Тема 15. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

1. Право на обжалование. Субъекты и основания обжалования. Порядок обжалования. Лица, имеющие право подать жалобу и органы, правомочные рассмотреть ее.

2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Отзыв жалобы, последствия отзыва жалобы, сроки рассмотрения жалобы, срок и итоги принятия решения по жалобе вышестоящим налоговым органом или должностным лицом.

3. Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения. Последствия подачи жалобы. Приостановление обжалуемого акта или действия.

4. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд. Виды исковых требований налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и иных лиц.

5. Судебная и арбитражная практика по вопросам нарушения законодательства о налогах и сборах.

Контрольные вопросы и задания

1. Кто имеет право на обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц?

2. Определите порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.

3. Перечислите права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения.

4. Решите задачу.

Заявитель обратился в налоговой орган с просьбой провести налоговую проверку в отношении третьего лица и предоставить информацию по вопросу уплаты этим лицом налогов. Не получив информации о результатах налоговой проверки, он обратился с жалобой на бездействие должностных лиц налогового органа.

Обязан ли налоговый орган предоставить третьему лицу информацию о результатах налоговой проверки?

2.2 Тематика докладов (примерная)

1. Налоговое право как подотрасль финансового права. История развития налогов.

2. Предмет и метод налогового права. Понятие и виды источников налогового права.

3. Юридическое определение налога.

4. Виды налогов Понятие пошлины и сбора.

5. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение основ конституционного строя.

6. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение прав и свобод налогоплательщика.

7. Основные принципы налогообложения и сборов, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма.

8. Субъект налогообложения: понятие, виды.

9. Налоговый статус физических лиц.

10.Налоговый статус юридических лиц.

11.Объект и предмет налогообложения.

12.Методы налогообложения

13. Налоговые льготы.

14.Порядок исчисления налога.

15.Способы, сроки и порядок уплаты налога.

16.Понятие и признаки налоговых правоотношений.

17.Объекты налоговых правоотношений.

18.Налогоплательщики как участники налоговых правоотношений.

19.Налоговые агенты как участники налоговых правоотношений.

20.Общая характеристика системы налогов в РФ.

21.Налоги, уплачиваемые физическими лицами.

22.Налоги, уплачиваемые юридическими лицами.

23. Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход.

24.Полномочия Федерации и субъектов Федерации по определению

условий взимания региональных налогов.

25.Принципы и формы распределения налогов по уровням управления.

26.Формы налогового контроля.

27.Налоговые органы: правовая база и организация деятельности.

28.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

29.Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства, ее принципы.

30.Объект и объективная сторона налоговых преступлений.

31.Субъект и субъективная сторона налоговых преступлений.

32.Особенности рассмотрения дел о налоговых преступлениях и назначение наказаний.

33.Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.

34.Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке.

35.Международные налоговые соглашения как источник международного налогового права.

36.Режимы налогообложения субъектов иностранного права.

37.Принцип территориальности в международном налоговом праве.

38.Территориальная принадлежность объекта налогообложения.

39.Способы устранения многократного налогообложения.

40.Унификация налоговых систем.

 

2.3 Тематика эссе (примерная)

1. Налоги в экономической системе общества.

2. Налоговая система Российской Федерации.

3. Федеральные налоги и сборы.

4. Региональные налоги и сборы.

5. Местные налоги.

6. Субъекты налоговых отношений.

7. Налоговое обязательство и его исполнение.

8. Налоговые правонарушения и ответственность за их свершение.

9. Налоги, предъявляемые покупателю в цене товара.

10. Налоги и сборы, относимые к прочим расходам, связанным с производством и реализацией продукции.

11. Налог на прибыль организаций.

12. Налог на добавленную стоимость.

13. Акцизы.

14. Специальные налоговые режимы, действующие на территории Российской Федерации.

15. Единый социальный налог.

16. Транспортный налог.

17. Налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами на территории Российской Федерации.

18. Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

19. Пошлины, налоги, сборы и платежи, уплачиваемы на таможне.

20. Налоги и сборы, уплачиваемые организациями, осуществляющими торговую деятельность.

21. Налоги и сборы, уплачиваемые организациями-субъектами малого

предпринимательства.

22. Налоги и сборы, уплачиваемые московскими налогоплательщиками.

23. Налоги и сборы, уплачиваемые организациями с иностранными инвестициями.

Особенности налогообложения организаций с иностранными инвестициями.

24. Налоги и сборы, уплачиваемые иностранными юридическими и физическими лицами. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.

25. Устранение двойного налогообложения доходов и имущества. Состав и структура

механизма устранения двойного налогообложения.

Примерные тесты для оценивания уровня освоения компетенций

Вариант № 1

1.    Налоговое законодательство состоит из:

а.    Налогового кодекса;

б.    Конституции РФ, Налогового кодекса;

в.    Налогового кодекса и иных НПА, регулирующих налоговые отношения

2.    Акты законодательства о налогах вступают в силу:

а.    по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

б.    по истечении 10 дней со дня их официального опубликования;

в.    по истечении 1 месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода;

г.    по истечении 10 дней со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

3.    Участниками налоговых отношений являются:

а.    таможенные органы, налогоплательщики, налоговые органы, налоговые агенты;

б.    государственные внебюджетные фонды, налоговые органы, налогоплательщики;

в.    налоговые органы, сборщики налогов и сборов, налогоплательщики, налоговые агенты;

г.    государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, налогоплательщики, налоговые агенты

4.    Под налогом понимается:

а.    обязательный, индивидуально безвозмездный платеж в бюджет;

б.    обязательный, индивидуально возмездный платеж в бюджет;

в.    обязательный, индивидуальный платеж в бюджет

5.    Укажите, какой из указанных ниже платежей относится к сбору:

а.    акцизы;

б.    государственная пошлина;

в.    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

6.    Укажите, какой из указанных ниже платежей относится к налогу:

а.    акцизы;

б.    государственная пошлина;

в.    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

7.    Пени – это:

а.    мера ответственности, применяемая налоговым органом за нарушение сроков уплаты налога;

б.    обеспечительная мера, применяемая налоговым органом при нарушении сроков уплаты налога

8.    Законный представитель юридического лица – это:

а.    лицо, действующее на основании генеральной доверенности;

б.    лицо, действующее на основании Устава;

в.    лицо, действующее без доверенности

9.    Уполномоченный представитель физического лица осуществляет свои полномочия:

а.    без доверенности;

б.    на основании простой письменной доверенности;

в.    на основании нотариально удостоверенной доверенности

 

10.  Обособленное подразделение – это:

а.    любое территориально обособленное подразделение организации, созданное на 6 месяцев;

б.    любое территориально обособленное подразделение организации, имеющее стационарное рабочее место, созданное на срок более одного месяца;

11.  К элементам налогообложения относятся:

а.    имущественный объект;

б.    алоговая база;

в.    сумма налога

12.  Что из нижеуказанного относится к специальным налоговым режимам:

а.    единый налог на вмененный доход;

б.    государственная пошлина;

в.    налог на игорный бизнес

13.  Какие формы налоговых проверок установлены Налоговым кодексом:

а.    камеральная, выездная;

б.    встречная, камеральная;

в.    документальная, встречная

14.  По какой группе налогов могут возникнуть обязанности налогового агента:

а.    НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций;

б.    НДФЛ, налог на имущество организаций, государственная пошлина;

в.    НДС, налог на прибыль организаций, акцизы

15.  Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:

а.    имеют право не выполнять;

б.    обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд;

16.  Для целей налогового законодательства к физическим лицам, относятся:

а.    граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

б.    граждане Российской Федерации, иностранные граждане;

в.    граждане Российской Федерации

17.  В случае, если налоговый агент выдает физическому лицу доход в натуральной форме, то он обязан:

а.    потребовать внесения налогоплательщиком НДФЛ в кассу предприятия для его дальнейшего перечисления в бюджет;

б.    при невозможности удержать НДФЛ сообщить необходимые данные в налоговый орган

18.  Для целей исчисления НДФЛ налоговым резидентом является физическое лицо, находящееся на территории РФ:

а.    не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев

б.    не менее 183 календарных дней в течение календарного года

в.    не менее 180 календарных дней в течение календарного года

19.  Объектом налогообложения НДС является:

а.    добавленная стоимость, возникающая при реализации товаров (работ, услуг);

б.    сумма реализации товаров (работ, услуг);

20.  Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

а.    уплачивают НДС в режиме, предусмотренном для российских организаций;

б.    освобождаются от исполнения обязанностей по уплате НДС

 

21.  Кто не является плательщиком налога на прибыль организаций:

а.    иностранные организации;

б.    индивидуальные предприниматели;

в.    российские организации

22.  Датой осуществления расходов при кассовом методе признается:

а.    по материальным расходам – в день списания материалов в производство;

б.    по расходам на оплату труда - в день выплаты из кассы;

в.    по расходам на уплату налогов и сборов – в день их начисления.

23.  Объектом обложения налогом на вмененный доход является:

а.    предполагаемая валовая выручка налогоплательщика;

б.    потенциально возможный валовой доход за вычетом затрат;

в.    потенциально возможный валовой доход без учета затрат;

24.  Налоговый период по ЕНВД;

а.    месяц

б.    квартал;

в.    год

25.  Не вправе переходить на УСН:

а.    лица, занимающиеся производством подакцизных товаров;

б.    лица, переведенные на уплату ЕНВД;

Вариант № 2

1.    Если международным договором РФ, касающимся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотрено НК РФ, то применяются правила и нормы:

а.    международных договоров РФ;

б.    только Налогового кодекса;

в.    Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним НПА о налогах и сборах

2.    Акты законодательства о сборах вступают в силу:

а.    по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

б.    по истечении 10 дней со дня их официального опубликования;

в.    по истечении 1 месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода;

г.    по истечении 10 дней со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода

3.    Акты налогового законодательства не имеют обратную силу если:

а.    устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства;

б.    устанавливают или отягчают ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства

4.    Под сбором понимается:

а.    обязательный, индивидуально безвозмездный платеж;

б.    обязательный, индивидуально возмездный платеж;

в.    обязательный, индивидуальный платеж

5.    Укажите, какой из указанных ниже платежей относится к сбору:

а.    акцизы;

б.    государственная пошлина;

в.    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

6.    Укажите, какой из указанных ниже платежей относится к налогу:

а.    акцизы;

б.    государственная пошлина;

в.    страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

7.    К мерам ответственности налогоплательщика относятся:

а.    штраф;

б.    пени;

в.    все вышеперечисленное

8.    Законный представитель физического лица – это:

а.    лицо, действующее на основании генеральной доверенности;

б.    орган опеки и попечительства;

в.    лицо, действующее без доверенности

9.    Уполномоченный представитель юридического лица осуществляет свои полномочия:

а.    без доверенности;

б.    на основании простой письменной доверенности;

в.    на основании нотариально удостоверенной доверенности

10.  Для целей налогового законодательства к организации относятся:

а.    только российские организации;

б.    российские организации, их филиалы и представительства;

в.    российские организации и иностранные организации

11.  К элементам налогообложения относятся:

а.    имущественная база;

б.    налоговая база;

12.  Что из нижеуказанного относится к специальным налоговым режимам:

а.    единый сельскохозяйственный налог;

б.    транспортный налог;

в.    акцизы

13.  Что из нижеуказанного относится к федеральным налогам:

а.    единый сельскохозяйственный налог;

б.    транспортный налог;

в.    акцизы

14.  Что из нижеуказанного относится к региональным налогам:

а.    единый сельскохозяйственный налог;

б.    транспортный налог;

в.    акцизы

15.  В течение какого срока налогоплательщик вправе представить свои возражения по акту налоговой проверки:

а.    15 календарных дней;

б.    20 рабочих дней;

в.    30 календарных дней;

16.  Если в процессе применения норм налогового законодательства возникают неустранимые сомнения, противоречия и неясности, то эти нормы:

а.    толкуются в пользу налогоплательщика;

б.    не применяются, как противоречащие принципу точности и определенности налоговых норм;

17.  Для целей исчисления НДФЛ налоговая ставка 30 % применяется в отношении доходов:

а.    полученных налоговыми резидентами только от источников в РФ;

б.    полученных от источников в РФ и за ее пределами всеми физическими лицами;

в.    полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, только от источников в РФ;

г.    полученных налоговыми резидентами от источников в РФ и за ее пределами

18.  Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

а.    имущественные, социальные, стандартные, профессиональные и перенос на будущие периоды убытков от предпринимательской (профессиональной) деятельности;

б.    специальные, профессиональные, социальные и жилищные;

в.    стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок

19.  Кто не является плательщиком НДС:

а.    иностранные организации;

б.    индивидуальные предприниматели;

в.    обособленные подразделения организации;

г.    лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ

20.  Иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах:

а.    уплата НДС производится в общем режиме, предусмотренном для российских организаций;

б.    уплату НДС не производят;

в.    уплату НДС за них производят их покупатели, признаваемые налоговыми агентами

21.  Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций признаются, если они:

а.    документально подтверждены;

б.    приносят доход;

22.  Датой осуществления расходов при методе начисления признается:

а.    по материальным расходам – в день списания материалов в производство;

б.    по расходам на оплату труда - в день выплаты из кассы;

23.  Налогоплательщиками ЕНВД являются:

а.    организации, ИП и лица, перемещающие товары через таможенную границу;

б.    организации и ИП, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению этим налогом;

в.    организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями

24.  Не вправе переходить на УСН:

а.    Индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

б.    Организации, имеющие обособленные подразделения

25.  Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН и ЕНВД) освобождаются от уплаты следующих налогов:

а.    НДФЛ, земельный налог, транспортный налог;

б.    НДФЛ, налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц;

в.    НДФЛ, налог на имущество физических лиц;

 

Примерная тематика контрольных работ

Вариант № 1

1. Соотношение налогов и иных обязательных платежей.

2. Юридическое содержание сбора, пошлин.

3. Понятие и виды распорядителей бюджетных средств.

Вариант № 2

1. Характеристика объектов налогообложения.

2. Налог на прибыль организаций.

3. Характеристика по элементам юридического состава налога.

Вариант № 3

1. Налоговые правоотношения: понятие, структура, виды, субъекты и объекты.

2. Виды налоговых режимов: общий порядок установления налогов и сборов и специальные налоговые режимы.

3. Понятие срока уплаты налогов и порядок их установления. Изменения срока уплаты налогов и сборов.

Вариант № 4

1. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов, их права и

обязанности.

2. Налоговая декларация: форма, порядок и сроки предоставления.

3. Правовое регулирование зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.

       Вариант № 5

1. Общая характеристика налоговых правонарушений.

2. Юридические признаки налоговых правонарушений.

3. Формы вины при совершении налогового правонарушения.

Примерные задания для практической работы (решение задач):

       Задача 1.

Имеет ли право юрисконсульт организации подписать заявление о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?

       Задача 2.

ИФНС решением продлила срок выездной налоговой проверки, затем приостановила проверку в связи с истребованием документов у контрагентов налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?

       Задача 3.

Каков порядок представления налоговых деклараций лицом, не осуществляющим финансово-хозяйственных операций (движение денежных средств на счетах в банках не происходит)?

       Задача 4.

Могут ли должностное лицо организации и сама организация-налогоплательщик быть одновременно привлечены к налоговой и иной ответственности за одно и то же правонарушение?

       Задача 5.

Налоговый орган отказал в приеме декларации по старой форме. Правомерен ли отказ, если новая форма декларации утверждена Минфином, прошла регистрацию в Минюсте России, но не опубликована?

       Задача 6.

Может ли налоговый орган проверить правильность применения цен в отношении сделки по купле-продаже товаров, заключенной организацией со своим работником?

       Задача 7.

Физическое лицо является лишь учредителем организации «А» и директором организации «Б». В случае, если организации совершают сделки между собой, может ли это повлиять на их налогообложение? Могут ли быть признаны взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организация и физическое лицо, если оно непосредственно участвует в этой организации и доля такого участия составляет более 20 %?

       Задача 8.

Принимается ли налоговым органом решение о приостановлении операций налогоплательщика-банка по его счетам в банках в случае неисполнения им требования об уплате налога?

       Задача 9.

Организация получила от налогового органа требования о представлении документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. Должна ли организация представлять в налоговые органы копии документов, если в отношении нее не проводится налоговая проверка? Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика об отмене ареста его имущества?

       Задача 10.

Налоговый орган провел осмотр помещения налогоплательщика, в котором он осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом он не был извещен о времени проведения данного осмотра, в связи с чем не присутствовал при его проведении. Правомерны ли действия налогового органа? Как оформляется эта процедура?

       Задача 11.

Распространяется ли обязательный порядок досудебного урегулирования спора путем обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган в отношении решений об отказе в возврате излишне уплаченного налога?

       Задача 12.

Организация осуществляет деятельность через обособленные подразделения, не являющиеся представительствами или филиалами. Вправе ли налоговые органы проводить самостоятельную выездную налоговую проверку указанных подразделений?

       Задача 13.

В какой срок налоговый орган должен вынести решение об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ, и подачи им соответствующего заявления?

       Задача 14.

С какого момента вступает в силу решение налогового органа о приостановлении (возобновлении) выездной налоговой проверки? Вправе ли организация, в отношении которой проводилась налоговая проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля лично или через своего представителя, а также обжаловать акты выездной проверки налоговых органов?

       Задача 15.

Правомерен ли отказ налогового органа сообщить налогоплательщику сведения, являются ли его контрагенты налогоплательщиками, добросовестно исполняющими свои налоговые обязанности? Исполнил ли налогоплательщик обязанность по представлению налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, если их отправка по почте была без описи почтового вложения?

2.6 Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине (примерные)

«Налоговое право»

1. Общие принципы налогообложения.

2. Налогоплательщики НДС. Порядок исчисления налога.

3. Общие правила установления и введения в действие налогов и сборов.

4. Налоговые вычеты по НДС. Порядок их предоставления.

5. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. Порядок вступления в силу актов налогового законодательства и действие его во времени.

6. Региональные налоги. Их виды и особенность введения в действие.

7. Налоговые ставки. Налоговые льготы и правила их предоставления.

8. Налогоплательщики ЕСН. Объект налогообложения и налоговая база.

9. Налоговый период. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

10. Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН; их видовые характеристики, ставки, порядок их исчисления и уплаты.

11. Объект налогообложения и налоговая база.

12. Суммы выплат, не подлежащие налогообложению. Характеристика ЕСХН, ЕНВД.

13. Характеристика элементов налогообложения.

14. Специальные режимы налогообложения. Предназначение ЕСХН, порядок его исчисления и уплаты.

15. Понятие и сущность налога и сбора. Их сходство и различие.

16. Налогоплательщики НДФЛ. Объект налогообложения и налоговая база.

17. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Их права, обязанности и ответственность.

18. Определение даты фактического получения дохода для целей налогообложения НДФЛ.

19. Основные функции налогов. Виды налогов и их классификация.

20. Налоговый период и налоговые ставки по НДФЛ.

21. Понятие налогоплательщика. Его права, обязанности и ответственность.

22. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

23. Понятие налогового агента. Его права, обязанности и ответственность.

24. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

25. Институты, понятия и термины, используемые в налоговом законодательстве.

26. Налоговые вычеты по НДФЛ. Порядок их предоставления.

27. Понятие организации и её обособленного подразделения для целей налогообложения.

28. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения и налоговая база.

29. Понятие налогового резидента. Особенности его налогообложения.

30. Методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций.

31. Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения. 

32. Налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций.

33. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

34. Налоговые ставки налога на прибыль организаций.

35. Понятие реализации товаров, работ или услуг в налоговом законодательстве. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

36. Государственная пошлина. Налогоплательщики и порядок её уплаты.

37. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).

38. Виды и особенности применения специальных налоговых режимов.

39. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

40. Налогоплательщики, порядок и условия применения ЕСУН.

41. Правила осуществления зачёта и возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм налога (сбора).

42. Налогоплательщики, порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения.

43. Формы проведения налогового контроля.

44. Объекты налогообложения и ставки единого налога при применении упрощенной системе налогообложения.

45. Налоговый учёт. Порядок постановки и снятия с налогового учёта. Идентификационный номер налогоплательщика.

46. Налогоплательщики единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Особенности введения в действие ЕНВД на территории муниципального района (городского округа).

47. Налоговые проверки, их формы и методы проведения.

48. Объект налогообложения и налоговая база при применении системы налогообложения в виде ЕНВД.

49. Порядок производства по делу о налоговом правонарушении.

50. Особенности освобождения от налогообложения НДС.

51. Понятие налогового правонарушения. Давность привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

52. Налоговый период, налоговая ставка и порядок исчисления единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.

53. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

54. Ограничительные критерии для применения упрощенной системы налогообложения. Последствия их нарушения при применении УСН.

55. Понятие пени. Порядок её применения и расчёта.

56. Налоговый период и особенности исчисления единого налога при применении упрощенной системы налогообложения.

57. Понятие налоговой санкции. Общие правила применения и давность взыскания налоговых санкций.

58. Момент определения налоговой базы по НДС.

59. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

60. Объект налогообложения и налоговая база по НДС. Налоговые ставки.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: