Особенности формирования и использования финансов домохозяйств.

Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования денежных фондов, без формирования которых не может обойтись ни одно домашнее хозяйство. Эти фонды имеют различное целевое назначение: поддержание уровня текущего потребления; приобретение дорогостоящих предметов долгосрочного использования, дальнейшее инвестирование и др.

Внешними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются, в частности, отношения с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйства); с коммерческими банками, по поводу пополнения дефицита бюджета домашнего хозяйства, а также по поводу размещения временно свободных денежных средств домашних хозяйств на банковские счета с целью хранения и получения дополнительного дохода; со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов; с государством по поводу образования и использования государственного бюджета и целевых внебюджетных фондов и др.

Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции.

Распределительная функция. В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. В рамках распределительной функции часть национального дохода, которая пришлась на долю домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками. Выполняя распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы, обеспечивая каждого человека ресурсами, необходимыми ему для поддержания жизни.

Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства.

Данная функция может реализовываться в разных формах, в том числе в виде инвестиционно-распорядительной функции. Эта функция заключается в том, что домашние хозяйства являются одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т. е. используемых как сбережения (вложение средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике.

Контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. Под воздействием различных факторов эта величина может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому поддержание обычного уровня потребления невозможно без контроля за распределением полученного дохода по различным фондам, а также за их целевым использованием.

В каждой области финансовой системы процесс образования и использования фондов денежных средств имеет свои, присущие только ему особенности. Так, например, финансы коммерческих организаций являются основой финансовой системы, поскольку именно в предпринимательском секторе создается валовой внутренний продукт, распределяемый в ходе дальнейших финансовых отношений. Публичные финансы играют важную роль в перераспределении денежных средств между отдельными отраслями, экономическими регионами, различными социальными группами населения. Финансы домашних хозяйств имеют свои особенности, которые отличают их от других элементов финансовой системы.

Публичные финансы регламентированы государством и находятся под жестким государственным контролем. Процесс формирования денежных фондов коммерческих организаций также во многом определен государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламентация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.).

Специфика финансов домашних хозяйств заключается в том, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентирована государством. Домашнее хозяйство самостоятельно принимает решение о необходимости и способе формирования денежных фондов, их величине и целевом назначении, о времени их использования. Другими словами, в условиях рыночной экономики государство не имеет инструментов прямого влияния на процесс распределения располагаемого дохода домашних хозяйств.

Вместе с тем государство способно влиять на общую величину дохода, которым реально располагает домашнее хозяйство. Реальные доходы домашнего хозяйства образуются в результате многократного распределения и перераспределения стоимости совокупного общественного продукта в процессе реализации финансовых отношений домашнего хозяйства и государства. Повышение ставок налогов, выплачиваемых физическими лицами, ведет к сокращению их реального дохода. Вместе с тем финансовые ресурсы, мобилизованные посредством сбора налогов, направляются через бюджет в сферу здравоохранения, образования, социального обеспечения, в результате уровень реального дохода домашних хозяйств возрастает.

Как и любая другая экономическая единица, домашнее хозяйство для повышения уровня благосостояния своих участников принимает многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности.

Экономические и финансовые решения домашнего хозяйства делятся на две основных группы: каким образом формировать фонд рабочего времени (количество работающих членов домашнего хозяйства, место их работы и др.); как формировать структуру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т. е. надо ли осуществлять капитальные расходы (приобретать новую недвижимость, автомобили, мебель и т. п. или ценные бумаги ит. д.); одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами.

Первая группа решений влияет на уровень доходов домашних хозяйств, вторая группа — не только на соотношение, в котором располагаемый доход домашнего хозяйства распадается на потребляемую и сберегаемую часть, но и на уровень будущих инвестиционных доходов домашнего хозяйства, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по срочному вкладу в коммерческом банке.

Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются: 1) текущие и перспективные цели; 2) отношения между членами домашнего хозяйства; 3) уровень доходов домашнего хозяйства; 4) предпочтения и склонность к риску членов домашнего хозяйства; 5) внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.

Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашнем хозяйстве. Наиболее важные факторы внешней среды — законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами.

Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашним хозяйством финансовых и экономических решений. Например, в коммерческих организациях существует система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью является финансовый менеджмент). В коммерческих организациях четко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется во внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Цели домашним хозяйством определяются часто по наитию, на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляют баланс денежных доходов и расходов, что также является отражением неформального характера принимаемых решений.

Механизм принятия экономических и финансовых решений домашними хозяйствами, их целевая направленность отличается от механизма принятия решений и целевой направленности аналогичных решений, принимаемых коммерческими организациями.

Эти особенности в значительной мере являются следствием того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашнего хозяйства, носят не столько экономический, сколько социальный характер. В коммерческих организациях также существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т. д.). В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположна. Поэтому и экономические, и финансовые решения принимаются исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т. п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т. д.). Экономические цели играют подчиненную роль по сравнению с социальными и направлены на наиболее полную реализацию последних.

Основным источником финансовых ресурсов домашнего хозяйства является его денежный доход. Денежные доходы домашнего хозяйства можно классифицировать по источникам их поступлений: оплата труда; социальные трансферты; доходы от индивидуальной трудовой и предпринимательской деятельности; доходы, полученные в виде процентов, дивидендов, ренты и других доходов от собственности; случайные доходы (дарение, наследование имущества, лотерея и т. д.).

Оплата труда — основной источник дохода для лиц наемного труда. В нее входят следующие элементы: начисленная заработная плата по сдельным расценкам, тарифным сеткам и должностным окладам; выплаты за работу в особых условиях; доплаты за сверхурочную работу и работу в ночное время; премии и поощрительные выплаты; плата за выслугу лет; оплата ежегодных и дополнительных отпусков; командировочные; стоимость выданной спецодежды и т. д.

Оплата труда работников бюджетной сферы достаточно жестко регламентируется государством на основе тарифной системы, основными элементами которой являются тарифные ставки, единая тарифная сетка, районные коэффициенты и т. д. В единой тарифной сетке (ETC) заработная плата дифференцирована по восемнадцати разрядам. К тому или иному разряду работника относят на основании тарифно-квалификационных справочников. Применение ETC обязательно для всех бюджетных организаций. Однако бюджетная организация может самостоятельно в пределах бюджетных ассигнований определять виды и размеры надбавок к заработной плате.

Второй по величине источник доходов домашнего хозяйства в РФ — социальные трансферты. Система социальных трансфертов состоит из следующих основных элементов: пенсии; пособия; стипендии.

Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» устанавливает следующие виды пенсий: трудовая пенсия по старости; трудовая пенсия по инвалидности; трудовая пенсия по случаю потери кормильца.

Трудовая пенсия по старости назначается при наличии не менее чем 5 лет трудового стажа.

Ограничения размеров заработной платы, учитываемых при назначении пенсии, законом не установлены.

Трудовая пенсия по старости может состоять из следующих основных частей: базовая; страховая; накопительная.

Выплата базовой части пенсии гарантируется государством. Ее величина будет ежегодно корректироваться Федеральным Собранием (индексироваться в соответствии с темпами инфляции).

Размер страховой части пенсии дифференцирован и зависит от объема поступивших от каждого конкретного человека средств. Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется как отношение суммы расчетного пенсионного капитала (РПК) к количеству месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости (19 лет, или 228 месяцев).

РПК формируется из общей суммы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии. РПК индексируется в соответствии с ростом средней заработной платы.

Ежемесячная минимальная сумма базовой и страховой части трудовой пенсии ограничивается.

Размер накопительной части трудовой пенсии определяется как отношение суммы пенсионных накоплений застрахованного лица к количеству месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости.'

Источник финансирования трудовой пенсии по старости — суммы единого социального налога (ЕСН), в различных пропорциях распределяемые между ее частями.

Лица, входящие в состав домашних хозяйств РФ, получают различные виды социальных пособий. Источником их выплаты в большинстве случаев являются средства Фонда социального страхования (ФСС).

К числу выплачиваемых пособий относятся, в частности, различные виды детских пособий; пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; ежемесячное пособие на ребенка.

Важное место в системе социальной защиты населения имеют пособия по безработице. Пособие безработным гражданам устанавливается в процентном отношении к среднему заработку, исчисленному за последние три месяца по последнему месту работы. Пособие по безработице выплачивается: в первые три месяца—в размере 75% среднемесячного заработка, исчисленного за последние три месяца по последнему месту работы; в следующие четыре месяца — в размере 60%; в дальнейшем — в размере 45%.

При направлении безработного на курсы переподготовки ему выплачивается стипендия, размер которой дифференцируется в зависимости от трудового стажа, перерыва в работе, способности к выполнению прежней работы и других факторов.

К доходам от предпринимательской деятельности относятся любые формы доходов, полученные в результате ведения частного бизнеса, при сохранении или увеличении прежней стоимости имущества, имеющегося в распоряжении домашнего хозяйства. Эти формы возможны в рамках как организованного ведения бизнеса (зарегистрированные предприятия), так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан, также могут при определенных условиях рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности. Такими условиями являются регулярный характер производства этой продукции и ориентация части или всего производства на рыночную реализацию.

Для характеристики величины денежного дохода домашних хозяйств используют ряд показателей, в частности:

• номинальный денежный доход — это денежный доход до выплаты налогов и других обязательных платежей;

• располагаемый денежный доход — это часть номинального дохода, оставшаяся в распоряжении домашнего хозяйства после выплаты всех обязательных платежей;

• реальный денежный доход определяется двумя факторами: величиной располагаемого дохода и уровнем цен на товары и услуги (чем выше располагаемый доход при прочих равных условиях, тем выше реальный доход; чем выше цены при прочих равных условиях, тем ниже реальный доход домашнего хозяйства).

Основным внешним источником финансирования жизнедеятельности домашнего хозяйства является потребительский кредит, предоставляемый физическим лицам для приобретения различных товаров и услуг.

Потребительский кредит может иметь товарную и денежную форму. В первом случае в качестве кредиторов выступают производственные и торговые предприятия (продажа товаров в кредит), во втором случае в качестве кредиторов, как правило, выступают коммерческие банки (банковский потребительский кредит).

Существует множество видов потребительского банковского кредитования. Наиболее известны:

• контокоррентный кредит. Банк открывает своему клиенту активно-пассивный счет. На таком счете могут быть отражены и собственные средства клиента, и его задолженность перед банком. Предельный размер задолженности предварительно ограничивается банком (банк устанавливает кредитный лимит). Клиент может в любое время использовать выделенный ему банком кредитный лимит. Такой кредит является краткосрочным (как правило, его срок не превышает не более 30 дней). Проценты заемщик выплачивает только от той суммы, которую фактически использует. Контокоррентный кредит ничем не обеспечен (это бланковый кредит), и поэтому предоставляется только безупречным заемщикам.

В РФ контокоррентный кредит предоставляется в основном держателям кредитных пластиковых банковских карт;

• ипотечный кредит. — долгосрочный кредит, предоставленный, как правило, с целью строительства жилья. Существенной характеристикой такого кредита является то обстоятельство, что финансируемый объект является одновременно и обеспечением предоставленного кредита.

Обязательные платежи домашнего хозяйства сокращают его номинальный доход. Чем больше денежных средств расходуется домашним хозяйством на обязательные платежи, тем меньше денежных средств оно может направить на потребление и сбережение.

Если в качестве критерия классификации взять функциональную направленность обязательных выплат, то их можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй — коммунальные платежи, плату за телефонную связь, электроэнергию и другие подобные платежи. Кроме того, к обязательным платежам домашнего хозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему (в том случае, если домашнее хозяйство использовало такой способ финансирования), страховые взносы в том случае, если участники домашнего хозяйства пользуются услугами личного или имущественного страхования, являясь при этом страхователями, и т. д.

С точки зрения материального состава финансы домашнего хозяйства — это совокупность созданных домашним хозяйством целевых денежных фондов. Источником формирования этих фондов является располагаемый денежный доход домашнего хозяйства.

В структуру финансов домашнего хозяйства входят следующие основные элементы:

• денежный фонд текущих расходов (текущие расходы — расходы на приобретение продуктов питания, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т. п.), плата за периодически потребляемые услуги и др.);

• денежный фонд капитальных расходов (капитальные расходы — расходы на приобретение непродовольственных товаров, используемых в течение достаточно длительных промежутков времени (мебель, жилье, транспортные средства и т. д.), оплата услуг, достаточно редко потребляемых участниками домашнего хозяйства (образование, медицинская операция, туристическая путевка);

• фонд денежных сбережений.

12345Следующая ⇒

Поделиться: