Интерактивное практическое занятие № 1

Тема занятия:	«Составление налогового паспорта региона»
Цель проведения занятия:	закрепление теоретических знаний и формирование практических навыков.
Задачи:	- разработать проект налогового паспорта Ростовской области; - освоение компетенций.
Интерактивная форма проведения занятия:	групповая дискуссия (участие представителей УФНС и МРИФНС России по РО)
Формируемые компетенции:	- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); - способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2); - способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3); - способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
Количество часов	2 часа

План занятия.

1. Составление паспорта Ростовской области.

Составление паспорта Ростовской области

На основе статистических данных и группового обсуждения с участием представителей УФНС и МРИФНС России по РО необходимо разработать налоговый паспорт Ростовской области.

Все формы заполняются в MSOfficeExcel.

Интерактивное практическое занятие № 2

Тема занятия:	«Разработка учетной налоговой политики организации»
Цель проведения занятия:	закрепление теоретических знаний и формирование практических навыков.
Задачи:	- разработать проекта учетной налоговой политики организации; - освоение компетенций.
Интерактивная форма проведения занятия:	групповая дискуссия
Формируемые компетенции:	- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); - способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2); - способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3); - способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
Количество часов	2 часа

План занятия.

1. Разработка учетной налоговой политики организации.

Разработка проекта учетной налоговой политики организации

На основе формы налоговой учетной политики необходимо разработать проект учётной налоговой политики ООО «Тандем».

Для разработки учетной налоговой политики необходимо использовать сайт http: //www.klerk.ru/tools/accounting_policy/#tax2013, который позволяет разработать ее в режиме on-line. Так же по окончании разработки можно сформировать файл в MSOfficeWord.

Интерактивное практическое занятие № 3 (семинарское занятие)

Тема занятия:	«Проблемы налогообложения организаций»
Цель проведения занятия:	обеспечение условий для продуктивной познавательной деятельности бакалавров с учетом специфики дисциплины.
Задачи:	- формирование и развитие у бакалавров творческой инициативы, интеллектуальных способностей, самостоятельности мышления; - закрепление полученных теоретических и практических знаний в ходе изучения дисциплины; - обмен практическими знаниями и опытом; - освоение компетенций.
Интерактивная форма проведения занятия:	Семинар в диалоговом режиме и групповая дискуссия
Формируемые компетенции:	- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); - способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2); - способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3); - способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
Количество часов	2 часа

План занятия.

1. Групповое обсуждение вопросов.

Групповое обсуждение вопросов

По предлагаемым вопросам подготавливаются доклады и презентации. После выступления происходит обсуждение вопросов в группе.

Дискуссионные вопросы

1. Преимущества и недостатки существующих систем налогообложения организаций в РФ.

2. Проблемы внедрения налогового менеджмента в деятельность организаций.

Интерактивное практическое занятие № 4 (Лабораторное занятие)

Тема занятия:	«Заполнение налоговых деклараций»
Цель проведения занятия:	Закрепление практических знаний и навыков по формированию налоговых декларации организации.
Задачи:	- обсуждение ситуаций; - применение ИТ в заполнении налоговых деклараций организации. - освоение компетенций.
Интерактивная форма проведения занятия:	Разбор конкретных ситуаций
Формируемые компетенции:	- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); - способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1); - способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2); - способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3); - способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).
Количество часов	4 часа

План занятия.

1. Заполнение деклараций с использованием ИТ.

Заполнение деклараций с использованием ИТ

По предлагаемым ситуациям подготовить налоговые декларации организации за отчетный или налоговый период.

Для заполнения деклараций используются Консультант Плюс и MSOfficeExcel.

Практические ситуации

Ситуация № 1.

ОАО «Респект» (ИНН – 6118207128, КПП – 61801001) во II квартале 2012 г. реализовало на территории Российской Федерации товары, которые облагаются налогом по ставке 10 и 18% соответственно, на сумму 50 000 000 и 125 000 000 руб.

В конце прошлого налогового периода под реализацию товаров, которые подлежат налогообложению по ставке 18%, организация получила предварительную оплату в сумме 1 000 000 руб. и уплатила с этой суммы в бюджет НДС в размере 152 542 руб.

В отчетном налоговом периоде организация получила оплату в счет предстоящей реализации товаров в размере 3 000 000 руб.

Кроме того, в этом же налоговом периоде ОАО " Дельф" осуществило экспортные поставки товаров в Грецию на сумму 7 000 000 руб., в Белоруссию на сумму 12 000 000 руб. и в Италию на сумму 15 000 000 руб. При этом организация собрала пакет документов, обосновывающих правомерность применения нулевой ставки НДС, в отношении операций по реализации товаров в Грецию и Белоруссию, но не успела собрать необходимые документы, подтверждающие применение ставки НДС в размере 0% по товарам, реализованным в Италию. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена возможность в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта не отражать экспортные операции, по которым не собраны документы, обосновывающие правомерность применения ставки НДС 0%, в декларации за налоговый период, на который приходится дата отгрузки реализуемых товаров. Несмотря на это организация решила отразить операцию по реализации товаров в Италию в декларации за II квартал 2012 г., чтобы не нести дополнительные расходы на уплату пеней по этой операции в случае, если подтверждающие документы не будут собраны в установленный срок.

Помимо этого в данном налоговом периоде организация приобрела в Венгрии товары и, не ввозя на территорию Российской Федерации, реализовала их чешской фирме на сумму 6 500 000 руб.

Для осуществления вышеуказанных операций организация приобрела у российских поставщиков товары (работы и услуги) и поставила их на учет. Сумма НДС, предъявленная организации при приобретении указанных товаров (работ, услуг), составила 1 600 000 руб. При этом сумма налога в части затрат, связанных с реализацией товаров в Грецию, составила 200 000 руб., в Белоруссию – 400 000 руб., в Италию – 300 000 руб., на внутреннем рынке – 600 000 руб.

В отчетном налоговом периоде организация для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых налогом по ставке 18%, приобрела в Германии и Белоруссии товары, ввезла их на территорию Российской Федерации и поставила на учет. При этом по товарам, ввезенным из Германии, компания уплатила налог на таможне в размере 700 000 руб., а по товарам, ввезенным из Белоруссии, уплатила налог налоговому органу в сумме 200 000 руб.

Кроме того, в соответствии с договорами, предусматривающими перечисление авансовых платежей, организация перечислила своим партнерам оплату в счет предстоящих поставок товаров, которые предполагается использовать для осуществления на территории Российской Федерации операций, облагаемых НДС по ставке в размере 18%, и получила от поставщиков товаров счета-фактуры, выставленные ими при получении предварительной оплаты, на сумму НДС в размере 450 000 руб.

Помимо этого организация приобрела у иностранной компании SЕDERрекламные услуги на сумму 4 750 000 руб. Согласно ст. 148 НК РФ местом реализации указанных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг. ОАО " Респект" в этом случае выступает налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС.

В двух налоговых периодах, последовательно предшествовавших отчетному, т. е. в IV квартале 2011 г. и I квартале 2012 г., организация осуществила экспортные операции по реализации товаров в Финляндию на сумму 5 000 000 руб., в Норвегию на сумму 7 000 000 руб. и подтвердила правомерность применения ставки НДС 0% по этим операциям. Налоговый орган в рамках камеральных проверок подтвердил правомерность применения ставки 0% по данным операциям. Однако на момент отражения указанных операций в соответствующих налоговых декларациях организация не располагала некоторыми счетами-фактурами в отношении приобретенных материальных ресурсов. Соответствующие счета-фактуры от поставщиков товаров, которые были использованы для осуществления указанных операций, облагаемых налогом по ставке 0%, организация получила только в отчетном налоговом периоде. Общая сумма налога по счетам-фактурам составила 1 950 000 руб. При этом по поставкам в Финляндию эта сумма составила 850 000 руб., а в Норвегию – 1 100 000 руб.

Кроме того, в IV квартале 2011 г. организация реализовала товары в Болгарию на сумму 50 000 000 руб. Однако документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки НДС в отношении этих товаров, собраны не были. В этом же периоде приобретены и поставлены на учет материальные ресурсы, использованные для осуществления данной поставки. Сумма НДС по ним составила 9 000 000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам организация получила в конце этого налогового период. Указанная в них сумма НДС в размере 4 000 000 руб. заявлена к вычету одновременно с отражением в декларации за этот период операций по реализации товаров, правомерность применения нулевой ставки по которым документально не подтверждена. Другую часть счетов-фактур организация получила в начале отчетного налогового периода, сумма НДС по ним составила 5 000 000 руб.

На основании вышеприведенных исходных данных необходимо заполнить декларацию по НДС.

Ситуация № 2.

ООО " Трент" состоит на налоговом учете.Организации присвоены следующие коды:

- ИНН - 6104502552;

- КПП - 610401001;

- ОКВЭД - 21.21.00.

Руководитель организации – Сидоров Сергей Петрович, главный бухгалтер – Петрова Анна Анатольевна. Телефон организации: 235-00-67.

Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли ООО " Трент" определяет по методу начисления.

Отчетными периодами для организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

В соответствии с учетной политикой организации на 2012 г. сумма начисленной амортизации по основным средствам, которые непосредственно участвуют в производстве товаров (работ, услуг), относится к прямым расходам, сумма начисленной амортизации по остальным ОС, НМА, а также амортизационная премия - к косвенным расходам. Амортизацию организация начисляет линейным методом.

ООО " Трент" уплачивает авансовые платежи по итогам отчетного периода, а также ежемесячные авансовые платежи в течение квартала.

За 9 месяцев 2012 г. организация имеет следующие показатели деятельности (все суммы приведены без НДС).

 

Показатель	Сумма, руб.
1. Выручка от реализации - всего, в том числе (кроме выручки, отраженной по строкам 2 - 7):	4 253 600
1.1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства	3 850 000
1.2. выручка от реализации покупных товаров	400 000
1.3. выручка от реализации прочего имущества	3 600
2. Выручка от реализации амортизируемого имущества - всего (3 сделки), в том числе:	80 000
2.1. выручка от реализации амортизируемого имущества по убыточным сделкам (1 сделка)	20 000
3. Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета убыточных сделок)	4 000
4. Выручка от реализации права требования как финансовой услуги	52 000
5. Выручка от реализации права требования	5.1. до наступления срока платежа – 120 000
5.2. после наступления срока платежа	70 000
6. Выручка от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по объектам обслуживающих производств и хозяйств	180 000
7. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	98 500
8. Внереализационные доходы - всего, в том числе:	60 000
8.1. в виде стоимости полученных материалов при ремонте ОС	10 000
8.2. восстановленная в связи с реализацией ОС амортизационная премия	12 000
9. Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) собственного производства, - всего, в том числе:	2 290 000
9.1. сумма начисленной амортизации по ОС, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)	33 800
10. Прямые расходы, относящиеся к реализованным покупным товарам (без учета стоимости покупных товаров)	45 000
11. Стоимость покупных товаров	220 000
12. Косвенные расходы - всего, в том числе:	720 000
12.1. налоги и сборы	51 550
12.2. примененная амортизационная премия (в размере не более 10% первоначальной стоимости)	12 000
12.3. расходы на НИОКР, из них:	110 000
12.3.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	60 000
12.3.2. расходы на НИОКР по Перечню, утвержденному Правительством РФ, из них:	75 000
12.3.2.1. расходы на НИОКР, не давшие положительного результата	45 000
12.4. сумма начисленной амортизации - всего, в том числе:	50 800
12.4.1. сумма начисленной амортизации по НМА	12 800
13. Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией	3 000
14. Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией	92 000
15. Убытки от реализации амортизируемого имущества (без учета сделок, по которым получена прибыль) - всего, в том числе:	16 000
15.1. убыток от реализации амортизируемого имущества, относящийся к налоговому периоду	1 600
16. Стоимость права требования при его реализации как финансовой услуги	50 000
17. Стоимость реализованного права требования	17.1. до наступления срока платежа – 123 000
17.1. после наступления срока платежа	76 000
18. Убыток от реализации права требования до наступления срока платежа	18.1. соответствующий сумме процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ –3000
18.2. превышающий сумму процентов, исчисленных по ст. 269 НК РФ
19. Убыток от реализации права требования после наступления срока платежа - всего, в том числе:	6 000
19.1. убыток от реализации права требования после наступления срока платежа, относящийся к налоговому периоду	3 000
20. Расходы обслуживающих производств и хозяйств	105 000
21. Внереализационные расходы - всего, в том числе:	85 000
21.1. расходы в виде процентов по долговым обязательствам	25 000
22. Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе:	5 000
22.1. сумма безнадежных долгов, не покрытая за счет созданного резерва	5 000
23. Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	80 000

Кроме того, 26 августа 2012 г. организация единовременно выплатила своим участникам дивиденды по результатам полугодия календарного года пропорционально их долям в уставном капитале. Общая сумма выплаченных дивидендов составила 350 000 руб., в том числе:

- дивиденды в пользу участника - иностранной организации - 100 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - физического лица, не являющегося резидентом РФ, - 25 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника - российской организации - плательщика налога на прибыль - 200 000 руб.;

- дивиденды в пользу участника физического лица - резидента РФ - 25 000 руб.

На основании соответствующего международного соглашения ставка налога на прибыль с дивидендов, начисленных иностранным учредителям, составила 10%.

Сумма дохода от долевого участия в других организациях, полученная ООО " Трент" в предыдущем налоговом периоде (ранее не учтенная при исчислении налога на прибыль) - 70 000 руб.

Помимо этого на начало налогового периода (1 января 2012 г.) организация имеет остаток неперенесенного убытка, полученного в 2010 г., в размере 100 000 руб.

Сумма начисленных организацией авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды составила:

 

Начисленные авансовые платежи	По итогам I квартала 2012 г., руб.	По итогам полугодия 2012 г., руб	Ежемесячный авансовый платеж в течении III квартала 2012 г., руб.
Всего			((170000 – 80000)/3)
в том числе:
в федеральный бюджет
В бюджет субъекта РФ

На основании вышеприведенных исходных данных необходимо заполнить декларацию по налогу на прибыль организации.

 

 

4 План самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа предусматривает дополнительное изучение вопросов, рассматриваемых на лекционных занятиях. Ниже приводится тематика самостоятельной работы.

1. Сущность управления налогообложением.

2. Государственный налоговый менеджмент.

3. Организация государственного налогового регулирования и налогового контроля.

4. Организация корпоративного налогового менеджмента.

5. Управление оптимизацией налоговых платежей организаций.

6. Оценка эффективности налогового менеджмента в организации.

На каждую тему, вынесенную для самостоятельного изучения, подготавливается презентация. Структура презентаций:

- титульный лист (название учебного заведения, наименование академии, наименование кафедры, тема презентации, инициалы и фамилия автора, ученая степень, звание, инициалы и фамилия преподавателя, город, год);

- содержание (перечень заголовков с указанием номеров (диапазона номеров) слайдов);

- содержание слайдов в соответствии с содержанием.

Обязательные элементы слайдов: заголовок, таблицы, схемы, диаграммы, графики.Не допускается создание одних текстовых слайдов (за исключением, титульного и содержания).

Презентации (для проверки) высылаются преподавателю по электронной почте. Таким образом, от каждого студента преподаватель должен получить 6 файлов презентаций. Невыполнение плана самостоятельной работы, является основанием для не допуска студента к экзамену.

5 методические указания и задания по выполнению контрольной работы

5.1 Методические рекомендации по выполнению и оформлению
контрольной работы

Контрольная работа включает два теоретических вопроса, тестовое, и два практических задания.

Контрольная работа выполняется по одному из 10 рекомендованных вариантов. Варианты контрольной работы назначаются преподавателем.

Работа выполняется на листах формата А4 (210× 297 мм). На листах оставляются поля со следующими размерами: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнего – 15 мм, нижнего – 20 мм.

Все страницы в работе нумеруются. Номер проставляется в правом верхнем углу арабскими цифрами. Нумерация страниц в тексте работы сквозная, на титульном листе и листах, содержащих презентацию, но они входят в общее количество. Первой пронумерованной страницей выступает страница, на которой размещается содержание работы.

Работа выполняется с использованием шрифта размера 14 с 1, 5 межстрочным интервалом и тестовом процессореMicrosoftOfficeWord 2010.

При оформлении работы необходимо соблюдать следующие основные требования:

- каждый вопрос задания начинается с нового листа и нумеруется арабскими цифрами;

- наименование вопросов записывается в виде заголовков прописными буквами. Переносы слов в заголовках недопускаются. Точка в конце заголовка не ставится.

Источники литературы оформляются в соответствии с «Положением о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Теоретические вопросы. При подготовке теоретических вопросов необходимо дать четкие и обоснованные ответы. Также необходимо привести (по возможности) графический и цифровой материалы. Графический материал предполагает наличие в тексте ответа на теоретические вопросы схем, рисунков, диаграмм, а цифровой – таблицы. Оформление графического и статистического материала выполняется в соответствии с «Положением о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Тестовые задания. Тестовые задания предполагают дать ответ на вопросы. В контрольную работу включено 10 тестовых вопросов. В работе должны обязательно содержаться:

- формулировка задания (тестового вопроса);

- варианты ответа.

Перед вариантами ответов должны располагаться квадраты. Правильные варианты ответа должны быть помечены крестиком, например:

неправильный вариант;

правильный вариант ответа.

Практическое задание. Для выполнения первого практического задания, необходимо взять какую-либо известную организацию. Располагая информацией об этой организации, нужно выполнить все задания указанные под пунктом 4 в вариантах контрольной работы.

Все расчеты и построение графиков, диаграмм выполняется в MicrosoftOfficeExcel2010. Каждый пункт задания выполняется на отдельном листе книги MSExcel. Описание расчетов оформляется с помощью MicrosoftOfficeWord2010 и является структурным элементом контрольной работы.

Втрое практическое задание представляет собой задачу.

В конце контрольной работы приводится перечень литературы, которая была использована при выполнении работы. Порядок оформления источников литературы соответствует требованиям «Положения о работе студентов над дипломными проектами (работами), ПУ–6.2 07.04.2010, Выпуск № 3».

Контрольная работа распечатывается на листах формата А4 и сдается на CD-диске, который вкладывается в конверт приклеенный на последней пустой страницы. Эта страница не нумеруется.

Контрольная работа принимается к защите при выполнении всех шести заданий и устранении всех недочетов, выявленных преподавателем во время проверки работы.

5.2 Варианты контрольных заданий

Вариант 1

1. Содержание налогового менеджмента на макроуровне.

2. Понятие уклонения и обхода налогов, их классификация.

3. Тестовые задания.

3.1	Налог – это ….
		обязательный индивидуально-безвозмездный платеж добровольный платеж цена товара
3.2	Причина возникновения налогов
		появление государства развитие промышленности развитие коммуникаций
3.3	Экономическая основа полноценного функционирования налогов
		достаточный уровень развития товарно-денежных отношений развитие коммуникаций и информатизации развитие коммунизма
3.4	Функции, выполняемые государством, в процессе предоставления им общественных благ (услуг)
		оборонная правоохранительная политическая социальная экономическая
3.5	Функции налогов
		функция совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства фискальная регулирующая контрольная финансирование социальной политики
3.6	Корпоративный налоговый менеджмент – это
		система управления налоговыми потоками коммерческой организации путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов принятие управленческих решений в области налоговых доходов и налоговых расходов на микроуровне система управления налоговыми потоками государства
3.7	Элементы корпоративного налогового менеджмента
		организация процесса управления налоговыми потоками на предприятии налоговое планирование в организации налоговое регулирование в организации корпоративная информационная система самоконтроль корпоративная культура
3.8	Организация корпоративного налогового менеджмента в широком смысле – это
		совокупность организационных форм и методов налогового планирования, налоговой оптимизации и налогового самоконтроля подготовка и создание условий для оптимизации налоговых платежей подготовка проекта уплаты налогов в организации
3.9	Организация корпоративного налогового менеджмента в узком смысле – это
		совокупность организационных форм и методов налогового планирования, налоговой оптимизации и налогового самоконтроля подготовка и создание условий для оптимизации налоговых платежей подготовка проекта уплаты налогов в организации
3.10	Корпоративный налоговый контроль – это
		систематическая деятельность, направленная на организацию самоконтроля подготовка проекта уплаты налогов в организации наблюдения и проверки менеджерами правильности исчисления и уплаты налогов

4. Практическое задание.

Располагая информацией о деятельности организации необходимо:

4.1 Дать краткую характеристику деятельности рассматриваемой организации.

4.2 Проанализировать налоговые обязательства организации за последние 2-3 года.

4.3 Рассчитать налоговое бремя организации за рассматриваемый период.

- провести расчет по методике Министерства финансов РФ;

- провести расчет по методике М. Крейниной;

- провести расчет по методике Т.К. Островенко.

На основе проведенных расчетов необходимо сделать выводы о налоговой нагрузке организации и целесообразности применения той, или иной методики ее расчета.

5. Практическое задание.

ЗАО «Фармацевт» получило выручку, отражаемую по ф.2, от реализации товара за февраль 2011 г. 253 244 руб., в том числе:

- стоимость продуктов детского питания – 454 рубля;

- стоимость косметической продукции – 28 020 руб.;

- стоимость протезно-ортопедических изделий, оправ для очков – 224 770руб.

Сумма НДС по оприходованным и оплаченным материальным ресурсам и подлежащим списанию в дебет счета 68 – 4 559руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить декларацию по НДС.

Вариант 2

1. Методы государственного налогового планирования и прогнозирования.

2. Налоговое бюджетирование и налоговый бюджет организации.

3. Тестовые задания.

3.1	Налоговый менеджмент – это ….
		система государственного и корпоративного управления налоговыми потоками путем использования научно обоснованных рыночных форм и методов принятие решения в области управления налоговыми доходами и налоговыми расходами на макро и микро уровнях процесс формирование целей развития в зависимости от состояния экономики
3.2	Субъект налогового менеджмента
		физические лица юридические лица государство в виде законодательных и исполнительных органов власти
3.3	Объект налогового менеджмента
		налоговые потоки коммуникационные потоки потоки принимаемых решений
3.4	Цель налогового менеджмента
		укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста получение налоговой прибыли увеличение налоговой нагрузки
3.5	Для субъектов налогового менеджмента рыночная среда предполагает
		ориентацию на спрос потребителей и потребности рынка формирование целей развития в зависимости от состояния экономики обеспечение максимального результата при минимальных налоговых расходах
3.6	Оптимизация налогов – это
		рациональная минимизация налоговых платежей, направленная на получение дополнительных доходов максимизация налоговых платежей уклонение от уплаты налогов
3.7	Цель оптимизации
		снижение налогового бремени налогоплательщиков увеличение налоговых ставок уклонение от уплаты налогов
3.8	Цель минимизации
		увеличение налоговых ставок снижение налогового бремени налогоплательщиков уклонение от уплаты налогов
3.9	Причины, побуждающие налогоплательщиков к исполнению своих налоговых обязательств
		нравственно-психологические экономические технико-юридические информационные
3.10	Незаконный обход налогов – это
		противоправное деяние налогоплательщика, повлекшее изменения налоговых платежей или их неуплату, совершенное налогоплательщиком по неосторожности использование пробелов в законодательстве использование возможностей, предоставленных налоговым законодательством, путем корректировки своей финансово-хозяйственной деятельности, методов ведения бухгалтерского и налогового учетов

4. Практическое задание.

Располагая информацией о деятельности организации необходимо:

4.1 Дать краткую характеристику деятельности рассматриваемой организации.

4.2 Проанализировать налоговые обязательства организации за последние 2-3 года.

4.3 Рассчитать налоговое бремя организации за рассматриваемый период.

- провести расчет по методике Министерства финансов РФ;

- провести расчет по методике М. Крейниной;

- провести расчет по методике Т.К. Островенко.

На основе проведенных расчетов необходимо сделать выводы о налоговой нагрузке организации и целесообразности применения той, или иной методики ее расчета.

5. Практическое задание.

ООО «Лидия» реализовало сиденье машиниста 15 января 2011г. в Украину на общую сумму 2 110 000 руб. Данный товар ООО «Ромашка» приобрело на общую сумму 1 9 18 180 руб., в том числе НДС – 18%. Документы в течение 180 дней не представлены.

Определить, какую сумму НДС необходимо уплатить в бюджет.

Вариант 3

1. Ценовая эластичность налогов в управлении налоговыми потоками.

2. Содержание и элементы налогового менеджмента организаций.

3. Тестовые задания.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: