КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И АУДИТА

КАФЕДРА ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА И АУДИТА

 

Г.П. Петропавлова, Л.В.Силакова

АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

 

для студентов бакалавриата направления

080200.62 «Менеджмент», обучающимся

по программам «Логистика», «Финансовый менеджмент»,

«Управление малым бизнесом» очной и заочной форм обучения

Учебное пособие

 

 

Санкт-Петербург

УДК 338.1

Петропавлова Г.П., Силакова Л.В. Анализ хозяйственной деятельности организации для студентов бакалавриата направления 080200.62 «Менеджмент», обучающимся по программам «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Управление малым бизнесом» очной и заочной форм обучения: Учеб. пособие. - СПб.: НИУ ИТМО, 2013. - с.

Изложено содержание задания и рекомендуемые для заполнения табличные формы для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности организации» согласно требованиям Федерального государственного образовательного стандарта. Предназначено для студентов бакалавриата направления 080200.62 «Менеджмент», обучающимся по программам «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Управление малым бизнесом» очной и заочной форм обучения.

 

 

Рецензент: доктор экон. наук, проф. В.Л. Василёнок, доктор экон. наук, проф. Н.И.Усик

Рекомендовано к печати редакционно-издательским советом НИУ ИТМО

 

 

В 2009 году Университет стал победителем многоэтапного конкурса, в результате которого определены 12 ведущих университетов России, которым присвоена категория «Национальный исследовательский университет». Министерством образования и науки Российской Федерации была утверждена программа его развития на 2009–2018 годы. В 2011 году Университет получил наименование «Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет информационных технологий, механики и оптики».

Ó Санкт-Петербургский национальный исследовательский университет
информационных технологий, механики и оптики, 2015

Ó Петропавлова Г.П., 2015

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Общие положения
2. Этапы выполнения работы
2.1. Руководство курсовой работой
2.2. Подбор и изучение литературы
2.3. Сбор исходных данных и их обработка
2.4. Написание отчета по курсовой работе
2.5. Сдача на проверку и рецензирование курсовой работы
2.6. Защита курсовой работы
3. Содержание курсовой работы и методические указания к ее выполнению
4. Требования к оформлению курсовой работы
4.1. Текстовый материал
4.2. Рубрикация
4.3. Формулы
4.4 Таблицы
4.5. Иллюстративный материал
4.6. Диаграммы 4.7. Сокращения 4.8. Библиографическое описание документа Приложения 1 – 6

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Основной целью методических указаний является определение единых требований к выбору варианта, структуре, порядку оформления и защиты курсовой работы по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности организации».

В современных условиях для обеспечения стабильного функционирования организации особую значимость приобретает организация анализа его хозяйственной деятельности. Исходя из этого, современный менеджер должен в совершенстве владеть логикой, методическими приемами и способами экономического анализа хозяйственной деятельности организации. Для обеспечения соответствия перечисленным требованиям в учебном плане подготовки бакалавров по направлению 080200.62 «Менеджмент» предусматривается написание курсовой работы по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности организации», результатом написания которой является овладение таких компетенций, как: владение методами количественного анализа и моделирования, умение применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений; способность анализировать финансовую отчетность.

Курсовая работа является самостоятельным исследованием студента, призванным привить навыки изучения и творческого решения проблем в области экономического анализа хозяйственной деятельности организации.

Целью курсовой работы является развитие у студентов навыка поиска и работы с различными источниками информации, раскрытие причинно-следственных связей между явлениями, накопление практических знаний о дисциплине, что способствует его подготовке к прохождению производственной и преддипломной практики, а также к выполнению дипломной работы.

Объектом исследования курсовой работы выступают крупнейшие хозяйственные субъекты нашей страны, информация о деятельности которых представлена на их официальных сайтах. Для наиболее вероятного прогноза развития финансово-хозяйственной деятельности этих организаций рекомендуется выбирать период исследования не менее трех лет.

Требования, предъявляемые к курсовой работе, состоят в следующем:

1. Курсовая работа должна быть выполнена самостоятельно, отвечать проблемам совершенствования финансово-хозяйственной деятельности организации.

2. Она должна основываться на законодательных актах Государственной Думы, постановлениях Правительства, Указах Президента Российской Федерации, инструктивных материалах министерств и ведомств.

3. Содержание работы должно соответствовать установленной структуре, она должна быть насыщена фактическими данными и результатами расчетов, содержать грамотные выводы, сделанные профессиональным языком.

4. Изложение материала должно быть последовательным и логичным. Материал, используемый из других источников, должен быть переработан и изложен своими словами.

5. Предложения, вытекающие из содержания работы должны быть ясными, реальными для практической реализации.

Студент выполняет курсовую работу на примере одной из выбранной им и согласованной с руководителем курсовой работы организации.

Выполнение курсовой работы включает следующие этапы:

1. Выбор студентом исследуемой организации.

2. Проверка на сопоставимость и достоверность бухгалтерской отчетности организации.

3. Знакомство с нормативной базой, регулирующей деятельность организации.

4. Проведение расчетов по курсовой работе.

5. Написание и оформление курсовой работы в соответствии с предъявляемыми требованиями.

6. Защита курсовой работы.

 

Руководство курсовой работы

Для руководства курсовой работой заведующий кафедрой определяется научный руководитель, который;

- консультирует студента в вопросе выбора варианта курсовой работы;

- оказывает студенту помощь в составлении табличного материала;

- дает рекомендации по использованию литературы, справочных материалов и других источников;

- проводит систематические консультации по другим вопросам, возникающим в процессе написания курсовой работы;

- контролирует выполнение студентом всех стадий исследования, соблюдение календарного срока представления работы;

- допускает к проведению защиты выполненной курсовой работы.

По согласованию с руководителем студент может:

- самостоятельно выбрать организацию, в соответствии с примером;

- изменить состав предлагаемых методическими рекомендациями табличных форм в целях более полного раскрытия информации об объекте и предмете проводимого исследования.

Желательно, чтобы самостоятельно собранные материалы являлась этапом в развитии будущей темы дипломной работы, а также соответствовали научным интересам студента.

 

Защита курсовой работы

Защита работы проводится после допуска ее к защите преподавателем, осуществлявшим руководство курсовой работой. Цель защиты курсовой работы – выявление глубины знаний студента, умение самостоятельно ориентироваться в избранной теме, умение защищать сделанные в работе выводы.

В процессе защиты студент делает 10-минутный доклад по содержанию работы, а затем отвечает на вопросы. Количество и содержание их зависит от качества работы и доклада. При защите студент кратко излагает основные положения работы, последовательность расчетов, свои предложения.

Он должен раскрыть особенности деятельности объекта, назвать источники получения информации, ответить на вопросы теоретического характера по теме исследования. Особое внимание в докладе студента должно быть отведено разделам работы, в которых имеются его критические замечания и рекомендации по улучшению положения в исследуемой области.

Выставляемая по итогу защиты оценка учитывает качество написания работы, полноту доклада и ответов на вопросы. Успешно защищенные работы сдаются на хранение в архив вуза.

К экзамену по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности организации» студенты допускаются только после защиты курсовой работы.

 

СОДЕРЖАНИЕ КУРСОВОЙ РАБОТЫ И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЮ

Титульный лист курсовой работы оформляется в соответствии с установленным стандартом (Приложение 2).

Оглавление (Приложение 3) размещается на отдельной странице. Оно призвано облегчить общую ориентировку в работе и представляет собой план работы с указанием номера страниц, на которых размещается начало вопросов (подвопросов).

В ведении на 2-3 страницах обосновывается актуальность проводимого исследования, формируется цель, задачи, которые ставятся и достигаются студентом в ходе написания курсовой работы, называется объект, период исследования, перечисляются методы и приемы, используемые в ходе работы.

Основная часть (25-30 стр.) работы призвана раскрыть:

1) организационно-экономическую характеристику организации;

2) имущественное положение и возможность банкротства организации;

3) динамику и структуру факторов производства;

4) количественное влияние показателей-факторов на изменение результирующих показателей за последний год;

5) обоснование экономической эффективности предлагаемых мероприятий и их влияния на финансовые результаты или финансовое состояние организации.

Количественная оценка влияния факторов должна дополняться результатами проведенного качественного анализа. Каждый вопрос основной части курсовой работы должен заканчиваться краткими выводами, причем вывод предыдущего вопроса должны подводить к главному содержанию следующего вопроса, чтобы вскрыть их связи между собой и обеспечить единство всех идей и положений работы. Выводы по каждому вопросу должны быть краткими (5- 6 пунктов– полстраницы). Из формулировок должны быть исключены общие фразы, нечеткое значение слова.

Заключение составляется на основе выводов по всем вопросам. В нем должны быть даны ответы на все вопросы, поставленные перед курсовой работой, а также предлагаемые рекомендации по улучшению в исследуемой области. Объем заключения не должен превышать 3- 4 стр.

После заключения приводится список использованной литературы. В него, в алфавитном порядке, включаются только те источники, которые действительно были изучены в ходе выполнения курсовой работы.

Приложения, содержащие справочный материал, а также служащие исходной базой для расчетов и вычислений в таблицах, размещаются сразу же после списка использованной литературы. Объем приложений не ограничен. Вместе с тем, не допускается помещение в приложения «излишнего» материала (Устава и прочих документов).

Наибольшую методическую проблему при написании курсовой работы для студентов представляет написание организационно-экономической характеристики объекта исследования. Это связано с уникальностью каждого исследуемого объекта, его сложностью в организационном, технологическом и экономическом смысле, изменчивостью состояния в конкретном секторе рынка. Для обеспечения некоторой стандартизации подхода к раскрытию организационно-экономической характеристики объекта исследования кафедрой «Экономики и финансов» предлагается отразить в ней следующую информацию:

- наименование (полное и сокращенное), адрес, правовое положение, год основания и реорганизации;

- экономический сектор отрасли;

- форма собственности;

- учредители и их роль в основании и деятельности организации;

- уставной капитал и причины его изменения;

- форма ведения бухгалтерского учета;

- учетная политика организации;

- схема организационной структуры управления;

- сектор рынка, в котором работает организации, его масштабы (региональный, национальный, международный);

- проводимые НИОКР;

- прогноз конъюнктуры рынка товара;

- конкурентные возможности выпускаемой продукции;

- наличие факторов сезонности;

- формы продвижения товара к потребителю (ценовая политика, система распределения, реклама, стимулирование сбыта, сервисное обслуживание);

- поставщики и потребители.

Раскрытие этих вопросов может быть связано с использованием результатов формирования аналитических таблиц, связанных с выполнением расчетной части курсовой работы.

Расчетная часть курсовой работы включает выполнение следующих заданий, в соответствии с рисунком 1:

1. маркетинговый анализ;

2. анализ объема производства и продаж;

3. анализ имущественного положения организации;

4. анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов и производственной мощности;

5. анализ наличия и движения финансовых вложений;

6. анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов;

7. анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов;

8. анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж;

9. анализ затрат на производство продукции;

10. анализ состава и динамики балансовой прибыли;

11. анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности;

12. анализ изменения величины чистых активов организации;

13. анализ финансового состояния организации;

14. анализ вероятности банкротства организации;

15. разработка плана мероприятий по улучшению показателей деятельности организации;

 

 

Учетная и внеучетная информация

Маркетинговый анализ

Анализ имущественного положения

Анализ трудовых ресурсов и их использования

Анализ хозяйственных процессов и их результатов

Расчет критического объема реализации

Факторный анализ прибыли

Факторный анализ себестоимости

Нет

Объем прибыли ≥ 0

Удовлетворительная прибыльность?

Да

Нет

Анализ финансового состояния

Удовлетворительное финансовое состояние?

Укрупненный прогнозный баланс

Да

Да

План орга-низацион-но-техни-ческих меропри-ятий

ТЭО мероприятий

Бизнес-план

Нет

 

Для выполнения задания 1 расчетной части курсовой работы рекомендуется сформировать ряд таблиц, позволяющих дать объективную оценку динамики объемов производства продукции в нашей стране и в мире, доли отечественных производителей в объемах потребления продукции внутри страны, а также данной организации в продажах на отечественном и зарубежных рынках, характеристику реализуемых видов деятельности на исследуемом объекте (примеры оформляемых аналитических материалов представлен ниже).

 

 

Рисунок 1. Экспорт и импорт продукции в 2003-2011 годах, тыс. тонн

Таблица 1

Структура объема продаж по видам выпускаемой продукции

(тыс.руб.)

Наименование				2013 к
сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	Сумма	уд.вес, %
Продукция 1
Продукция 2
Продукция 3
И т.д.
ИТОГО

Таблица 2

Характеристика видов деятельности организации

(тыс. руб.)

Наименование видов деятельности	2012 год	2013 год
Выручка от продаж (без учета НДС)	Доля в общем объеме, (%)	При-быль от продаж	Выручка от продаж (без учета НДС)	Доля в общем объеме, (%)	Прибыль от продаж
Мукомольно-крупяное производство
Реализация покупной продукции
Ответственное хранение
Аренда ОС
Общественное питание
Прочие
Итого:

 

Таблица 3

Структура объема продаж по потребителям

(тыс.руб.)

Наименование				2013 к
сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
Домашние хозяйства
Государство
Предприятия
Зарубежный потребитель (экспорт)
ИТОГО

Таблица 4

Структура объема продаж по рынкам сбыта

(тыс.руб.)

Наименование				2013 к
сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
г.Санкт-Петербург
В других регионах
За рубежом
ИТОГО

 

Таблица 5

Ценовая конкурентоспособность продукции в 2013 году

(сред.цена, руб./кг)

 

Группа продукции	Красный Октябрь	Крупская	Ударница	Средняя цена по России
Продукция 1
Продукция 2
И т.д.

Таблица 6

Сравнительный анализ уровня цен на продукцию в 2013 г.

 

Вид Продукции	Уровень цены, руб.
На внутреннем рынке	На внешнем рынке
Анализируемое	По отрасли	Конкурирующего	Анализируемое	По Отрасли	Конкури-рующего
А
Б
В
И т.д.

 

Таблица 7

Динамика уровня средних покупных цен на сырье (с НДС)

 

Наименование сырья				2013 к 2011, %
Средняя покупная цена за 1 ед., руб.
Сырье 1
Сырье 2 и т.д.

Таблица 8

Динамика цен закупки в руб. за тонну (с НДС)

 

Наименование сырья	Средняя цена за 1 тонну (руб.)	Изменение, руб.	Отношение, %
01.2013	12.2013
Сырье 1
Сырье 2

 

Таблица 9

Состав и структура основных поставщиков организации

(тыс.руб.)

Наименование поставщика				Абс. Откл. 2013 от 2011	Относ. Откл. 2013 к 2011
Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
Поставщик 1
Поставщик 2
И т.д.
Итого

Для выполнения задания 2 предлагается составить и проанализировать таблицы №№ 10- 12.

Таблица 10

Объемы производства и продаж

Год	Объемы производства, тонн	Объемы продаж, тонн	Выручка (без НДС), тыс. руб.

 

Таблица 11

Выполнение планового задания по выпуску продукции в 2013 г.

(тонн)

Группа продукции	План 2013	Факт 2013	Отклонение
Продукция 1
Продукция 2
Прочие
Итого

Таблица 12

Расчёт точки безубыточного объема продаж

(тыс.руб.)

Показатель	2012 г.	2013 г.	Изменение, (+, –)
1. Выручка от продаж
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (услуг)
3. Маржинальный доход (п.1 – п.2)
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Итого условно-постоянных затрат (п.4 + п.5)
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, %
8. Точка безубыточности (п.6: п. 7)

 

Для выполнения задания 3 студенту предлагается заполнить и проанализировать следующие таблицы №№ 13- 20.

 

Таблица 13

Агрегированный баланс Общества за 2011-2013 гг.

(тыс.руб.)

Актив баланса	на 31.12. 2011	на 31.12.2012	на 31.12.2013
Имущество – всего
Внеоборотные активы
Оборотные активы
	Запасы
	Дебиторская задолженность и прочие активы
	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Пассив баланса
Источники имущества – всего
Собственный капитал
Заемный капитал
	Долгосрочные обязательства
	Краткосрочные кредиты и займы
	Кредиторская задолженность и прочие пассивы

Таблица 14

Структура внеоборотных активов

(тыс. руб.)

Внеоборотные активы	На 31.12.2011	На 31.12.2012	На 31.12.2013
Нематериальные активы
Основные средства
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
в т.ч. незавершенное строительство
Итого

 

Таблица 15

Земельный участок и его использование

(м2 )

Наименование				Абс. откл.
Пло-щадь	Уд. вес, %	Пло-щадь	Уд. вес, %	Пло-щадь	Уд. вес, %	2012 от 2010
Общая площадь В том числе:
Занятая подъездными путями
Занятая под производство, всего в т.ч: Изделия А Изделия Б и т.д.
Сдаваемая в аренду
Пустующая

Таблица 16

Первоначальная стоимость нематериальных активов,

созданных самой организацией

Наименование показателя	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На конец 2013г.
Всего
в том числе: (вид нематериальных активов)
(вид нематериальных активов)
и т.д.

Таблица 17

Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью

 

Наименование показателя	На конец 2011 г.	На конец 2012 г.	На конец 2013 г.
Всего
в том числе: (вид нематериальных активов)
(вид нематериальных активов)
и т.д.

 

 

Таблица 18

Наличие и движение нематериальных активов

 

Наименование показателя

Период

На начало года

Изменения за период

На конец периода

посту- пило

выбыло

начисле- но амор- тизации

убыток от обес- цене- ния

переоценка

перво- началь- ная стои- мость

накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения

перво- началь- ная стои- мость

накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения

перво- началь- ная стои- мость

накоп- ленная амор- тиза- ция

перво- началь- ная стои- мость

накоп- ленная аморти- зация и убытки от обес- ценения

Нематериальные активы - всего

за 2012 г.

( )

( )

( )

( )

за 2013 г.

( )

( )

( )

( )

в том числе: (вид нематериальных активов)

за 2012 г.

( )

( )

( )

( )

за 2013 г.

( )

( )

( )

( )

(вид нематериальных активов)

за 2012 г.

( )

( )

( )

( )

за 2013 г.

( )

( )

( )

( )

и т.д.

 

Таблица 19

Наличие и движение результатов НИОКР

 

Наименование показателя	Период	На начало года	Изменения за период	На конец периода
посту- пило	выбыло	Часть стоимости, списанная на расходы за период
перво- началь- ная стои- мость	накоп- ленная аморти- зация и убытки от обесце- нения	перво- началь- ная стои- мость	Часть стоимости, списанной на расходы	перво- началь- ная стои- мость	Часть стоимости, списанной на расходы
НИОКР - всего	за 2012 г.		( )		( )		( )		( )
за 2013 г.		( )		( )		( )		( )
в том числе: (объект, группа объектов)	за 2012 г.		( )		( )		( )		( )
за 2013 г.		( )		( )		( )		( )
(объект, группа объектов)	за 2012 г.		( )		( )		( )		( )
за 2013 г.		( )		( )		( )		( )
и т.д.

 

 

Таблица 20

Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению НА

Наименование показателя	Период	На начало периода	Изменения за период	На конец периода
Затраты за период	Списано затрат, как не давших положительного результата	Принято к учёту в качестве нематериальных активов или НИОКР
Затраты по незаконченным исследованиям и разработкам - всего	за 2012 г.			( )
за 2013 г.			( )
в том числе: (объект, группа объектов)	за 2012 г.			( )
за 2013 г.			( )
(объект, группа объектов)	за 2012 г.			( )
за 2013 г.			( )
и т.д.
Незаконченные операции по приобретению нематериальных активов - всего	за 2012 г.
за 2013 г.
и т.д.
в том числе: (объект, группа объектов)	за 2012 г.
за 2013 г.
и т.д.

Для выполнения задания 4 студенту предлагается заполнить и проанализировать следующие таблицы №№ 21- 26.

Таблица 21

Состав и структура основных средств

(тыс.руб.)

Группа основных средств				2013 в % к 2011
сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %	сумма	уд. вес, %
Здания
Сооружения и передаточные устройства
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйственный инвентарь
Другие виды основных средств
Земельные участки и объекты природопол
Итого

 

Таблица 22

Движение основных средств

(тыс.руб.)

Годы	Стоимость на начало года	Поступило	Выбыло	Стоимость на конец года	Коэффициенты, ед
Обновления	Выбытия

 

 

Таблица 23

Физическое состояние основных средств

(тыс.руб.)

Годы	Первоначальная стоимость основных средств	Начисленный износ	Остаточная стоимость основных средств	Коэффициенты
Износа	Годности

 

 

Таблица 24

Изменение стоимости основных средств в результате достройки,

дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации

 

12Следующая ⇒

Поделиться: