Внутренний долг страны - это та часть долга, которая касается внутренних займов и других долговых обязательств перед кредиторами-резидентами.

Тема 14. Финансовые отношения. Государственный бюджет.

Финансы общества, сущность и роль в обеспечении экономического роста.

Финансы общества - совокупность отношений по поводу обмена, распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе ВВП, опосредствующийся движением денежных потоков между их субъектами — юридическими и физическими лицами и государством.

Финансы как явление общественной жизни возникают с появлением государства и денег. Деньги, выполняя функцию средства обращения и средства платежа, являются важнейшей предпосылкой появления финансов как самостоятельной сферы денежных отношений.

Роль и значение финансов в жизни общества зависит от того, какое место в экономике страны отводится денежным отношениям. В докапиталистических формациях, в условиях фрагментарности товарно-денежных отношений финансы соответственно носили фрагментарный характер. При капитализме, когда товарно-денежные отношения стали основой развития экономики, финансовые отношения приобрели всеобъемлющий характер. В социалистическом обществе финансовые отношения были ограничены преобладанием отношений производственного распределения над товарно-денежными отношениями. В современных условиях в связи с развитием в России отношений рыночного типа, а значит, товарно-денежных, финансы стали играть определяющую роль в жизни общества

 

Финансы

Финансы — это категория, отражающая экономические отношения в процессе создания и использова­ния денежных средств (денег).

Возникающие по поводу финансовых ресурсов отношения называются финан­совыми, они выражают связи между экономическими агентами в денежной форме. Существующая в стране совокупность фи­нансовых отношений называется финансовой системой.

 

Понятие Государственного бюджета. Его структура.

Государственный бюджет - это денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода (частично - и национального богатства) в связи с образованием и использованием бюджетного фонда, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, нужд обороны и государственного управления. Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредоточивать финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития.

Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм- доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемой в руках государства. Доходы и расходы бюджета - это объективно обусловленные категории, каждая из которых имеет специфичное общественное значение; доходы служат финансовой базой деятельности государства, расходы - удовлетворению общегосударственных потребностей.

Понятие дефицита и профицита бюджета.

Бюджет с дефицитом представляет собой бюджет, у которого расходы превышают доходы. Это состояние бюджета свидетельствует о недостаточно эффективном государственном управлении, поскольку в стране отсутствует инфраструктура, призванная обеспечить доходы достаточные для финансирования государственных потребностей.
Дефицит государственного бюджета – превышение расходов и чистого кредитования над суммой доходов и полученных официальных трансфертов, определяемых в соответствии с установленными принципами формирования финансов органов власти и квалификации доходов и расходов.

Бюджет с профицитом представляет собой бюджет, у которого доходы превышают расходы. Такое состояние бюджета показывает, что государство не разработало финансовую политику, которая бы позволила эффективно решать задачи по определению направлений развитий страны, направлений, требующих дополнительного финансирования.

 

Внебюджетные фонды — де­нежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет. Эти средства на­ходятся в распоряжении центральных или местных органов вла­сти и концентрируются в специальных фондах, каждый из ко­торых предназначен для определенных нужд. Примером может быть Пенсионный фонд РФ. Внебюджетные фонды создаются за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета. Внебюджетные фонды расширяют возможности вме­шательства государства в экономику, минуя бюджет, и, следо­вательно, парламентский контроль. Кроме того, за счет вне­бюджетных фондов можно создать видимость уменьшения де­фицитности бюджета.

Проблема сбалансированности госбюджета

Идеальное исполнение государственного бюджета — это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т. е. превышение доходов над расходами.

Превышение расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита, который покрывается государственным» займами (внутренними и внешними). Они осуществляются виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов (например, у фонда страхования по безработице или пенсионного фонда) и получения кредитов у банков.

ГОС ДОЛГ

Задолженность правительственных орга­нов накапливается и превращается в го­сударственный долг. Его приходится выплачивать с процентами.

Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний, а также на краткосрочный (до одного года), средне­срочный (от одного года до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет). Наиболее тяжелыми являются краткосрочные долги. По ним вскоре приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами. Такую задолженность можно пролон­гировать, но это связано с выплатой процентов на проценты.

Проблема внешнего долга

Предметом особого внимания является
внешний долг. Если платежи по нему со­
ставляют значительную часть поступлений
от внешнеэкономической деятельности страны, например 20—
30%, то привлекать новые займы из-за рубежа становится труд­
но. Их предоставляют неохотно и под более высокие проценты,
требуя залогов или особых поручительств. Обычно правительства стран-должников принимают все воз­можные меры, чтобы не попасть в положение безнадежных должников, так как это ограничивает доступ к зарубежным финансовым ресурсам. Для этого возможно несколько путей.

· Традиционный путь — выплата долгов за счет золотовалютных резервов;

· Консолидация внешнего долга, которая возможна только согласия кредиторов. Кредиторы создают специальные организаации клубы, где вырабатывают солидарную политику по отношению к странам, которые не в состоянии выполнять свои финансовые обязательства.

· Сокращение размеров внешнего долга путем конверсии, т.е. превращения его в долгосрочные иностранные инвести­ции, практикуемое в некоторых странах. В счет долга ино­странным кредиторам предлагают приобрести в стране -долж­нике недвижимость, ценные бумаги, участие в капитале, права.

· Обращение страны-должника, попавшей в тяжелое по­ложение, к международным банкам — региональным, Всемир­ному банку. Такие банки, как правило, предоставляют льготные кредиты для преодоления кризисной ситуации, но обусловли­вают свои кредиты жесткими требованиями к ГЭП, в частности ^к эмиссионной, кредитной политике, поощрению конкуренции, рдению до минимума дефицита государственного бюджета. ^ таким кредитам в 90-х гг. часто обращаются постсоциали­стические страны.

 

 

Тема 15.

· Доход - денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности. Доходы государства - доходы, получаемые государством за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, внешнеторговых операций, иностранных кредитов, иностранной помощи и используемые для осуществления государственных функций. Доходы организации — увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходы населения — личные доходы граждан, семей и домохозяйств, получаемых в виде денежных средств. К ним относятся: заработная плата, пенсия, стипендия, пособие, доход от продажи товаров, произведённых в собственном хозяйстве, денежные поступления в виде платы за оказанные услуги, авторские гонорары, доход от продажи личного имущества, сдачи его в аренду.

· Заработная плата - денежная компенсация, которую работник получает в обмен за свой труд.

· Предпринимательский доход - часть прибыли от предпринимательской деятельности, которую получают сами предприниматели.

· Рента — добавочный доход, получаемый предпринимателем сверх определённой прибыли на затраченные труд и капитал; образование Р. обусловлено более благоприятными условиями, в которых один предприниматель находится пред другим, например, обрабатывает лучший участок земли, обладает привилегией и т. д.

· Номинальный доход - 1) доход, исчисленный в чисто денежном выражении, без учета покупательной способности денег, уровня цен, инфляции; 2) номинальный доход по облигации: доход по купону. Реальный доход - денежный доход граждан, исчисленный с учетом реальных цен на товары и услуги и взимаемых налогов. Обычно определяется количеством благ, которое может быть приобретено на полученные доходы.

· Кривая Лоренца — это графическое изображение функции распределения.

 

 

Тема 16.НАЛОГИ

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщика­
ми в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, по­шлин и других платежей (далее — налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Объектами налогообложения являются доходы (прибыль), стоимость опре­деленных товаров, отдельные виды деятельности налогопла­тельщиков, операции с ценными бумагами.

ВИДЫ НАЛОГОВ

Налоги бывают двух видов.

Первый вид налоги на доходы и имущество: подоход­ный налог с граждан; налог на прибыль корпораций налог на социальное страхование и на
фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые со­циальные налоги, социальные взносы); поимущественные на­логи, в том числе налоги на собственность, включая землю и
другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала
за рубеж идр. Они взимаются с конкретного физического или
юридического лица, их называют прямыми налогами. Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с оборота, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налог, прямо включаемые в цену товара или услуги); налог на я наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумага. Эти налоги называются косвенными. Они частично или пол­ностью переносятся на цену товара или услуги.

Индивидуальный подоходный налог(налог
на личные доходы) является вычетом из
доходов (обычно годовых) налогоплательщика — физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончатель­ный расчет производится в конце года.

Налог на прибыль корпораций (фирм, предприятий) взима­ется в случае, если корпорация (фирма) признается юридиче­ским лицом. Однако для некоторых фирм в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.

Налог на прибыль корпораций (корпоративный налог) со­ставляет основную часть налоговых выплат фирмы. Обложению налогом подлежит чистая (балансовая) прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков).

Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взно­сы предприятий на социальное обеспечение и налоги на за­работную плату и рабочую силу. Они представляют собой вы­платы, которые осуществляются частично самими работающи­ми, частично их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т. д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями.

Поимущественные налоги — это налоги на имущество, да^ рения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения богатства. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.

Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины, акцизы и налог на добавленную стоимость.

 

Структура налогообложения

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего обстоит дело с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную пла­ту, цену сельскохозяйственной продукции.Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от показателя эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потреби­теля (см. гл. 5). Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая его часть уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекла­дывается все большая часть косвенных налогов.

Принципы налогообложения

Современные принципы налогообложе­ния таковы.

1. Уровень налоговой ставки должен ус­танавливаться с учетом возможностей налогоплательщика, т. е уровня доходов. Поскольку возможности разных физических и юридических лиц неодинаковы, для них должны быть уста­новлены дифференцированные налоговые ставки, т. е. налог с дохода должен быть прогрессивным

2. Необходимо прилагать все усилия, чтобы налогообложе­ние доходов носило однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала недопустимо.

3. Обязательность уплаты налогов. Налоговая система не должна оставлять сомнений у налогоплательщика в неизбеж­ности платежа. Система штрафов и санкций, общественное мнение в стране должны быть такими, чтобы неуплата или своевременная уплата налогов были менее выгодными, чем своевременная и честное выполнение обязательств перед на­логовыми органами.

4 Система и процедура уплаты налогов должны быть простыми, понятными и удобными для налогоплательщиков и эко­номичными для учреждений, собирающих налоги.

5 Налоговая система должна быть гибкой и легко адапти­руемой к изменяющимся общественно-политическим потреб­ностям.

• принцип справедливости подданные государства должны участвовать в покрытии расходов правительства, каждый по возможности, сообразно своей относительной платежеспособности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется под охраной правительства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приведет к так называемому равенству или неравенству обложения;

• принцип определенности налог, который обязан уплачивать каждый должен быть точно определен, а не произволен. Размер налога, время и способ его уплаты должны быть ясны и известны как самому плательщику, так и всякому другому;

• принцип удобства каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие наиболее удобны для плательщика;

• принцип экономии каждый налог должен быть так разработан, чтобы он извлекал из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться: