Безналичный денежный оборот, его организация

Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средств платежа. Безналичный платежный оборот, является преобладающим (до 90% всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Экономические процессы в народном хозяйстве обслуживаются преимущественно безналичным платежным оборотом.

Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия. Типы счетов, используемые для расчетных операций, самые разнообразные, среди них выделяются:

- расчетные (во Франции - текущие, США - чековые, Германии - жиросчета). Основной счет фирмы, открываемый в банке и предназначенный для зачисления выручки от реализации продукции и оказания услуг, включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате обязательной продажи на внутреннем валютном рынке и пр. С расчетного счета удовлетворяются долговые требования по выплате заработной платы работающим, отчислениям налогов в бюджет, взносам во внебюджетные фонды, страховым платежам, оплате сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих поставщикам, погашению ссуд, векселей и других финансово-кредитных инструментов. Фирмы, имеющие нехозрасчетные звенья, открывают по месту их нахождения на свое имя расчетные субсчета в целях аккумулирования на них выручки для последующего зачисления на расчетный счет фирмы. Основанием для открытия расчетного счета служит заключаемый между банком и клиентом договор. Для открытия расчетного счета клиент обязан предоставить в банк следующие документы: заявление об открытии счета; свидетельство о регистрации фирмы; нотариально заверенные копии устава и учредительного договора; справку из налоговой инспекции о постановке на учет; два экземпляра банковских карточек с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться расчетным счетом, и оттиском печати. Между фирмой и банком заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание.

· бюджетные открываются, если фирма получает средства из бюджета для целевого назначения. Движение бюджетных средств на счете строго контролируется.

· валютные открываются, если фирма осуществляет внешнеэкономическую деятельность и проводит операции с иностранной валютой. Эти счета открываются только в банках, имеющих валютную лицензию банка России. Кроме документов, необходимых при открытии расчетного счета, дополнительно требуется свидетельство участника внешнеэкономической деятельности. Один валютный счет предусмотрен только для одной валюты.

· ссудный - счет, открываемый клиенту в банке при предоставлении ссуды. По дебету ссудного счета показывают сумму выданного кредита, по кредиту - погашение ссудной задолженности клиента. Кредитным договором между банком и клиентом определяется режим ссудного счета.

· текущий - открывается клиентом для хранения денежных средств и осуществления расчетов. В соответствии с законодательством РФ открывается бюджетным организациям, филиалам фирм, расположенным в ином месте, чем головная фирма, общественным организациям и др. По текущим счетам велика доля выдач наличных денег, поскольку в связи с ограниченным количеством расчетных операций с этих счетов производится оплата труда и административно-хозяйственных расходов.

· контокоррентный - сочетает в себе черты ссудного и текущего счетов. На нем учитываются операции банка по предоставлению кредита, с него производятся все платежи (дебет счета), зачисляется выручка и другие поступления (кредит счета). По контокоррентному счету банк устанавливает лимит контокоррентного кредита для каждого заемщика.

· корреспондентские - отражаются суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является ЦБ РФ.

· депозитные (срочные и до востребования) - для хранения денежных средств.

Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Сложность и важность взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования, базой для которого служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функции регулирования расчетов. Развитие международных расчетов обуславливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Основы гражданского законодательства СССР и республик (1991 г.); Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» (26.05.95); Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (3.02.96); Положение о чеках, утвержденное постановлением верховного совета РФ (13.02.92); Положение о переводном и простом векселе, утвержденное положением ЦИК и СНК СССР (7.08.37); Федеральный закон «О переводном и простом векселе» (11.03.97) и др.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в РФ от 9.07.92 г.

К середине 90-ых гг. сложившаяся нормативная база, регулирующая платежно-расчетные отношения, имела, по мнению правоведов, следующие основные недостатки:

- существенное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка;

- недостаточно активное обновление правовых норм (в том числе в связи с применением новых банковских и информационных технологий) и замедленное введение современных категорий.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие счетов у получателя и плательщика - необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты производятся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний гражданско-правой договор. В договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их исполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение сроков платежей, а также порядок расторжения договора и другие условия. Клиент в праве открывать необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списание средств со счетов, предварительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж-. Данный принцип реализуется путем применения:

 

- либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежный требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.

5. Срочность платежа. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров и услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Так, АО открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Нередко банки принимают на себя ответственность за контроль за проведением расчетов клиентов. В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку основную сумму доходов. Все большее развитие получает финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков, так и для клиентов. Существует также контроль банков за проведение расчетов между ними самими.

7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки, а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

С внедрением рыночных основ в российскую экономику в сфере расчетных взаимоотношений было принято множество законов и подзаконных актов, основное место среди них занимают акты об усилении имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов, правовое регулирование процесса взыскания недоимок, очередность платежей и т.п. Однако, огромное количество исков, относящихся к гражданским правоотношениям, рост числа споров, возникающих из кредитных договоров и договоров на расчетно-кассовое обслуживание свидетельствуют о недостаточно налаженной системе контроля за сферой расчета со стороны коммерческих и Центрального банков. Министерства финансов РФ, Государственной налоговой службы РФ, Прокуратуры и других органов, а также о несовершенстве соответствующей законодательной базы.

Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивную форму расчетов, инкассо, расчеты чеками, векселями, карточками.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране и претерпевают существенные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки,
• - местонахождением сторон сделки; способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее время форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета, с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе зарплаты на их счета в другие банки, при налоговых платежах и т.п. Платежные поручения действительны в течении 10 дней со дня выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (например, получение ссуды) не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течении трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней.

Инкассовая форма расчетов - суть в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании только финансовых документов или финансовых и коммерческих документов или только коммерческих документов. Инкассовая операция более выгодна импортеру.

Вексель - письменное безусловное обязательство должника уплатить определенную сумму в заранее оговоренный срок и в определенном месте. Различают простой вексель, вьщанный должником, и переводной. Переводные векселя (тратты} представляют собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в указанный в векселе срок ремитенту (третьему) лицу определенной суммы денег. Тратта получает возможность обращения благодаря передаточной надписи (индоссаменту) на обороте документа. Акцептованные банками тратты (т.е. тратты, имеющие согласие плательщика на оплату) могут быть обращены в наличные деньги путем учета (т.е. путем продажи их банку или специализированному учреждению до истечения срока, которые взимают за это определенную плату).

В последнее время в международных расчетах все шире применяются карточки -именные денежные документы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными.

В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основой применения такой специфической формы расчетов как зачет взаимных требований, т.е. перечисление со счета одной организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчетов состоит в относительной простоте и экономичности.

Лекция 6

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: