Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)

Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ, будет считаться оконченным с момента незачисления валютных средств в крупном размере на счета в уполномоченный банк РФ по истечении 30 суток начиная с даты платежа, если иное не оговорено в контрольных документах банка - паспорте сделки, учетной карточке таможенно-банковского контроля, досье.

Следует также отметить, что объективная сторона преступления сформулирована недостаточно удачно, что существенно затрудняет ее понимание при квалификации данного противоправного деяния. Грамматическое толкование использованного законодателем термина " невозвращение" дает основание полагать, что действия виновного лица должны первоначально заключаться в вывозе (перечислении) за пределы России средств в иностранной валюте, а затем в невозвращении валюты в страну.

Объективно данное преступление выражается в невыполнении обязанности по перечислению из-за рубежа в установленные сроки:

- валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

- средств в иностранной валюте, переведенных на счета контрагентов по импортным контрактам, которые впоследствии не были исполнены;

- валютных средств, полученных по сделкам, условия которых изначально предусматривали обмен товарами (работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности), но затем были изменены на условия, предусматривающие осуществление расчетов в денежных или иных платежных средствах;

- прочих поступлений в иностранной валюте (например, прибыли от фондовых операций за границей; поступлений от проведения выставок, спортивных, культурных и иных мероприятий; финансовых кредитов, поступлений неторгового характера в виде дара, пожертвований и т.п.).

Действующее российское законодательство, регулирующее валютные отношения, контроль и сделки, связанные с валютными операциями, обязывает любого резидента, оформившего и подписавшего паспорт сделки, зачислить полученную выручку в результате вышеперечисленной деятельности на свои рублевые или валютные счета в банке. Если обратиться к толкованию слова " невозвращение", под ним следует понимать действия, направленные на невозвращение на родину, оставление чего-либо (кого-либо) за территорией своей страны.

Вместе с тем невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте относится к простому единичному преступлению, так как в соответствии с российским законодательством, регулирующим валютные отношения, определены четкие сроки, в течение которых резидент обязан перевести полученную выручку. Следует заметить, что правоприменитель при квалификации деяний по ст. 193 УК РФ часто ошибается в сроках, предписывающих выплату (зачисление) выручки в иностранной валюте, полученной в результате совершения той или иной сделки. При квалификации данного деяния необходимо использовать нормативные акты, регламентирующие порядок и правила этой внешнеэкономической деятельности резидентов.

Резидент, не выполнивший действия, которые он обязался выполнить в соответствии с паспортом сделки в установленный срок, подпадает под действие ст. 193 УК РФ. Именно с момента фактического незачисления полученной выручки резидент вступает в противоречие с уголовным законодательством.

Статья 193 УК РФ предусматривает уголовную ответственность только за невозвращение в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих зачислению на счета в уполномоченные банки РФ, и, следовательно, имеет простой состав преступления.

В то же время в диспозиции ст. 193 УК РФ не указано на вред, который должен быть причинен в результате преступного посягательства. Последствия для данного состава не являются обязательными, хотя, как отмечает А.Ф. Истомин, в обществе нет и не может быть беспоследственных преступлений. Далее автор пишет: безусловно, в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 193 УК РФ, наступают определенные последствия - государство не получит соответствующих дивидендов, в бюджет не поступят определенные средства.

Уголовно-правовая норма не допускает вольностей в ее интерпретации. При квалификации деяния по той или иной норме мы исходим из тех конструктивных признаков, которые заложены в норме. Квалифицируя деяния по ст. 193 УК РФ, мы должны установить тождество между признаками совершенного правонарушения и признака состава преступления, предусмотренного этой нормой. Необходимо, в частности, установить сам факт совершения противоправных действий (бездействия), наступление последствий на квалификацию деяния не влияет, хотя они могут быть учтены судом при назначении наказания.

Данное преступление является умышленным. Лицо знает о наличии за рубежом средств в иностранной валюте, полученных в результате внешнеэкономической деятельности, об имеющихся обязанности и возможности их перечислить на счета в уполномоченном банке РФ в оговоренные паспорте сделки, учетной карточке таможенно-банковского контроля, досье сроки, но не делает этого по любым мотивам (личным, ведомственным, из корысти).

Если невозвращение валютных средств сопряжено с уклонением от уплаты налогов, то налицо совокупность преступлений, которая образует и последующее хищение средств в иностранной валюте.

