Анализ структуры и динамики активов
| Наименование
статьи баланса
| Условное обозна-чение
| Сумма, тыс.руб.
| Удельный вес, %
| Отклонения
| Темпы, %
|
| на начало периода
| на конец периода
| на начало периода
| на конец периода
| абсо-лютные
| по уде-льному весу
| роста
| прирос-та
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I. Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материальные поисковые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл.2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие внеоборот-ные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II. Оборотные активы
|
| Запасы
| Z
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
D
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства и денежные эквиваленты
|
M
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
| Ба
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Анализ структуры и динамики пассивов
| Наименование
статьи баланса
| Условное обозна-чение
| Сумма, тыс.руб.
| Удельный вес, %
| Отклонения
| Темпы, %
|
| на начало периода
| на конец периода
| на начало периода
| на конец периода
| абсо-лютные
| по уде-льному весу
| роста
| прирос-та
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III. Капитал и резервы
|
| Уставный капитал
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Переоценка внеоборотных активов
|
Y
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал без переоценки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
P (L)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу III
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV. Долгосрочные обязательства
|
| Заемные средства
| Кр1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
ОНО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу IV
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| V.Краткосрочные обязательства
|
| Заемные средства
| Кр2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
Кр3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
ДБП
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оценочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу V
| 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
| Бп
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели ликвидности организации
В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на 4 группы:
А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства и денежные эквиваленты, краткосрочные финансовые вложения).
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность).
А3 – медленно реализуемые активы (запасы, НДС, прочие оборотные активы)
А4 – трудно реализуемые активы ( итог раздела I)
Пассивы подразделяются на 4 группы:
П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность)
П2 – краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства и все прочие краткосрочные обязательства)
П3 – долгосрочные пассивы (долгосрочные обязательства)
П4 – постоянные пассивы (собственный капитал, итог раздела III)
На первой стадии анализа группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении, и составляется баланс ликвидности (см. табл.4). Баланс компании считается ликвидным, при следующем соотношении активов и пассивов:
А1 
П1;
А2 П2;
А3 П3;
А4 < П4.
Таблица 4
Баланс ликвидности
| Актив
| на начало периода
| на конец периода
| Пассив
| на начало периода
| на конец периода
| сравнение активов с пассивами на начало периода
| сравнение активов с пассивами на конец периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. А1 - наиболее ликвидные активы
|
|
| 1.П1 - наиболее срочные обязательства
|
|
|
|
|
| 2. А2 – быстрореа-лизуемы активы
|
|
| 2.П2 - краткосрочные пассивы
|
|
|
|
|
| 3. А3 - медленно реализуемые активы
|
|
| 3. П3 - долгосрочные пассивы
|
|
|
|
|
| 4. А4 – трудно-реализуемые активы
|
|
| 4. П4 - постоянные пассивы
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
| БАЛАНС
|
|
| -
| -
|
Таблица 5
Анализ коэффициентов ликвидности
| Наименование
| Условное обозна-
чение
| Алгоритм расчета
| Оптимальное значение
| Значение на начало отчетного периода
| Значение на конец
отчетного периода
| Изменения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Коэффициент текущей ликвидности
|
| 
|
1 - 2
|
|
|
|
| 2.Коэффициент срочной (быстрой, промежуточной) ликвидности
|
|
|
|
|
|
|
| 3.Коэффициент абсолютной ликвидности
|
| 
|
|
|
|
|
| 4.Коэффициент ликвидности при мобилизации средств
|
| 
|
0, 5 - 0, 7
|
|
|
|
| 5.Чистый оборотный капитал или чистые оборотные активы, руб.
|
ЧОК
|
|
|
|
|
|
| 6.Чистые активы, руб.
|
ЧА
| (  ) -
- (  )
|
ЧА 
|
|
|
|
Таблица 6
