проведения расчетов между банками каждому коммерческому банку в соответствующем ГРКЦ (РКЦ) открыт корреспондентский счет. Банк России предоставляет также услуги по межбанковским расчетам при многостороннем зачете, который организуют частные клиринговые организации, оплачивая в конце определенного клирингового сеанса незачтенное сальдо взаимных расчетов с корреспондентских счетов банков-участников, открытых в банке России;

3) контролирует и управляет рисками платежной системы, в частности, как кредитор в последней инстанции он поддерживает ликвидность коммерческих банков, предоставляя им кредиты для обеспечения бесперебойности платежей с корреспондентских счетов банков (кредиты рефинансирования внутридневные и овернайт). В процессе осуществления макроэкономического надзора за состоянием банковской системы в целом, а также надзора за деятельностью отдельно взятого коммерческого банка, Банк России может оперативно предпринимать меры по стабилизации финансового состояния субъектов корреспондентских отношений и осуществлять оздоровление того или иного проблемного банка с целью недопущения кризисных ситуаций на рынке расчетных услуг из-за банкротства или неликвидности его участников;

4) выступает в качестве оператора платежной системы РФ, т. е. выполняет функции единого органа надзора за правильным выполнением всеми участниками правил и процедур системы, порядком разрешения конфликтов, отстаивает интересы участников системы перед разработчиками, другими платежными системами и государством.

Непосредственным обслуживанием хозяйствующих субъектов, некоммерческих предприятий и организаций, населения занимаются коммерческие банки. На них же возложено также кассовое обслуживание юридических лиц, связанное с налично-денежными операциями их клиентов. Платежно-расчетная функция банков относится к числу важнейших банковских операций. По подсчетам экономистов на осуществление расчетно-кассовых операций приходится не менее 2/3 операционного времени банковского персонала, тогда как на депозитные и кредитные - только 1/3.

Таким образом, платежная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками.

Налично-денежный оборот

Налично-денежный оборот — это совокупность платежей за определенный период времени, который отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

Наличные деньги являются важной составляющей российской денежной системы. По ряду исторических, экономических, технических и психологических причин доля налично-денежного обращения в РФ пока еще достаточно велика (на протяжении последних десяти лет - около 30%), в то время как в индустриальных западных странах эта доля существенно ниже и составляет не более 3-8% совокупного денежного оборота.

Наличные деньги как абсолютно ликвидное платежное средство обслуживают:

■ расчеты предприятий, учреждений и организаций с населением (с одной стороны - при выдаче заработной платы, пенсий, стипендий и других социальных выплат населению, с другой - при оплате населением наличными деньгами товаров и услуг в торгово-сервисной сети);

■ расчеты между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

■ частично расчеты населения с финансово-кредитной системой (уплата налогов, сборов, выдача и погашение ссуд, оплата ценных бумаг и выплата по ним доходов, внесение денег во вклады и получение по вкладам, выплата страховых возмещений и т. п.);

■ платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать и др.;

■ в ограниченных размерах платежи между предприятиями и организациями. В настоящее время в соответствии с указанием Банка России от 20.06.2007 № 1843-У " О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" такие расчеты ограничены суммой 100 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами.

Несмотря на то, что в целом по объему официальный оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота, значение его в организации экономических отношений в хозяйстве очень велико. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация произведенных товаров (работ, услуг). Поэтому от его состояния во многом зависит характер циркуляции денег в стране, устойчивость их покупательной способности.

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организации их обращения принадлежат Банку России как эмиссионному центру страны. В части регулирования наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с законом " О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" возложены следующие функции:

■ исключительное право эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия из обращения;

■ прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

■ установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

■ установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

■ определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки. Схема налично-денежного оборота в Российской Федерации представлена на рис. 2.

Рис. 2. Схема налично-денежного оборота в Российской Федерации

 

Приведенная схема показывает, что налично-денежный оборот начинается в Банке России. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы, таким образом, они поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ (головного расчетно-кассового центра) или РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков для выдачи клиентам - юридическим и физическим лицам (либо непосредственно, либо в кассы предприятий и организаций). Меньшая часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними (в случаях, когда стоимость покупки не превышает предельной суммы платежа, установленной в законодательном порядке), но большая часть выплачивается населению в виде различных видов денежных доходов.

При организации наличного денежного обращения особое значение имеет прогнозирование потребности хозяйственного оборота в наличных деньгах. Его составление базируется на прогнозе кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму изъятия или выпуска денег в обращение. Основная задача банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.

Прогнозирование налично-денежных оборотов на очередной квартал начинается с коммерческого банка. Прогноз кассовых оборотов банка составляется по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода. Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных им от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия, в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой - в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком РКЦ, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. РКЦ используют представленные расчеты для составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. В случае превышения расхода над приходом предполагается выпуск наличных денег в оборот, при превышении прихода над расходом - их изъятие. РКЦ обобщают информацию и за семь дней до начала прогнозируемого квартала сообщают в территориальное учреждение Банка России, которое на этой основе составляет прогноз кассовых оборотов и эмиссионный результат соответствующего региона, что учитывается при составлении планов подкрепления наличными деньгами резервных фондов РКЦ.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения Банка России за три дня до начала прогнозируемого квартала. Департамент, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. На основе составленного прогноза Банк России формирует заказ предприятиям ГПО " Гознак" на изготовление денежных знаков с указанием их количества и покупюрного строения. ГПО " Гознак" находится в подчинении Минфина России. Поэтому все взаимоотношения Банка России с этим объединением по вопросам изготовления денежных знаков строятся на договорной платной основе.

Таким образом, наличные деньги используются для кругооборота товаров и услуг, для расчетов, непосредственно не связанных с движением товаров и услуг. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, других кредитных инструментов (векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек). Эмиссию наличных денег осуществляют, как правило, центральные банки, в отдельных странах и казначейство. Между предприятиями и организациями, по общему правилу, налично-денежный оборот незначителен.

В странах с развитой рыночной экономикой и банковской системой доля расчетов наличными деньгами во всем платежном обороте составляет 3-8%. Это достигается путем перевода заработной платы на банковские счета. В США заработную плату наличными деньгами получает менее 1% населения, в Англии — до 10%, в Канаде — 5%. Все расчеты населения за товары и услуги осуществляются посредством чеков и различных платежных карт.

В настоящее время сфера наличного оборота России необоснованно широка. Если в начале рыночных реформ она достигала ¹/₄, то теперь превышает 40%.

Основные причины расширения налично-денежного оборота:

• экономический кризис;
• кризис наличности;
• кризис неплатежей;
• замедление расчетов;
• недостаточно организованная система межбанковских расчетов;
• сознательное сокращение прибыли в целях ухода от налогов и расширения наличных платежей за пределами банков.

Резкое расширение наличного оборота ведет к росту издержек обращения, замене старых купюр на новые, к появлению «черного нала», недобору налоговых платежей. Результатами являются дефицит, финансовая нестабильность. Если бы денежный оборот проходил по банковским счетам, то у центрального банка было бы больше возможностей его учитывать, регулировать и иметь полную информацию о состоянии экономики. Это дало бы возможность не расширять эмиссию. Неучтенный наличный оборот чаше всего переводится в валюту, а это требует от государства расширения эмиссионного процесса наличных денег для выплат из бюджета.

Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует правила использования наличных денег на территории страны. При этом установлен разный порядок расчетов с участием населения в зависимости от связи наличных платежей с предпринимательской деятельностью. Указанные расчеты осуществляются в безналичном порядке.

Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляют расчеты как в наличном, так и в безналичном порядке.

В соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах, и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие банк.

Имеющиеся у предприятия наличные деньги должны обязательно сдаваться в кассу банков. Каждому предприятию ежегодно устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. При этом банк принимает во внимание объем наличного денежного оборота на предприятии, режим работы предприятия, порядок и сроки выдачи наличных денег в банке, установленные для данного предприятия.

Для равномерного использования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи наличных денег предприятия.

Наличные деньги, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в кассу банка (инкассация) для последующего зачисления на расчетный счет.

Банки создают кассовые подразделения, включающие следующие службы:

• приход касса;
• расход касса;
• приход-расход касса;
• вечерняя касса.

Кроме этого, банки открывают операционные кассы для обслуживания населения по приему и выдаче вкладов, оплате коммунальных платежей и т. д.

Для выдачи наличных денег устанавливаются банкоматы. Они загружаются предварительно подготовленными кассетами с денежной наличностью. Перед загрузкой банкомата у него автоматически выводится распечатка о сумме денежной наличности, которая в нем находится, и о выданной на основе карточек наличности.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию. Деньги должны поступать в банк в дни его работы. Действующие правила предусматривают возможность установления следующих сроков сдачи наличности:

• ежедневно — в тот же день, в какой деньги поступают в кассу предприятия (если предприятие и банк находятся в одном населенном пункте);
• деньги сдаются на следующий день после поступления в кассу предприятия (при отсутствии вечерней кассы в банке и отсутствии вечерней инкассации);
• раз в несколько дней (в случае если в населенном пункте отсутствуют банк, отделение банка, отделение госкомсвязи).

При наличии нескольких счетов в различных банках предприятие по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. При проверке данного предприятия банки руководствуются этим лимитом. По предприятию, не представившему расчет в банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность — сверхлимитной.

 

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• наименование расчетного документа;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• назначение платежа (в чеке не указывается);
• сумма платежа (цифрами и прописью).

Для совершения платежей расчетные документы печатаются в нескольких экземплярах исходя из потребностей участников расчетов. Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа. Второй экземпляр является копией.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

Срок действия расчетных документов ограничен и составляет 10 дней, не считая дня его подписания.

Допускается, что клиент банка может отозвать свои расчетные документы.

Установлены сроки прохождения платежей через банки:

• 5 дней между субъектами РФ;
• 2 дня внутри одного субъекта.

Таблица 1

Расчеты по инкассо

 

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

 

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке.

 

Указанные расчетные инструменты предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через систему инкассо своего банка. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов, отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

 

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах только за уже поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

 

При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле " Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных для его акцепта.

 

Банк поставщика пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле " Срок платежа" проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Например, платежное требование поступило в банк плательщика 12 марта с указанием " Срок акцепта - 5 рабочих дней". 15 и 1 б марта - выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта - 13, 14, 17, 18 и 19 марта. Конечный срок платежа - 20 марта.

 

Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. При получении от плательщика указанного документа исполняющий банк не позже следующего рабочего дня должен оплатить платежное требование поставщика.

 

Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта с указанием основания для отказа и ссылкой на соответствующий пункт договора, которым этот мотив отказа предусмотрен.

При неполучении исполняющим банком от плательщика в дни, установленные для акцепта, ни заявления об акцепте платежного требования, ни заявления об отказе, банк расценивает платежное требование как неакцептованое и на следующий рабочий день после истечения срока для акцепта изымает платежное требование из картотеки № 1 и возвращает его банку-эмитенту с указанием на обороте платежного требования (первый экземпляр) причины его возврата без оплаты (" не получено согласие на акцепт" ).

 

Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования:

 

■ предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию, газ, нефть и нефтепродукты, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;

 

■ коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

 

■ предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

 

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком, а условие о безакцептном списании одновременно отражено в договоре банковского счета. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

 

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием " инкассовое поручение". Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание, во втором случае - должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение по принудительному исполнению.

 

Ответственность за правомерность выставления платежных требований на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке.

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой обязательство банка (банк-эмитент) по поручению клиента-плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

 

Аккредитив всегда открывается в адрес одного конкретного поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику.

 

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

 

■ покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

 

■ отзывные и безотзывные.

 

Покрытым считается аккредитив, если плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком в банке поставщика. Депонирование средств может быть произведено как за счет собственных средств плательщика с его расчетного счета, так и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, то есть по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

 

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует непосредственно банк-эмитент, предоставляя исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке (при условии наличия между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений).

 

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывный. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

 

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

 

Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк в качестве платежного инструмента заявление на открытие аккредитива на стандартизированном бланке, где кроме обязательных реквизитов должен указать:

 

■ номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

 

■ срок действия аккредитива (число, месяц и год его закрытия);

 

■ вид аккредитива (отзывный, безотзывный);

 

■ полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву;

 

 

■ наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя.

 

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.

 

Сумма открытого клиенту аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через систему межбанковских расчетов в исполняющий банк, где депонируется на балансовом счете " Аккредитивы к оплате". При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете " Гарантии, поручительства, полученные банком". Аккредитив готов к использованию.

 

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик после отгрузки товаров представляет в исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.

 

Исполняющий банк обязан по внешним признакам проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Срок проверки документов не должен превышать семи рабочих дней, следующих за днем получения документов. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не производятся (например, если в реестре счетов отсутствуют даты отгрузки, номера товарно-транспортных документов, номера почтовых квитанций при отправке товара через предприятия связи, номера и даты приемно-сдаточных документов, вид транспорта, которым отправлен груз, и т.д.).

 

При выплате по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов поставщика, зачисляется на его расчетный счет.

 

Аккредитивная форма расчетов трудоемка, имеет сложный документооборот, высокую стоимость услуг для клиентов, отвлекает оборотный капитал плательщика в связи с предварительным депонированием средств. Вместе с тем она имеет ряд несомненных достоинств, которые выражаются для обеих сторон в определенных гарантиях. Для поставщика - это твердое и надежное обеспечение платежа, покупатель же получает заказанную продукцию в соответствии с предусмотренными условиями, а если поставка не состоится - гарантию возврата депонированных средств. Поэтому применение аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации перспективно и гораздо эффективнее предварительной оплаты платежными поручениями, получившей у нас распространение в целях гарантии платежа. На сегодня аккредитивы занимают в структуре безналичных платежей в Российской Федерации менее 1%, в то время как в индустриальных западных странах их доля в межхозяйственных расчетах составляет от 40 до 60%.

 

Расчеты чеками

 

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

 

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержатель - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

 

Чек оплачивается банком за счет средств чекодателя, а именно: либо за счет средств, находящихся на счете чекодателя, либо за счет средств, депонированных чекодателем на отдельном счете. В отечественной банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет в банке " Расчетные чеки". Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

 

12345678Следующая ⇒

Поделиться: