Тема 5. Сравнение учетной политики для целей налогового учета с учетной политикой для целей бухгалтерского учета

 

Элемент учетной политики	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогового учета
Стоимостной лимит основных средств
Способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам
Переоценка первоначальной стоимости основных средств
Переоценка нематериальных активов
Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам)
Синтетический учет заготовления материалов
Списание общехозяйственных расходов
База распределения общехозяйственных расходов
Оценка готовой продукции, отгруженной продукции
Определение даты получения дохода (осуществления расхода)
Методы списания сырья и материалов при определении размера материальных расходов
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг)
Учет прямых расходов налогоплательщиками, оказывающими услуги
Порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги)
………………..

ПМ 04. Составление и использование бухгалтерской отчетности

Наименование профессионального модуля, тем	Количество дней
Тема 1: Процедуры предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчетности
Тема 2: Составление форм бухгалтерской отчетности
Тема 3: Составление форм отчетности во внебюджетные фонды
Тема 4. Общая оценка структуры имущества организации и его источников по показателям баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
Тема 5. Оценка несостоятельности (банкротства) организации. Анализ показателей финансовой устойчивости
Тема 6. Анализ отчета о финансовых результатах. Общая оценка деловой активности организации
Всего часов:	6 (36 час.)

Тема 1: Процедуры, предшествующие заполнению форм бухгалтерской отчетности

 

ü Нормативное регулирование бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

_____________________________________________________________________________

...

ü Виды и состав бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

_____________________________________________________________________________

...

ü Пользователи, адреса и сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

_____________________________________________________________________________

...

ü Этапы составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

_____________________________________________________________________________

…

Приложите:

- Оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период;

- Выписку из Главной книги по остаткам счетов.

Тема 2: Составление форм годовой бухгалтерской отчетности

ü Составление Бухгалтерского баланса организации за отчетный период и определение итогов актива и пассива баланса

- дать общую характеристику бухгалтерского баланса;

- описать структуру актива бухгалтерского баланса организации;

- описать структуру пассива бухгалтерского баланса организации;

- отразить порядок определения итогов актива и пассива бухгалтерского баланса организации за отчетный период.

ü Составление Отчета о финансовых результатах организации за отчетный период:

- дать общую характеристику отчета о финансовых результатах;

- отразить порядок расчета следующих показателей отчета о финансовых результатах организации за отчетный период:

ü Расчет валовой прибыли (убытка):

_____________________________________________________________________________

ü Расчет прибыли (убытка) от продаж:

_____________________________________________________________________________

ü Расчет прибыли (убытка) до налогообложения:

_____________________________________________________________________________

ü Расчет текущего налога на прибыль:

_____________________________________________________________________________

ü Расчет чистой прибыли (убытка):

_____________________________________________________________________________

 

ü Составление Отчета об изменениях капитала организации:

- дать общую характеристику отчета об изменениях капитала организации;

- отразить порядок расчета следующих показателей отчета об изменениях капитала организации за отчетный период:

ü величина капитала – всего:

_____________________________________________________________________________

в том числе (на начало отчетного периода):

Уставный капитал

_____________________________________________________________________________

Добавочный капитал

_____________________________________________________________________________Резервный капитал

_____________________________________________________________________________

Нераспределенная прибыль

_____________________________________________________________________________

величина капитала – всего:

_____________________________________________________________________________

в том числе (на коней отчетного периода):

Уставный капитал

_____________________________________________________________________________

Добавочный капитал

_____________________________________________________________________________

Резервный капитал

_____________________________________________________________________________

Нераспределенная прибыль

_____________________________________________________________________________

Составление Отчета о движении денежных средств организации за отчетный период:

- дать общую характеристику отчета о движении денежных средств организации;

- отразить порядок расчета следующих показателей отчета о движении денежных средств организации за отчетный период:

Результат движения денежных средств от текущей деятельности:

_____________________________________________________________________________Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности: _____________________________________________________________________________...

Результат движения денежных средств от финансовой деятельности:

________________________________________________________________________________

...

Результат движения денежных средств за отчетный период:

________________________________________________________________________________

...

Остаток денежных средств на начало отчетного периода:

________________________________________________________________________________

...

Остаток денежных средств на конец отчетного периода:

________________________________________________________________________________

...

Составление Пояснений к Бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

организации за отчетный период и установление взаимосвязи этой формы с другими

формами бухгалтерской (финансовой) отчетности:

- дать общую характеристику Пояснениям к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации;

- отразить взаимосвязь этой формы с другими формами бухгалтерской (финансовой) отчетности.

 

Приложите:

- Бухгалтерский баланс за отчетный период;

- Отчет о финансовых результатах за отчетный период;

- Отчет об изменениях капитала за отчетный период;

- Отчет о движении денежных средств за отчетный период;

- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за отчетный период.

Тема 3. Составление форм отчетности во внебюджетные фонды

Составление отчетности в Фонд социального страхования

Таблица 22

Состав отчетности по страховым взносам в Фонд социального страхования организации за отчетный период

№ п/п	Состав отчетности	Сроки представления отчетности	Форма представления

 

Составление отчетности в Пенсионный фонд

Таблица 23

Состав отчетности в Пенсионный фонд по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование организации за отчетный период

 

№ п/п	Состав отчетности	Сроки представления отчетности	Форма представления

 

Приложите:

- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством (форма 4-ФСС) за отчетный период;

- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1) за отчетный период.
Тема 4. Общая оценка структуры имущества организации и его источников по показателям баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса

 

- описать порядок общей оценки структуры имущества организации и его источников по

показателям баланса;

- отметить, что была проведена счетная проверка бухгалтерского баланса и отчета о

финансовых результатах

- составить сравнительный аналитический баланс по данным организации;

- дать общую оценку структуры активов и их источников по показателям баланса:

- при изложении результатов оценки использовать графические приемы анализа;

- описать процедуры анализа ликвидности бухгалтерского баланса.

- составить аналитическую таблицу «Группировки активов организации по степени

ликвидности и пассивов по срочности погашения обязательств;

- оценить степень ликвидности бухгалтерского баланса организации;

- порядок расчета финансовых коэффициентов для оценки платежеспособности:

- составить аналитическую таблицу «Финансовые коэффициенты платежеспособности

организации»;

- оценить степень ликвидности бухгалтерского баланса организации;

- при изложении результатов оценки использовать графические приемы анализа.

Тема 5. Оценка несостоятельности (банкротства) организации.

Поделиться: