| № п/п
| Наименование документа
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Дебет
| Кредит
|
|
| Счета поставщиков
| Акцептованы счета поставщиков за: материалы
| 955 600
|
|
|
| Транспортно-заготовительные расходы
| 20 000
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
| 960 000
|
|
|
| Отклонения в стоимости материалов
| +15 600
|
|
|
|
| Выписка банка из расчетного счета
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: поставщикам за материалы
| 955 600
|
|
|
| Транспортным организациям за доставку материалов
| 20 000
|
|
|
| Итого
| 975 600
| х
| х
|
|
| Лимитные карты, требования
| Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство: изделий А
| 1 200 000
|
|
|
| изделий Б
| 450 000
|
|
|
| на обслуживание оборудования
| 10 000
|
|
|
| на цеховые нужды
| 9 000
|
|
|
| управления организацией
| 4 000
|
|
|
| Итого
| 1 673 000
| х
| х
|
|
| Ведомость №10
| Списываются отклонения по материалам на производство: изделий А
| 72 000
|
|
|
| изделий Б
| 27 000
|
|
|
| на обслуживание машин и оборудования
|
|
|
|
| на цеховые нужды
|
|
|
|
| на нужды управления организацией
|
|
|
|
| Итого
| 100 380
| х
| х
|
|
| Акт приема-передачи основных средств
| Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной стоимостью
| 1 200 000
|
|
|
|
| Разработочная таблица ф. №6
| Начислена за месяц амортизация: машин и оборудования
| 60 000
|
|
|
| зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения
| 10 000
|
|
|
| зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения
| 6 000
|
|
|
| Итого
| 76 000
| х
| х
|
|
| Бухгалтерская справка
| Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал
| 160 000
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Произведены отчисления в резерв для ремонта основных средств: машины и оборудования
| 50 000
|
|
|
| зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения
| 10 000
|
|
|
| зданий, сооружений и прочих основных средств общехозяйственного назначения
| 10 000
|
|
|
| Итого
| 70 000
| х
| х
|
|
| Наряды, табели, расчетно-платежные ведомости
| Начислена и распределена заработная плата за месяц основных производственных рабочих по производству: изделий А
| 500 000
|
|
|
| изделий Б
| 300 000
|
|
|
| рабочих, обслуживающих машины и оборудование
| 50 000
|
|
|
| персонала цехов
| 70 000
|
|
|
| персонала управления организации
| 28 000
|
|
|
| рабочих за время очередных отпусков
| 30 000
|
|
|
| Итого
| 978 000
| х
| х
|
|
| Бухгалтерская справка
| Произведены отчисления на социальное страхование в размере 37% от начисленной заработной платы производственных рабочих
по изделиям А
| 185 000
|
|
|
| производственных рабочих
по изделиям Б
| 111 000
|
|
|
| рабочих, обслуживающих машины и оборудование
| 18 500
|
|
|
| персонала цехов
| 25 900
|
|
|
| персонала управления организацией
| 10 360
|
|
|
| рабочих за время очередных отпусков
| 11 100
|
|
|
| Итого
| 361 860
| х
| х
|
|
| Бухгалтерская справка
| Резервируются для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% заработной платы: производственных рабочих
по изделиям А
| 50 000
|
|
|
| производственных рабочих
по изделиям Б
| 30 000
|
|
|
| рабочих, обслуживающих машины и оборудование
| 5 000
|
|
|
| Итого
| 85 000
| х
| х
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на: изготовление изделий А
| 8 000
|
|
|
| изделий Б
| 7 000
|
|
|
| обслуживание производственного оборудования
| 3 000
|
|
|
| отопление и освещение основного цеха основного производства
| 4 000
|
|
|
| отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения
| 5 000
|
|
|
| Итого
| 27 000
| х
| х
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
| Произведены удержания налогов из заработной платы работников организации
| 120 000
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
| 197 100
| х
| х
|
| Распределите их между изделиями А и Б пропорционально сметным (нормативным) ставкам
| 109 278
87 828
|
|
|
| Итого
| 197 100
| х
| х
|
|
|
Бухгалтерская справка
| Списываются общепроизводственные (цеховые) расходы. Распределите их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
| 80 900
48 540
|
|
|
| Итого
| 129 440
| х
| х
|
|
| Бухгалтерская справка
| Списываются общехозяйственные (общезаводские) расходы. Распределите их между изделиями А и Б пропорционально основной заработной плате производственных рабочих
| 39 750
23 850
|
|
|
| Итого
| 63 600
| х
| х
|
|
| Накладные
| Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по плановой производственной себестоимости: изделия А в количестве 1967 шт. по плановой себестоимости 1450 руб. За 1 шт.
| 2 852 150
|
|
|
| изделия Б в количестве 1135 шт. по плановой себестоимости 1340 руб. за 1 шт.
| 1 520 900
|
|
|
| Итого по плановой производственной себестоимости
| 4 373 050
| х
| х
|
| Отклонения фактической производственной себестоимости от плановой (экономия «-», перерасход «+») по:
изделиям А
| -207 228
|
|
|
| изделиям Б
| +61 318
|
|
|
| Итого отклонений
| -145 910
| х
| х
|
| Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости:
изделия А
| 2 644 922
| х
| х
|
| изделия Б
| 1 582 218
| х
| х
|
| Итого по фактической производственной себестоимости
| 4 227 140
| х
| х
|
|
| Счета
| Отгружена со склада готовая продукция покупателям:
по плановой себестоимости
| 5 400 000
|
|
|
| Отклонения по плановой себестоимости экономия «-»
| -54 000
|
|
|
| Итого по фактической себестоимости
| 5 346 000
| х
| х
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
| 45 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Поступило на расчетный счет:
от покупателей за реализованную продукцию по оптовым ценам
| 7 060 000
|
|
|
| НДС
| 1 412 000
|
|
|
| Итого
| 8 472 000
| х
| х
|
|
| Бухгалтерская справка
| Списываются внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции
| 45 000
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Списывается реализованная продукция:
по плановой себестоимости
| 5 800 000
|
|
|
| отклонения от плановой себестоимости – экономия «-»
| -58 000
1%
|
|
|
| Итого по фактической себестоимости
| 5 742 000
| х
| х
|
|
| Ведомость 16
| Начислен налог на добавленную стоимость
| 1 412 000
|
|
|
|
|
Бухгалтерская справка
|
Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции
|
1 273 000
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка
| Произведены отчисления от прибыли в фонды специального назначения для материального поощрения рабочих
| 300 000
|
|
|
|
| Чеки
| Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов
| 1 800 900
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
| Перечислено с расчетного счета:
налоги, удержанные с заработной платы работников предприятия
| 120 000
|
|
|
| органов социального страхования произведенные отчисления
| 450 000
|
|
|
| Итого
| 570 000
| х
| х
|
|
| Платежные ведомости, расходные кассовые ордера
| Выданы из кассы:
Заработная плата и премии
| 1 200 000
|
|
|
| под отчет на хозяйственные и командировочные расходы
| 320 000
|
|
|
| Итого
| 1 520 000
| х
| х
|
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку в погашение краткосрочной ссуды
| 1 000 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
| Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности
| 50 000
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер
| Взносы родителей на содержание детей в детском саду
| 150 000
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения
| Перечислены с расчетного счета в бюджет:
сумма налога на добавленную стоимость
| 1 412 000
|
|
|
| сумма налога на прибыль
| 317 520
|
|
|
| Итого
| 1 729 520
| х
| х
|
|
| Справка бухгалтерии
| Списана на соответствующий счет прибыль отчетного года
| 705 480
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
| Начислена сумма налога на прибыль 24%
| 317 520
|
|
|
|
| Справка бухгалтерии
| Закрытие счета 91
| 50 000
|
|
|
| Итого
| 42 920 740
|
01. Основные средства
02. Амортизация основных средств
10. Материалы
15. Заготовление и приобретение материальных ценностей
16. Отклонение в стоимости материальных ценностей
20. Основное производство (Изделие А)
20. Основное производство (Изделие Б)
25.1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования.
25.2. Расходы на содержание цеха.
26. Общехозяйственные расходы.
43. Готовая продукция.
44. Расходы на продажу.
45. Товары отгруженные.
50. Касса.
51. Расчетные счета.
52. Валютные счета.
60. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
66. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.
67. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.
68. Расчеты по налогам и сборам.
69. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.
70. Расчеты с персоналом по оплате труда.
71. Расчеты с подотчетными лицами.
76. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
80. Уставной капитал.
82. Резервный капитал.
84. Нераспределенная прибыль.
86. Целевое финансирование.
90. Продажи.
91. Прочие доходы и расходы.
96. Резервы предстоящих расходов.
97. Расходы будущих периодов.
98. Доходы будущих периодов.
99. Прибыли и убытки.
