Оценка возможных издержек производства

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. К группе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 10´15 см по цене 0,8 грн. за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе «фотопленки» была взята пленка марки «Konica» 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционной единицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат «Samsung» FINO 20S. К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы.

Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по технической документации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала (см. раздел 5). Годовые накладные расходы на данный вид продукции определялись путем отнесения доли расходов, определяемой в соответствии с долей годового фонда оплаты труда по данному виду продукции в общем годовом фонде оплаты труда. Накладные расходы на единицу продукции определялись путем деления общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции в натуральном выражении.

Таблица 4.3. –Калькуляция себестоимости фотоснимков.

Статьи затрат

Годы

2009

2010

2011

2012

2013

Затраты на единицу, руб.

бумага

1,00

Химический состав

0,42

вода

0,00

конверт

0,05

Всего, затраты на материалы

1,48

электроэнергия

0,00

заработная плата

1,32

отчисления

0,1

итого, технологическая себестоимость

1,85

накладные расходы

1,54

1,48

0,32

0,26

0,21

итого расходов

3,45

2,33

2,23

прибыль

3,76

5,3

4,77

4,24

3,66

цена без НДС

3,76

3,39

3,13

2,97

2,92

НДС

0,48

0,37

0,32

0,27

цена

4,24

3,76

3,45

3,29

3,18

Таблица 4.4. – Калькуляция себестоимости фотопленки.

Статьи затрат	Годы
	2009		2010		2011		2012		2013
	Затраты на единицу, руб.
материалы	41,13	41,13		41,13		41,13		41,13
ТЗР	0,32	0,32		0,32		0,32		0,32
зарплата	0,48	0,21		0,32		0,27		0,32
накладные расходы	2,65	0,8		0,58		0,48		0,42
итого расходов	44,57	42,45		42,29		42,13		42,13
прибыль	9,96	5,25		5,41		5,56		5,56
цена без НДС	54,54	47,7		47,7		47,7		47,7
НДС	2,7	2,7		2,7		2,7		2,7
цена	57,24	57,24		57,24		57,24		57,24

Таблица 4.5. – Калькуляция себестоимости фотоаппаратов.

Статьи затрат	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
	*Затраты на единицу, руб.*
материалы	583,00	583,00	583,00	583,00	583,00
ТЗР	0,32	0,32	0,32	0,32	0,32
зарплата	2,39	1,06	1,48	1,33	1,48
накладные расходы	12,72	3,92	2,76	2,17	1,9
итого расходов	598,42	588,25	587,5	586,76	586,71
прибыль	37,58	47,75	48,5	49,24	49,29
цена без НДС	636,00	636,00	636,00	636,00	636,00
НДС	10,6	10,6	10,6	10,6	10,6
цена	646,6	646,6	646,6	646,6	646,6

Таблица 4.6. – Калькуляция себестоимость прочих услуг.

Статьи затрат	Годы
	2009	2010	2011	2012	2013
	*Затраты на единицу, руб.*
материалы	2,23	2,23	2,23	2,23	2,23
накладные расходы	14,95	4,56	3,23	2,6	2,23
заработная плата	2,81	2,81	2,81	2,81	2,81
Накладные расходы	1,06	1,06	1,06	1,06	1,06
итого	19,93	9,59	8,27	7,58	7,26
прибыль	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
цена без НДС	2,49	2,47	2,47	2,47	2,47
НДС	4,03	4,03	4,03	4,03	4,03
Цена	26,5	26,5	26,5	26,5	26,5

Раздел 5 План маркетинга

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению услуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Главными конкурентными преимуществами данного проекта являются: использование нового высокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество и снизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование большого торгового павильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровой печати; введение системы накопительных скидок и индивидуального подхода к потребностям каждого клиента.

Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом сезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени и более низкой эластичности в летний период времени, установление цен будет осуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. С целью расширения рынка сбыта и стимулирования спроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в цене на фотоаппараты (в пределах 5% к полной себестоимости), а также продажу дорогостоящих фотоаппаратов постоянным клиентам в рассрочку. Цены на фотопленку и фотоаксессуары будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек и целевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введение компьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительных скидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов и стабилизировать объем спроса.

Послепродажное обслуживание клиентов будет включать гарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров.

Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабную рекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами на нее.

Таблица 5.1. - Прогноз объема продаж, тыс. шт.

2009

2010

2011

2012

2013

1 2 3 4

Рост рынка, в процентах к предыдущему периоду

Максимальный 30 50 100 50

Средний 15 35 85 35

Минимальный 10 30 80 30

доля рынка,%

Максимальный 5 7 10 11

100

Средний 3 5 9 10

Минимальный 1 2 5 8

⇐ Предыдущая 1 23