Затруднения вызывают случаи, когда сумма невозвращенных средств в иностранной валюте в крупном размере складывается из нескольких эпизодов, каждый из которых меньше крупного размера, оговоренного в примечании к ст. 193 УК РФ, а именно - пяти миллионов рублей. Поскольку в данном случае вопрос об исчислении размера невозвращенных средств в иностранной валюте на законодательном уровне не урегулирован, то при квалификации деяний по ст. 193 УК РФ следует исходить из обозначенной суммы.

Кроме того, вопросу о возможности квалификации по ст. 193 УК РФ и определению момента окончания преступления в случаях осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при отсутствии разрешения (лицензии) Центрального банка России в научной литературе не уделяется достаточного внимания.

Небезынтересна точка зрения В.Д. Ларичева, который отмечает, что закон выделяет валютные операции, связанные с движением капитала, на проведение которых требуется разрешение (лицензия) Банка России, и текущие валютные операции, расчеты по которым осуществляются без отсрочки платежа либо с отсрочкой платежа не более 180 дней. Поэтому в действиях лиц, осуществляющих прямые и портфельные инвестиции, переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и другие валютные операции, связанные с движением капитала, без лицензии Банка России, по мнению автора, усматриваются признаки оконченного преступления.

Однако, если применительно к текущим валютным операциям в нормативных актах, к которым отсылает ст. 193 УК РФ, четко определена обязанность возврата полученных российским лицом средств в иностранной валюте, что касается валютных операций, связанных с движением капитала, в норме конкретного указания о необходимости зачисления средств на счета в уполномоченных банках нет. Кроме того, сущность операций, связанных с движением капитала, по нашему мнению, заключается в переходе права собственности на средства в иностранной валюте (приобретение недвижимости, портфельные инвестиции и прочие).

Следует отметить, что нарушение установленного порядка обращения средств в иностранной валюте заключается в данном случае не в том, что валюта не возвращена (не перечислена на счет в уполномоченном банке РФ), а в том, что ее изначальный перевод осуществлен незаконно.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона " О валютном регулировании и валютном контроле" обязательному зачислению на счета в уполномоченном банке подлежит иностранная валюта, получаемая резидентом, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации. Однако даже в случае последующего зачисления по инициативе руководителя организации полученной суммы на счета в уполномоченном банке, в том числе в пределах сроков осуществления текущих валютных операций, определенный государством порядок осуществления расчетов по подобным сделкам будет нарушен.

Поскольку предметом охраняемых ст. 193 УК РФ отношений является установленный порядок обязательного перечисления субъектами внешнеэкономической деятельности средств в иностранной валюте на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, постольку иные отношения в валютной сфере, складывающиеся при незаконном переводе средств за пределы страны, находятся за пределами рассматриваемого преступления.

Следовательно, применительно к правовой оценке ситуации с осуществлением валютных операций, не являющихся текущими валютными операциями и связанных с переводом за границу средств в иностранной валюте без соответствующего разрешения Центрального банка Российской Федерации, следует полагать, что эти действия не влекут за собой наступление ответственности по ст. 193 УК РФ, что свидетельствует о наличии пробела в системе уголовно-правовой охраны валютной сферы.

Изложенные соображения дают основания утверждать, что с объективной стороны рассматриваемое преступление выражается в бездействии, то есть неисполнении возложенной на субъекта обязанности по зачислению из-за государственной границы РФ получаемых средств в иностранной валюте на транзитные валютные счета при проведении экспортных операций и на текущие валютные счета при проведении импортных операций в уполномоченные банки Российской Федерации в установленные сроки осуществления текущих валютных операций либо сроки, указанные в разрешении (лицензии) Центрального банка Российской Федерации на осуществление операции, связанной с движением капитала. Рассматриваемое преступление не относится к категории длящихся, вследствие чего течение срока давности начинается с момента истечения указанных сроков. Совершение валютных операций, связанных с движением капитала, минуя уполномоченные государственные органы (Центральный банк Российской Федерации либо его территориальные отделения), а также нарушение правил продажи государству части экспортной валютной выручки не образует уголовно наказуемого деяния, предусмотренного ст. 193 УК РФ.

3.2. Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

(Статья 189.)

 

Внешнеторговая деятельность в Российской Федерации в настоящий момент осуществляется в соответствии с ФЗ от 08.12.2003 N 164-ФЗ " Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности". Экспортно-импортные операции, без которых внешнеторговая деятельность невозможна, предполагают наличие соответствующих средств контроля. Одним из таких средств является экспортный контроль.

Экспортный контроль в Российской Федерации производится на основании ФЗ от 18.07.1999 N 183-ФЗ " Об экспортном контроле" (в ред. от 18.07.2005), который регулирует отношения органов государственной власти РФ и российских участников внешнеэкономической деятельности при осуществлении экспортного контроля и действие которого распространяется на внешнеэкономическую деятельность в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники в части осуществления экспортного контроля в целях, установленных этим ФЗ.

Под специальным экспортным контролем следует понимать комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники.

Экспортный контроль в отношении вооружения и военной техники, а также информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (интеллектуальной собственности), являющихся продукцией военного назначения, осуществляется в соответствии с законодательством РФ в области военно-технического сотрудничества (см. ФЗ от 19.07.1998 N 114-ФЗ).

Общественная опасность преступления заключается в том, что оно затрагивает внешние и внутренние интересы РФ, посягая на основы обороноспособности государства, угрожая миру и безопасности людей, подрывая авторитет страны на международной арене.

Предмет преступного посягательства указан в диспозиции статьи - технологии, научно-техническая информация и услуги, сырье, материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средства его доставки, вооружение и военная техника, в отношении которых установлен специальный экспортный контроль.

Объективная сторона составов преступления состоит в незаконном экспорте или передаче лицом, наделенном правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или ее представителю перечисленных предметов преступления, в выполнении этим лицом работ для иностранной организации или ее представителя, а равно в незаконном оказании услуг иностранной организации или ее представителю, которые заведомо для указанного лица могли быть использованы при создании вооружения и военной техники (ч. 1) либо оружия массового поражения, средств его доставки (ч. 3) и в отношении которых установлен экспортный контроль. При этом совершенное деяние не должно отражать преступное поведение, предусмотренное ст. 188 или 275.

Под экспортом понимается вывоз товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательства об обратном ввозе. Факт экспорта фиксируется в момент пересечения товаром таможенной границы РФ, предоставления услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности. К экспорту товаров приравниваются отдельные коммерческие операции без вывоза товаров с таможенной территории РФ за границу, в частности, при закупке иностранным лицом товара у российского лица и передаче его другому российскому лицу для переработки и последующего вывоза переработанного товара за границу.

8. Незаконный экспорт предполагает нарушение установленного федеральными законами и иными нормативными актами порядка экспортных операций.

9. Технология - это специальная информация, которая требуется для разработки, производства или применения соответствующего оборудования. Информация может принимать форму технических данных (светокопии, планы, диаграммы, модели, формулы, таблицы, технические проекты и спецификации, руководства пользователя и инструкции в рукописном виде или записанные на других носителях, таких, как диск, лента, ПЗУ) или технической помощи (инструктаж, приобретение навыков, обучение, производственные знания, консультационные услуги). Техническая помощь может включать передачу технических данных.

10. Экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, выполнение работ (услуг), связанных с получением результатов интеллектуальной деятельности, которые в силу своих особенностей и свойств могут внести существенный вклад в создание оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники. Перечень контролируемых товаров и технологий утверждается указами Президента РФ по представлению Правительства РФ (см., например, Список товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль, утв. Указом Президента РФ от 05.05.2004 N 580 (в ред. от 01.12.2005).

11. Оружие массового поражения - ядерное, химическое, биологическое и токсинное оружие.

12. Средства доставки - ракеты и беспилотные летательные аппараты, способные доставлять оружие массового поражения.

13. Вооружение и военная техника - комплексы различных видов оружия и средства обеспечения его боевого применения, в том числе средства доставки, системы наведения, пуска, управления, а также другие специальные технические средства, предназначенные для оснащения вооруженных сил, боеприпасы и их компоненты, запасные части, приборы и комплектующие изделия к приборам, учебное оружие (макеты, тренажеры и имитаторы различных видов вооружения и военной техники).

14. Составы преступления формальные. Преступление окончено (составами) в момент незаконного оказания работ (услуг), которые могут быть использованы при создании вооружения и военной техники, оружия массового поражения и средств его доставки, в момент незаконного вывоза технологий, научно-технической информации, сырья, материалов и оборудования с таможенной территории РФ за границу, а равно в момент незаконной их передачи иностранной организации или ее представителю.

15. В ч. 2 и 3 статьи 189 предусмотрены соответственно квалифицирующие и особо квалифицирующие признаки, в числе которых совершение данного преступления: а) группой лиц по предварительному сговору (ч. 2); б) организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль (ч. 3).

16. Субъективная сторона составов преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Мотив и цель для квалификации значения не имеют.

17. Субъект преступного посягательства специальный - лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность.

18. Деяния, описанные в ч. 1 и 2 статьи, относятся к категории преступлений средней тяжести, а отраженные в ч. 3 - к тяжким преступлениям.

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться: