Экономическая сущность и назначение единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование как источника доходов социальных внебюджетных фондов.

Стр 1 из 4Следующая ⇒

Вопросы к экзамену

1. Предпосылки возникновения финансов, их роль в воспроизводственном процессе.

2. Сущность, функции финансов, их взаимосвязь и отличие от следующих категорий: деньги, кредит, налоги, цена.

3. Финансовая система России, ее основные элементы, дайте определение финансов.

4. Формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

5. Образование и распределение первичных и конечных доходов участников общественного производства.

6. Роль государства в рыночной экономике, основные направления государственной и муниципальной финансовой политики.

7. Экономическое содержание и функции бюджета, характеристика бюджетной классификации.

8. Бюджетная система России, основные принципы бюджетного устройства и бюджетного федерализма.

9. Процесс распределения доходов между звеньями бюджетной системы, принципы и методы бюджетного финансирования.

10. Межбюджетные отношения в России, основные формы бюджетного регулирования и предоставления бюджетных средств.

11. Состав и структур доходов и расходов федерального бюджета РФ.

12. Основные источники доходов федерального бюджета РФ, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

13. Содержание и участники бюджетного процесса, его основные стадии на государственном уровне.

14. Казначейская система исполнения бюджетов в России.

15. Сбалансированность бюджета, профицит и дефицит бюджета, основные методы финансирования дефицита на государственном уровне.

16. Структура органов Федерального казначейства, его функции.

17. Сущность финансового рынка, роль федеральных и муниципальных финансовых институтов (финансовых посредников) в перераспределении финансовых ресурсов.

18. Необходимость и сущность кредита, его функции и роль в рыночной экономике.

19. Структура современной кредитной системы России.

20. Какова экономическая сущность страхования, его задачи и роль в рыночной экономике.

21. Сущность и роль внебюджетных и целевых бюджетных фондов.

22. Сущность и значение государственного и муниципального кредита как звена финансовой системы, его роль в формировании доходов бюджета.

23. Система управления государственными финансами в Российской Федерации.

24. Роль и функции высших органов государственной власти в управлении финансами: Федерального собрания РФ, Президента РФ, Правительства РФ.

25. Основные задачи и функции Министерства финансов РФ, Банка России, Федеральной налоговой службы РФ, Федеральной таможенной службы РФ, Счетной палаты РФ.

26. Основные методы управления финансами на макроуровне: финансовое планирование, прогнозирование, программирование, регулирование, финансовый контроль, финансовый анализ.

27. Основные задачи и функции органов государственного финансового контроля в Российской Федерации.

28. Виды, формы и методы финансового контроля.

29. Экономическая сущность и роль налогов в рыночной экономике, основные принципы налогообложения.

30. Функции налогов, основные элементы налогообложения.

31. Роль налогов в формировании государственных бюджетов, основные направления государственной налоговой политики.

32. Определение налога, сбора, пошлины, классификация налогов.

33. Налоговая система России: состав, структура, принципы построения.

34. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

35. Назначение, задачи, основные виды доходов и расходов Пенсионного фонда РФ.

36. Назначение, задачи, основные виды доходов и расходов Фонда социального страхования РФ.

37. Назначение, задачи, основные виды доходов и расходов Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

38. Основные виды государственных ценных бумаг: ГКО, ОФЗ, ОГСЗ, ОВГВЗ, ОГНЗ.

39. Структура государственного внутреннего и внешнего долга России, методы управления государственным долгом.

Экономическая сущность и назначение единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование как источника доходов социальных внебюджетных фондов.

Сущность и значение финансов организаций как звена финансовой системы, их функции и задачи организации.

42. Социальная политика государства и финансы социальной сферы – образования, культуры, здравоохранения, социального обеспечения.

43. Процесс развития форм стоимости, функции денег.

44. Виды денег, их роль в рыночной экономике.

45. Платежная система Российской Федерации, организация налично-денежного и безналичного оборота.

46. Основные формы безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, расчеты по инкассо, векселями, платежными картами.

47. Структура современной денежной системы Российской Федерации.

48. Законы денежного обращения, денежная масса, денежные агрегаты, скорость обращения денег.

49. Понятие денежной системы, ее основные типы и элементы.

50. Сущность инфляции, ее причины и виды.

51. Социально-экономические последствия инфляции, методы стабилизации денежного обращения.

52. Основные формы и виды кредита.

53. Понятие ссудного процента: сущность, формы.

54. Рынок ссудных капиталов и его особенности.

55. Структура современной банковской системы Российской Федерации.

56. Цели деятельности и функции Банка России.

57. Роль и функции коммерческих банков в рыночной экономике.

58. Пассивные и активные операции коммерческих банков.

59. Виды банковских кредитов, порядок их выдачи и погашения.

60. Основные теории денег и кредита.

Предпосылки возникновения финансов, их роль в воспроизводственном процессе.

Слово «финансы» происходит от латинского «finis», обозначающего – конец, окончание, финиш в денежных отношениях, складывающихся между населением и государством. Это слово обозначало завершение платежа, окончательный расчет. Позднее, в XIII – XV вв. в торговых городах Италии от термина «finis» произошло слово «finansia», обозначающее любой денежный платеж. В процессе воспроизводства на разных уровнях, начиная с предприятия и кончая национальной экономикой в целом, образуются и используются фонды денежных средств. При этом не имеет значения, в какой форме выступают деньги. На ранних стадиях развития государства не существовало разграничения между ресурсами государства и ресурсами его монарха. Монарх распоряжался средствами страны как своей собственностью. Лишь с выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности монарха (XVI-XVII вв.) возникают понятия: государственные финансы; государственный бюджет; государственный кредит. Государственные финансы послужили мощным рычагом первоначального накопления капитала, происходившего в XVI-XVII вв. В Европе исследованиями финансовых отношений начал заниматься Фома Аквинский (1225-1274 гг.). Финансы как наука оформились в XIX. Именно тогда был издан первый курс финансовой науки, автором которого был Поль Лерца-Болье. Наибольший вклад в развитие теории государственных финансов внес Карл Генрих Рау, который в 1826 -1832 гг. издал курс политической экономики, третий раздел которого был полностью посвящен исследованиям финансов. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств. Данный термин отражает: 1) денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступают материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть и финансов); 2) субъекты обладают разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладает особыми полномочиями; 3) в процессе этих отношений формируется общегосударственный фонд денежных средств - бюджет (следовательно, можно сказать, что эти отношения носят фондовый характер).

Образование и распределение первичных и конечных доходов участников общественного производства.

Первичные доходы — это доходы, поступающие хозяйствующим субъектам в результате первичного распределения добавленной стоимости: оплата труда, прибыль, смешанная форма дохода, доход от собственности, налоги на производство и на импорт (последние характеризуют поступления органам управления в порядке первичного распределения). Текущие трансферты (социальные выплаты) в денежной форме представляют перераспределительные платежи и поступления текущего характера, осуществляемые в виде налогов на доходы и на собственность, выплат из государственного бюджета на социальные нужды и страховых премий. Сумма первичных доходов и текущих трансфертов образует располагаемый доход, который, в свою очередь, используется на конечное потребление и на сбережения.

6.Роль государства в рыночной экономике, основные направления государственной и муниципальной финансовой политики. Роль государства в рыночной экономике — в сохранении и поддержании самой рыночной среды, тенденция к монополизации, необходимость производства так называемых общественных благ. Государственная и муниципальная финансовая политика имеет сложную классификационную структуру. Федеральная (общегосударственная) финансовая политика. Определяет концепцию и направление использования финансов в целях финансового обеспечения социально-экономической стратегии и тактики развития страны, сфер экономики, отраслей и территорий, реструктуризации экономики, ускоренного развития отдельных ее сегментов, рыночной и социальной инфраструктуры и т.д. Ее концепция, стратегия и тактика разрабатывается Минфином России с учетом концепции, стратегии и тактики экономической политики государства, а также бюджетных посланий Президента. Региональная и местная финансовая политика строится с учетом особенностей экономики, финансов и социальной сферы субъектов Федерации и муниципальных образований, установленных законодательством доходных и расходных полномочий названных уровней власти. Стимулирующую государственную финансовую политику обычно осуществляют по времени с периодом экономического спада и депрессии. Государство разрабатывает и принимает стабилизационные меры, направленные на стимулирование деловой активности-проведение политики низких налогов, налоговое и таможенное льготирование, увеличение государственных расходов на развитие отраслей экономики, определяющих экономический рост в стране и т.д. Сдерживающая государственная финансовая политика проводится на стадии экономического подъема, когда возникает опасность кризиса перепроизводства в силу чрезмерного повышения деловой активности, темпов роста производства, продаж и доходов в экономике. Осуществляется путем снижения государственных расходов, повышения налогов, отмены налоговых и иных преференций в целом либо в отдельных секторах экономики и других финансовых мер. Валютная политика является составной частью финансовой политики государства, представляющая линию действий государства внутри и вне страны, проводимую посредством воздействия на валюту, валютный курс, валютные операции. Денежно-кредитная политика – совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции, обеспечение занятости и выравнивание платежного баланса. Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих плановую систему управления экономикой. Основанная на государственной собственности на средства производства плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе финансами.

7.Экономическое содержание и функции бюджета, характеристика бюджетной классификации. Экономическое содержание государственного бюджета проявляется в процессе реализации его функций, наиболее важное значение из которых имеют распределительная и контрольная. Функции бюджета всегда имеют конкретную форму проявления: они реализуются в отношениях между бюджетом и отдельными лицами (физическими и юридическими), а также в межбюджетных отношениях. Распределительная функция реализуется в процессе аккумулирования денежных средств в бюджетном фонде страны (при поступлении доходов в бюджет) и их направления на удовлетворение общегосударственных потребностей. Объективная потребность в бюджетном перераспределении денежных средств возникает, таким образом, в тех случаях, когда общественные потребности не могут быть удовлетворены иным способом, например за счет частного капитала. Объектом бюджетного распределения является прибавочный продукт, но это не исключает необходимости и возможности перераспределения необходимого продукта (фонда возмещения), а иногда - и национального богатства. Масштабы бюджетных распределительных отношений (доля бюджета государственного в валовом национальном продукте) определяются многими факторами и, прежде всего, национальными традициями, общеэкономической ситуацией, сложностью и масштабностью социально-экономических задач, стоящих перед обществом на том или ином этапе развития (потребностями структурной перестройки, степенью социальной напряженности, внешнеполитической ситуацией и др. факторами). Контрольная функция бюджета неразрывно связана с распределительной и осуществляется одновременно с ней. Контрольная функция проявляется в процессе осуществления бюджетного контроля за движением потоков денежных средств: своевременным и полным поступлением в бюджет законодательно установленных сумм доходов, а также целевым и эффективным использованием (расходованием) бюджетных средств. В силу особой значимости контрольной функции для эффективного функционирования бюджетной системы Положения, регламентирующие бюджетный контроль, содержатся в особом разделе Бюджетного кодекса.

8.Бюджетная система России, основные принципы бюджетного устройства и бюджетного федерализма. Бюджетная система РФ - совокупность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права. Она состоит из бюджетов трех уровней: I уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; II уровень - бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; III уровень - местные бюджеты. Существует еще консолидированный бюджет, который представляет собой свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории. Например, консолидированный бюджет РФ включает в себя федеральный бюджет плюс бюджеты субъектов РФ. Принципы бюджетной системы: 1. Принцип единства бюджетной системы обеспечивается единством бюджетного законодательства, денежной системы, бюджетной классификации, форм бюджетных документов и бюджетной отчетности, бюджетной политики и т.п.2. Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ.3. Самостоятельность бюджетов всех уровней, выражающаяся в наличии у каждого бюджета своих источников доходов, в праве каждого бюджета самостоятельно расходовать их по своему усмотрению и определять источники финансирования дефицита бюджета. 4. Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем расходов должен быть равен объему доходов плюс источники финансирования дефицита бюджета (размер дефицита бюджетов всех уровней ограничен Бюджетным кодексом). При этом бюджеты всех уровней должны быть утверждены без профицита бюджета. Профицит - это превышение доходов бюджета над расходами. 5. Принцип эффективного и экономного использования бюджетных средств. 6. Принцип достоверности бюджета означает надежность показателей бюджетов, их адекватность существующему экономическому положению. Нарушение этого принципа ведет к серьезным финансовым последствиям. Примером может служить бюджетный кризис 1997г. и секвестр бюджета (пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям бюджета, кроме защищенных).7. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов означает необходимость их отражения в бюджетах в полном объеме и в обязательном порядке.8. Принцип гласности, т.е. необходимость публикации законов о бюджетах и отчетов об их исполнении в открытой печати.9. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в адрес конкретных получателей с обозначением цели их использования.

9.Процесс распределения доходов между звеньями бюджетной системы, принципы и методы бюджетного финансирования. Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ в распоряжение органов государственной власти РФ, субъектов РФ и местного самоуправления. Доходы делятся на группы, подгруппы, статьи и подстатьи (четыре уровня). Они подразделяются на четыре группы: налоговые, неналоговые, безвозмездные поступления и доходы целевых бюджетных фондов. Принципы: 1) Получение максимального эффекта при минимуме затрат. 2) Целевой характер использования бюджетных ассигнований. Он обеспечивается за счет выделения бюджетных средств конкретным получателям. 3) Предоставление бюджетных средств только в меру использования ранее выделенных ассигнований. Это позволяет финансовым органам, с одной стороны, осуществлять действенный и эффективный контроль за деятельностью предприятий, организаций, учреждений. 4) Безвозвратность бюджетных ассигнований. Предоставление бюджетных средств осуществляется без условий их обязательного возврата в госбюджет. 5) Бесплатность бюджетных ассигнований означает, что за выделенные бюджетные средства получатели бюджетных ассигнований не обязаны платить государству какие-либо средства в виде процентов, части доходов. Методы: 1) сметное финансирование- метод получил широкое распространение при финансировании государством сферы образования, культуры, искусства, здравоохранения, физической культуры, спорта и социального обеспечения. Объем расходов определяется на основе взаимосвязанных смет, которые разрабатываются применительно к каждому бюджетному учреждению. 2) программное финансирование- широко используется при финансировании научных учреждений. В соответствии с этим методом общий объем выделяемых средств определяется не на основе составленной сметы, а в зависимости от значимости той или иной научной темы. 3) финансирование на покрытие части издержек-, возмещение которых не обеспечивается за счет цены продукции (услуги), широко используется в отношении зрелищных учреждений, услуги которых являются платными. Это театры, кинотеатры, художественные галереи и т.п. Поскольку эти учреждения имеют особую социальную значимость, цены на их услуги не могут быть установлены на уровне, позволяющем возмещать все затраты. 4) финансирование капиталовложений- это предоставление денежных средств на создание новых, расширение, реконструкцию, техническое перевооружение действующих основных фондов производственного и непроизводственного назначения. Как метод бюджетного финансирования широко используется в различных отраслях народного хозяйства.