РАЗДЕЛ 4. ОЦЕНКА ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

 

При формировании доходной части проекта обосновываются эффекты от реализации проекта, факторы, влияющие на их формирование, логика их расчета.

В доходной части проекта учитываются:

- доходы, полученные от перевозки контейнеров;

- дополнительные доходы от оказания услуг.

Годовые доходы по проекту приобретения платформ для перевозки контейнеров определяются по формуле: ;

где Д^г_пер – доходные поступления от перевозки контейнеров;

Д^г_доп – доходные поступления от оказания дополнительных услуг.

Доходные поступления от перевозки контейнеров определяются по формуле: ;

где j – тип контейнера;

д_конт – доходная ставка за перевозку контейнера (таблица 3).

Доходные поступления от оказания дополнительных услуг определяются по формуле: ;

где k_доп – процент дополнительных доходов (таблица 3).

 

Доходные поступления компании-оператора от оказания услуг по перевозке контейнеров при использовании парка платформ базового и нового типов приводятся соответственно в таблицах 11 и 12.

 

Таблица 11

Доходные поступления при эксплуатации парка платформ базового типа, тыс. руб.

 

Доходные поступления при эксплуатации парка платформ базового типа, тыс.руб.
Год	Доходы компании-оператора
от перевозок	дополнительные	ВСЕГО
Итого

 

 

Диаграмма 3

Доходы при эксплуатации парка платформ базового типа.

 

Таблица 12

Доходные поступления при эксплуатации платформы нового типа, тыс. руб.

Год	Доходы компании-оператора
от перевозок	дополнительные	ВСЕГО
Итого

 

Диаграмма 3

Доходы при эксплуатации парка платформ базового типа.

При эксплуатации платформ нового типа, доходы от перевозок увеличиваются, а дополнительные доходы становятся незначительными.

РАЗДЕЛ 5. НАЛОГОВОЕ ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

Расчет налога на имущество

Налог на имущество организаций, как и большинство налогов российской налоговой системы, был введен в 1992 г.

Все основные элементы налогообложения, а также порядок исчисления, уплаты налога и авансовых платежей предусмотрены главой 30 НК РФ, а сроки уплаты утверждают законодательные органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Плательщиками налога на имущество организаций являются: российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.

Налог на имущество уплачивается по местонахождению организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс.

В настоящее время объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

НК РФ установлено, что обложению налогом на имущество организаций подлежит имущество, принадлежащее организациям на праве собственности, переданное в хозяйственное ведение, оперативное управление, доверительное управление имуществом, совместную деятельность, аренду. Сумма налога на имущество организаций исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами для предприятий признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, если в региональном законе не установлены иные отчетные периоды.

Налоговые ставки определяются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2, 2%.

Величина налога на имущество определяется по формуле:

где С^ост_им – налоговая база при расчете налога на имущество организаций, руб.;

r_им – ставка налога на имущество, %.

Налоговая база при расчете налога на имущество организаций определяется как средняя остаточная стоимость. В общем случае остаточная стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости за вычетом начисленной амортизации.

Стоимость имущества для целей налогообложения за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу, т.е. определяется по формуле:

где – остаточная стоимость имущества на 1-е число i-го месяца (отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца);

n – количество месяцев в отчетном периоде (n=3; 6; 9; 12).

Таким образом, в соответствии с новым порядком исчисления налога на имущество для определения среднегодовой стоимости имущества:

– за I квартал следует сложить стоимость налогооблагаемого имущества на 1-е число каждого месяца с января по апрель и полученную сумму разделить на 4;

– за полугодие – сложить стоимость имущества на 1-е число каждого месяца с января по июль и полученную сумму разделить на 7;

– за 9 месяцев – сложить стоимость имущества на 1-е число каждого месяца с января по октябрь и полученную сумму разделить на 10;

– за год – сложить стоимость имущества с января по январь и полученную сумму разделить на 13.

В таблице 13 приведена форма для расчета налога на имущество в первый год эксплуатации налогооблагаемого имущества.

Таблица 13.

Расчет годовой величины налога на имущество, руб.

Месяц	Остаточная стоимость на конец месяца базовой платформы	Величина налога	Остаточная стоимость на конец месяца новой платформы	Величина налога
		-		-
		-		-
		-		-
3 (I кв)		32397750, 00		2160726, 56
		-		-
		-		-
6 (II кв)		2113755, 5		2152253, 13
		-		-
		-		-
9 (III кв)		2008978, 13		2143779, 69
		-		-
		-		-
12 (IV кв)		25465584, 38		2084465, 63
Итого (за год)	-	80041500, 00	-	8541225, 00

Квартальный платеж по налогу на имущество определяется как произведение среднегодовой стоимости на соответствующую дату и ставки налога на имущество в размере 1/4 величины.

Платеж по налогу на имущество за IV квартал рассчитывается как разница между годовой величиной налога на имущество и суммой, рассчитанных раннее, квартальных платежей.

Расчеты по остаточной стоимости на конец месяца базовой платформы:

 

1.

2.

3. (I кв.).

Величина налога за I квартал:

 

4.

5.

6. (II кв.).

Величина налога за II квартал:

7.

8.

9. (III кв.).

Величина налога за III квартал:

2008978, 13 руб.

 

10.

11.

12. (IV кв.).

Итоговая величина налога:

Величина налога за IV квартал:

8004150- (32397750, 00+ 20169187, 5+2008978, 13) = 25465584, 38 руб.

Расчеты по остаточной стоимости на конец месяца новой платформы:

1. руб.

2.

3. (I кв.). 392345833- = 391318750 руб.

Величина налога за I квартал:

4. 391318750- = 390291667руб.

5. 390291667- = 389264583 руб.

6. (II кв.). 389264583- = 388237500 руб.

 

 

Величина налога за II квартал:

7. 388237500- = 387210417 руб.

8. 387210417- = 386183333 руб.

9. (III кв.). 386183333- = 385156250 руб.

Величина налога за III квартал:

 

10. 385156250- = 384129167 руб.

11. 384129167 - = 383102083 руб.

12. (IV кв.). 383102083 - = 382075000 руб.

 

Итоговая величина налога:

 

Величина налога за IV квартал:

 

В таблице 14 приводятся результаты расчета общей величины налога на имущество для базового и нового типа платформ.

Таблица 14

Определение налога на имущество, руб.

Год	Базовая платформа	Новая платформа
Остаточная стоимость на конец года	Налог на имущество	Остаточная стоимость на конец года	Налог на имущество
		-		-
		8130945, 9		8676528, 9
		8130691, 8		8676257, 7
		8130437, 7		8675986, 6
		8130183, 6		8675715, 4
		8129929, 5		8675444, 3
		8129675, 4		8675173, 1
		8129421, 3		8674902, 0
		8129167, 2		8674630, 8
		8128913, 1		8674359, 7
		8128659, 0		8674088, 5
		8128404, 9		8673817, 4
		8128150, 8		8673546, 2
		8127896, 7		8673275, 1
		8127642, 6		8673003, 9
		8127388, 5		8672732, 8
		8127134, 4		8672461, 6
		8126880, 3		8672190, 5
		8126626, 2		8671919, 3
		8126372, 1		8671648, 2
		8126118, 0		8671377, 0
		8125863, 9		8671105, 9
		8125609, 8		8670834, 7
		8125355, 7		8670563, 6
		8125101, 6		8670292, 4
		8124847, 5		8670021, 3
		8124593, 4		8669750, 1
		8124339, 3		8669479, 0
		8124085, 2		8669207, 8
		8123831, 1		8668936, 7
		8123577, 0		8668665, 5
		8123322, 9		8668394, 4
Итого	-	260064235, 2	-	277514432, 8

В графе «остаточная стоимость на конец года» на 0 год указывается суммарный размер амортизационных отчислений, а далее из общей суммы вычитается годовая сумма амортизационных отчислений.

⇐ Предыдущая12345Следующая ⇒

Поделиться: