в сфере предпринимательской деятельности

 

Тактическая операция по изобличению лица, совершившего преступление в сфере предпринимательской деятельности, как это уже говорилось ранее, в 1–5 ситуациях следует за тактической операцией по задержанию, и нередко задача изобличения начинается реализовываться и в сам момент задержания. Особенно это касается такой его разновидности, как задержание с поличным. Пресечение действий преступников в момент совершения преступных действий или непосредственно после их совершения создает у них преувеличенное представление об осведомленности правоохранительных органов об их деятельности.

Одним из важнейших условий успешного задержания с поличным, определяющих дальнейший ход расследования, является правильный выбор момента задержания. Например, для наступления уголовной ответственности за незаконное предпринимательство необходимо доказать не просто факт занятия определенным видом деятельности, а то, что производимые товары или оказываемые услуги предназначены для реализации с целью получения крупного дохода. Ввиду этого, задержание наиболее целесообразно производить либо в момент осуществления сделки и получения расчета, либо непосредственно после осуществления сделки. Проведение задержания возможно также и в момент производства очередной партии фальсифицированного товара, когда оперативным путем задокументированы факты предыдущей продажи подпольно изготовленной продукции.

По данным исследования, по делам, возбужденным по ст. ст. 171, 171¹ УК РФ, задержание проводилось:

– в момент производства продукции в 21, 3 % случаев;

– после производства продукции в 34, 4 % случаев;

– в момент реализации продукции в 29, 5 % случаев;

– после реализации и получения расчета в 14, 8 % случаев.

Получается, что только в 44, 3 % случаев был правильно выбран момент для задержания.

По другим преступлениям, посягающим на нормальный порядок предпринимательской деятельности, моментом задержания с поличным может быть выбран факт уничтожения или фальсификации документов, отчуждения имущества.

Если место задержания заранее определено, целесообразно организовать засаду. Однако подпольные предприниматели, совершенствуя преступный опыт, в последнее время не только не осуществляют оптовую реализацию своей продукции на месте производства или в непосредственной близости от него, а также чаще меняют транспорт при перевозке товара к месту сделки. При этом о месте сделки покупатель узнает в последний момент. В данном случае задержание с поличным, как правило, осуществляется по результатам скрытого наблюдения, ведущегося от места производства до места совершения сделки, с использованием фото- и видеоаппаратуры. При документировании преступных действий, предшествующих задержанию, в описываемой ситуации, помимо специальной техники фиксации целесообразно применять специальные химические вещества (СХВ), что будет дополнительно подтверждать относимость обнаруженной при задержании продукции к месту ее производства и производителям.

Специальные химические вещества также могут использоваться при пометке денежных купюр, используемых для расчета за подпольно произведенный или контрабандный товар, за незаконно оказанные услуги или выполненные работы и пр. В этом случае купюры помечаются бесцветными люминесцирующими химическими веществами, в том числе легко переносимыми на тело и одежду человека. Также не исключено использование окрашивающих химических веществ, которые могут быть применены при задержании в момент криминальной сделки в изделии «Кукла», представляющем собой пачку денежных купюр в банковской упаковке снабженную пиротехническим патроном для выбрасывания красящего вещества. В случае применения специальных химических веществ изобличительный эффект будут иметь такие следственные действия, как выемка и осмотр одежды задержанных. Осмотр одежды и сопутствующих вещей (зонт, портфель, кошелек и т. п.) следует проводить в присутствии подозреваемого с использованием криминалистических средств выявления специальных химических веществ (ультрафиолетовый осветитель, химические реактивы, лупа и т. д.). При этом задержанному необходимо разъяснить доказательственное значение таких следов, продемонстрировать акт применения специальных веществ, составленный до момента задержания, рассказать об экспертных возможностях подтверждения факта образования следов исключительно в момент совершения преступления с помощью материаловедческих экспертиз.

В процессе передачи помеченного специальным химическим веществом объекта, в первую очередь, происходит его контакт с руками субъекта, участвующего в преступной сделке. Поэтому для выявления описанных следов должно быть проведено освидетельствование также с применением указанных криминалистических средств. В случае выявления частиц СХВ на теле (руках, иногда лице, если человек прикасался к нему руками) необходимо сделать смывы и срезы ногтей, а при обнаружении частиц на волосах, срезать их в количестве, необходимом для исследования. По результатам изучения уголовных дел следователи в описываемом следственном действии нередко допускают ошибку, делая указанные смывы и срезая волосы, ногти в рамках получения образцов для сравнительного исследования, составляя в соответствии со ст. 202 УПК РФ соответствующие процессуальные документы. Ввиду того, что обнаруженные частицы СХВ являются следами преступления, образованы в момент его совершения, не относятся к жизнедеятельности лица, от которого изымаются и не производны им, то они выступают не в качестве образцов для сравнительного исследования (хотя и сравниваются в процессе КЭМВИ с другими объектами), а являются вещественными доказательствами, и следовательно, должны быть получены в рамках следственного действия, направленного на обнаружение и изъятие вещественных доказательств. Таковым в этой ситуации является освидетельствование.

Помимо выявления следов СХВ освидетельствование может быть проведено и с целью установления особых примет. Организация подпольного криминального бизнеса предполагает такое построение структуры преступной группы и схемы преступной деятельности, когда рядовые исполнители (например, нанятые для черновой работы в подпольном цехе лица) не знают об организаторе и его помощниках никаких демографических данных, но, имея возможность изредка видеть их, запоминают особые приметы, особенно в виде получивших в последнее время высокую популярность татуировок. Такие показания, сопоставляемые с результатами освидетельствования и в последующем с результатами предъявления для опознания, могут быть продемонстрированы во время допроса подозреваемому (обвиняемому).

Например, по уголовному делу по обвинению гр-н И., В. и К., организовавших в частном доме цех по пошиву спортивных костюмов и реализовывавших их на рынках г. Челябинска и г. Екатеринбурга, для выполнения швейных работ ими были наняты гр-не КНР. В ходе допросов китайцы затруднялись описать внешние данные своих работодателей, фамилий их не знали, но указали на наличие татуировки в виде дракона на плече гр-на В., который привозил им сырье и забирал готовые изделия. Особенности данной татуировки были зафиксированы при освидетельствовании В., проведенном после его задержания[13].

Для доказывания факта осуществления преступной деятельности в содержании тактической операции по изобличению обязательно имеет место осмотр.

В первую очередь осмотру в присутствии задержанного должно быть подвергнуто место его задержания, которое в тоже время является и местом происшествия. Задержание может быть произведено в местах изготовления какой-либо продукции, хранения готовой продукции, оборудования и сырья для ее производства, а также местах сбыта или сокрытия незаконно отчужденного или преступным путем нажитого имущества.

Непосредственными задачами осмотра места происшествия являются:

– изучение и фиксация обстановки, где производилось изготовление, хранение, сбыт, сокрытие продукции и имущества;

– обнаружение, фиксация и изъятие следов и объектов преступной деятельности;

– получение и оценка исходной информации для выдвижения общих и частных версий о личностях лиц, подлежащих привлечению к уголовной ответственности, иных соучастниках преступления, способах производства, хранения и сбыта фальсифицированной продукции, объемах производства, размерах полученного дохода и т. д.

Осмотр места происшествия по делам данной категории необходимо производить во всех случаях, когда по обстоятельствам события предполагается, что в результате его проведения возможно обнаружение материальных следов преступной деятельности, вещественных доказательств, характерных для этого вида преступлений. Однако, как показывают результаты изучения уголовных дел, данное следственное действие не всегда проводится сотрудниками правоохранительных органов (77, 1 % случаев), которые подчас ограничиваются лишь изъятием обнаруженного фальсифицированного товара и оборудования для его производства, подменяя при этом протокол осмотра места происшествия различными «актами изъятия» и протоколами «обнаружения», «добровольной выдачи» и т. п.

При осмотре должны быть выявлены, зафиксированы и исследованы все те фактические обстоятельства, которые могут иметь доказательственное значение. В процессе осмотра места происшествия по делам данной категории необходимо фиксировать обстановку в месте производства продукции, оборудование для ее изготовления и его конструктивные особенности.

Особое внимание при осмотре места происшествия необходимо обратить на характерные объекты (следы, вещественные доказательства), свидетельствующие о нелегальном изготовлении, сбыте и хранении продукции, которыми являются объекты для хранения сырья и само сырье, заготовки, образцы продукции, фурнитура, упаковочный материал, сопроводительные документы (сертификаты, накладные, счета фактуры и пр.), производственное оборудование, его детали и чертежи, клише печатей и штампов, денежные купюры, рецептура, черновые записи о полученном доходе, готовая продукция, а также другие материальные следы (обуви, рук, транспортных средств и т. п.).

Необходимо выявлять и фиксировать места хранения и тайники, предназначенные для укрытия сырья, готовой продукции и оборудования для ее изготовления.

Если местом происшествия является гараж, подсобное помещение, специально снятый частный дом или другое отдаленное от жилья преступников место, то в данном случае следует выявлять, фиксировать и изымать следы рук, обуви, транспортных средств, могущих свидетельствовать о причастности конкретных лиц, в частности, организатора (особенно если им является участвующий в осмотре подозреваемый), к совершению данного преступления. Однако из 275 изученных уголовных дел о преступлениях в сфере предпринимательской деятельности, только по одному делу в процессе осмотра места происшествия производилась фиксация и изъятие следов обуви и по трем уголовным делам – следов рук. Следы транспортных средств не выявлялись ни по одному уголовному делу.

Обнаруженные продукция, оборудование, сырье, следы и вещественные доказательства в процессе осмотра должны подвергаться измерению, описанию в протоколе и изыматься. Для последующего расчета количества продукции, которую намеривались изготовить виновные лица, и исчисления суммы предполагаемого дохода в процессе осмотра места происшествия, в присутствии задержанного лица, необходимо пересчитать (измерить) количество сырья, фурнитуры и упаковочного материала. Желательно для этого воспользоваться помощью специалиста технолога. Если присутствие соответствующего специалиста при проведении осмотра места происшествия обеспечить не представилось возможным, необходимо измерить общие габариты или вес обнаруженных объектов, опечатать их, а точное измерение затем произвести в процессе такого вида следственного осмотра, как осмотр предметов и документов.

Помимо составления протокола, обстановка осмотра места происшествия должна фиксироваться в планах, схемах, путем проведения фотографирования и видеосъемки. Однако такие дополнительные способы фиксации встречаются относительно редко по делам данной категории (51, 8 %), в то время как лишь составление одного протокола осмотра места происшествия не позволяет в полной мере отразить реальную обстановку происшедшего.

При проведении осмотра места происшествия и оформлении его результатов можно выделить следующие недостатки:

– неполное описание обстановки места происшествия (56, 7 %). Как правило, многие следователи и оперуполномоченные ограничиваются перечислением в протоколе обнаруженных объектов, без отражения их месторасположения;

– неточное и неполное описание обнаруженных следов и вещественных доказательств (44, 7 %);

– необнаружение следов и вещественных доказательств, которые, по материалам уголовного дела, имелись на месте происшествия (14, 9 %). Из-за спешки и невнимательности порой не обнаруживаются и не изымаются различные объекты, о наличии которых следователь узнает в ходе допросов подозреваемых и свидетелей, в результате чего вынужден для приобщения к делу указанных объектов составлять протокол выемки или выдумывать не предусмотренный законом «протокол добровольной выдачи», «протокол доставки» и т.п.;

– не изымаются обнаруженные и описанные в протоколе осмотра вещественные доказательства (13, 4 %). Обнаруживается значительное количество предметов, свидетельствующих о незаконной предпринимательской деятельности, для изъятия и транспортировки которых необходим грузовой автомобиль, имеющийся в наличии не у каждого горрайоргана. Поэтому следователь зачастую оставляет на месте происшествия громоздкие объекты, что нередко в будущем приводит к утрате вещественных доказательств;

– различные процессуальные нарушения в проведении и оформлении результатов осмотра (21, 5 %). Одним из серьезных подобных нарушений является подмена осмотром места происшествия такого следственного действия, как обыск. При обнаружении подпольного производства в месте жительства зачастую производящие осмотр лица увлекаются в своих действиях и начинают осуществлять мероприятия поисковой направленности (вскрывать хранилища, полы, подвальные и чердачные помещения, просматривать личные вещи, постельные принадлежности, переписку и т. п.). Это может повлечь правомерное обжалование подобных действий сотрудников органов внутренних дел со стороны лиц, чьи конституционные права были затронуты, и, как результат, полученные в ходе такого осмотра доказательства будут признаны ничтожными, как добытые с нарушением закона.

На основании изложенного, по нашему мнению, практическим работникам в случае проведения осмотра жилого помещения и возникновения надобности в поисковых действиях следует заканчивать на этой стадии осмотр места происшествия и приступать к производству обыска, вынося постановление об этом на месте, руководствуясь его неотложностью, а по его окончании направить уведомление судье и прокурору (ч. 5 ст. 165 УПК РФ).

Обнаруженные в ходе задержания, выемки либо обыска предметы и документы также должны быть осмотрены.

Осмотр требуется начинать с изучения общего вида исследуемого объекта, устанавливая его наименование, назначение, а также состояние (например, в собранном ли виде электромеханическое устройство для производства фальсифицированной продукции или в наличии только его части). Затем определяются индивидуальные признаки исследуемого объекта, его особенности, повреждения, а также иные индивидуальные признаки и имеющиеся на нем следы.

В необходимых случаях при осмотре предметов и других объектов, свидетельствующих о занятии незаконным бизнесом, целесообразно использовать помощь специалистов. Участие соответствующего специалиста в осмотре предметов, а именно оборудования, сопровождаемые комментариями об особенностях устройства, его характеристиках, производительности, также изобличительно воздействует на присутствующего в ходе данного следственного действия подозреваемого.

При задержании у подозреваемых могут быть изъяты документы, удостоверяющие личность, право собственности, ценные бумаги, ежедневник или записная книжка, товаро-сопроводительные документы и т. п. В процессе их осмотра следователю целесообразно выяснить вопрос о наличии связи между содержащейся в документе информацией и осуществляемой преступной деятельностью. Для этого необходимо проверить наличие логического соответствия всех реквизитов между собою (совпадение или различие дат, содержания текста в оттисках печатей и штампов, соответствие практической возможности выполнить указанные в документе действия за определенный промежуток времени, определенным количеством лиц с помощью или без помощи технических средств), оценить реальную возможность протекания событий (процессов, указанных в документе).

В процессе осмотра следует обратить внимание на почерк в различных частях документа или различных документах, подписи, выполненные от имени разных лиц.

Помимо указанного в процессе осмотра может выполняться арифметическая проверка цифровых записей документа.

Если задержано лицо, осуществляющее свою деятельность под прикрытием реальной или мнимой фирмы, то осмотру подлежат также документы, определяющие статус организации по налогообложению, по форме собственности, виду и объему имущественной и финансовой ответственности, документы, дающие право на определенные виды и деятельности.

Изъятые дневники, записные книжки, служебные, дружеские записки, записи так называемой «черной бухгалтерии», документы с пометками и др., целесообразно осматривать, делая в присутствии задержанного лица речевой акцент на отраженных в них значимых для преступной деятельности или его личности обстоятельствах. Закон не запрещает нам по ходу осмотра обращаться за пояснениями к участвующим лицам (в данном случае к подозреваемому). И пусть процессуальная форма протокола осмотра не позволяет нам фиксировать такие пояснения, но значимость их для изобличения высока, поскольку таким образом демонстрируется осведомленность следователя об обстоятельствах преступления и создается преувеличенное представление у подозреваемого о пределах такой осведомленности.

В процессе осмотра следует применять фотографирование документов по правилам криминалистической фотографии либо видеозапись. Необходимость в применении дополнительных средств фиксации возникает в связи с тем, что изложение в протоколе осмотра полного текста документов требует практически невозможного из-за несоразмерных затрат людских ресурсов и времени. Поэтому в протоколе осмотра обычно указывается наименование документа, дата его составления, тип и формат бумажного носителя, краситель, которым выполнены записи и техника их выполнения. Само содержание передается первой и последней фразами. Применение дополнительных средств фиксации позволяет зафиксировать полное содержание документа.

Документы играют главную роль в расследовании преступлений в сфере предпринимательской деятельности, так как в них находит отражение вся как легальная, так и нелегальная финансовая деятельность организаций и предпринимателей. Своевременные и качественно проведенные обыск и выемка являются гарантией успешного расследования.

Выемка проводится в целях изъятия официальных документов, находящихся в секретариате, архивах, бухгалтерии и у руководителя предприятия, а также у контрагентов, в банках и иных финансово-кредитных учреждениях.

Выемка бухгалтерской документации является сложным и трудоемким следственным действием. Для его успешного проведения следователь в процессе подготовки должен определить:

1. В каких предприятиях, учреждениях и организациях будет проведена выемка?

2. В какое время она должна быть проведена с учетом режима работы предприятия и предполагаемой продолжительности самой выемки?

3. Какие документы должны быть изъяты? При решении этого вопроса следует иметь в виду, что изъятию подлежат не только бухгалтерские документы, но и административные. Естественно, что на первоначальном этапе расследования следователь может лишь приблизительно определить, какие документы подлежат изъятию. Изучение следственной и судебной практики позволяет сделать вывод, что в первую очередь должны быть изъяты:

– регистрационные документы организации (учредительный договор, устав, протокол общего собрания, свидетельство о регистрации);

– документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские книги, регистры, отчеты и балансы);

– приказы, распоряжения, служебная переписка, договоры, книга учета выдачи доверенностей;

– документы учета операций по расчетным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписей лиц, наделенных правом подписи денежных документов, и оттиском печати организации, банковские выписки);

– первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга);

– транспортные и приемо-сдаточные документы (товарно-транспортные накладные, счета-фактуры);

– документы складского учета.

Естественно, в первую очередь необходимо принять меры к изъятию документов, указанных в акте налоговой проверки. Однако при этом следует иметь в виду, что налоговые инспекторы принимают во внимание лишь те документы, которые отвечают всем установленным требованиям. Например, если в накладной указаны только месяц и год, такая накладная не будет учтена при проведении проверки. В процессе расследования точная дата составления документа может быть установлена, в связи с этим возможно изменение налогооблагаемой базы, что, в свою очередь, может повлиять на решение вопроса о наличии или отсутствии в действиях лица состава преступления. Поэтому необходимо производить выемку всех документов, относящихся к периоду, указанному в акте налоговой проверки.

4. Какое помещение занимает организация либо физическое лицо? При этом необходимо получить сведения о том, используются ли в документообороте компьютеры, если да, то выяснить:

– в каких помещениях, занимаемых организацией, имеются компьютеры;

– каковы типы, конфигурация и параметры компьютеров организации;

– какие структурные подразделения организации оснащены компьютерами;

– какие программы организация использует;

– являются ли компьютеры автономными;

– не входят ли они в компьютерную сеть (какую, с кем связаны, средства связи);

– существуют ли другие средства компьютерной связи (модем, электронная почта и др.);

– где находится центральный компьютер сети;

– где и как хранятся файлы: жесткий диск, дискеты, стример;

– какова система защиты информации (коды и пароли);

– кто непосредственно работает на ПЭВМ (сколько пользователей);

– кто является ведущим специалистом по ПВЭМ, программистом, оператором;

– кто отвечает за достоверность вводимой информации;

– какие помещения сдаются под охрану милиции;

– какова система охранной сигнализации в организации;

– какие помещения выходят на местный охранный пункт.

5. Какое количество сотрудников милиции и понятых необходимо для производства выемки? Так как документы могут находиться в различных отделах и подразделениях предприятия, учреждения и организации, целесообразно сформировать группы из оперуполномоченного и двух понятых по количеству помещений, где будет производиться выемка. Это позволит не только сократить время производства следственного действия и объем работы, приходящейся на каждого оперуполномоченного, но и качественно оформить протокол выемки.

6. Какие дополнительные средства фиксации хода и результатов выемки будут применяться? При этом необходимо иметь в виду, что в протоколе выемки указывается наименование документа и дата его составления. Во избежание возможных разногласий о содержании одноименных документов целесообразно применять видеозапись, которая помимо наименования и даты будет фиксировать и содержание документа.

7. Сколько специалистов необходимо для участия в выемке? Специалисту целесообразно поручить выемку компьютерной информации либо компьютера, применение дополнительных средств фиксации хода и результатов выемки.

8. Каким образом будут упакованы документы? Следует подготовить упаковочные средства, средства, необходимые для копирования компьютерной информации.

9. Вынести постановление о производстве выемки, получить санкцию прокурора для выемки документов в организациях и у физических лиц, решение суда для выемки банковских документов.

10. Проинструктировать участников следственного действия, вручить им памятки с перечнем документов, подлежащих изъятию.

Перед началом выемки целесообразно:

– выставить охрану у щита напряжения, чтобы пресечь не согласованное отключение электроэнергии, либо, при наличии возможности, отключить электроэнергию;

– если электроэнергия отключена, необходимо отключить от сети все компьютеры и периферийные устройства.

Производя выемку компьютеров, следователь должен помнить о том, что на компьютерах могут быть специальные защитные программы, которые без получения в определенный момент специального кода сами приступают к уничтожению информации, что возможен пароль доступа к компьютеру или к отдельным программам, что могут встретиться новые, незнакомые даже специалисту программно-технические средства.

Следователь должен принять меры, чтобы пароли были выданы добровольно. В соответствии с законом может быть изъята только та информация, которая имеет отношение к расследуемому событию. Если пароли выданы, то следователь может определить, какая информация содержится в компьютере и скопировать документы, имеющие отношение к расследуемому событию. В этом случае информация может быть скопирована. Если пароли не выданы или в связи со значительным объемом информации невозможно сразу определить, что относится к делу, а что нет, производится выемка компьютера либо, если он является совместимым, только системного блока. Информация может находится не только на компьютере, но и на дисках, дискетах, флешкартах. Прежде чем их изъять, следователю следует убедиться, что вся содержащаяся на указанных носителях информация относится к делу, если это не так, следователь копирует информацию, относящуюся к событию преступления, на другой носитель. При этом необходимо изготовить три копии: одну для контроля, одну для производства экспертизы, одну для использования в процессе расследования. Если копирование производится на дискеты, их необходимо защитить от записи.

Изъятый компьютер должен быть опечатан, магнитные носители следует упаковать в коробку или специальный бокс и опечатать их обычным способом.

Ход и результаты выемки фиксируются в протоколе выемки, в котором должны быть указаны все изъятые документы с индивидуализирующими их признаками. На практике, это требование не всегда выполняется. Нередко в нем указывается, что произведена выемка документов, которые упакованы в коробки, опечатанные и снабженные удостоверительной надписью и подписями следователя и понятых.

В протоколе выемки также указываются серийные номера всех изъятых компьютеров. Если на компьютере такие номера отсутствуют, в протоколе выемки отмечаются его внешние индивидуальные признаки (конфигурация, цвет, надписи и т. п.). При выемке магнитных носителей в протоколе необходимо указать их серийные номера, а при их отсутствии, описать индивидуальные признаки носителя (размер, цвет, надписи). При отсутствии четких индивидуальных признаков магнитный носитель запечатывается в отдельную коробку (ящик, конверт), о чем делается запись в протоколе.

Основными задачами обыска по делам о преступлениях, совершаемых в сфере предпринимательства, являются:

– обнаружение и изъятие средств и предметов преступной деятельности (подпольно изготовленной продукции, сырья и оборудования, поддельных документов, печатей, отчужденного имущества и пр.);

– отыскание и изъятие следов, а также других предметов и объектов, имеющих значение для дела (бланки незаполненных документов, различные записи о расчетах с клиентами, ежедневники, перекидные календари, переписка, свидетельствующие о связях преступника, рецепты, инструкции по изготовлению фальсифицированной продукции, чертежи оборудования и др.);

– отыскание и изъятие денежных средств, ценностей и имущества, полученных от занятия незаконным бизнесом;

– обнаружение и опись имущества и ценностей с целью обеспечения возмещения ущерба.

Важное значение имеет производство личного обыска, обыска по месту жительства, работы, постоянного времяпровождения подозреваемых, их знакомых и родственников.

Личный обыск, как правило, производится одновременно с задержанием. Целью данного вида обыска является обнаружение и изъятие у подозреваемого денег и ценностей, полученных за реализацию продукции, различных документов (накладные, счет-фактуры, квитанции и пр.), записок с адресами соучастников и других предметов. При этом важно не дать возможности обыскиваемому незаметно выбросить указанные предметы, а если такие попытки им были предприняты, то это необходимо отразить в протоколе. Требуется тщательно осмотреть не только место, где были задержаны с поличным преступники, но и путь их следования к месту личного обыска, транспортное средство, на котором они были доставлены.

Учитывая сведения криминалистической характеристики данной преступной деятельности, а именно сложную структуру преступных групп, занимающихся незаконным бизнесом, необходимо руководствоваться тактическими рекомендациями по проведению групповых обысков, что на практике не всегда реализуется. Так, по результатам исследования обыск одновременно у всех соучастников проводился только в 24, 1 % случаев; в 27, 6 % – проводился по очереди у причастных к делу лиц. В остальных случаях – лишь у отдельных членов группы (48, 3 %).

Имеются недостатки и при формировании состава следственно-оперативной группы. Так, в большинстве случаев (68, 8 %) обыск проводился одним оперуполномоченным, в 21, 8 % – следователем и только в 9, 45 % случаев – следственно-оперативной группой, состав которой ограничивался участием следователя и оперуполномоченных. В ходе исследования не выявлено фактов привлечения к производству обыска экспертов-криминалистов, участковых уполномоченных милиции, кинологов, различных специалистов.

Если в ходе выемки обычно производится изъятие лишь официальных документов, то в ходе обыска необходимо принять меры к отысканию и изъятию:

– черновиков расчетов расходов, доходов, налогов;

– расписок в получении денег, товаров, продукции;

– записок и писем, в которых затрагиваются вопросы, касающиеся коммерческой деятельности;

– договоров с контрагентами;

– черновых записей о количестве изготовленной продукции, количестве фактически отгруженной продукции, о взаимных наличных и безналичных расчетах, не отраженных в документах и т. п.;

– первых вариантов налоговых деклараций бухгалтерской отчетности, в которых правильно были отражены данные об объектах налогообложения и суммах налогов, подлежащих перечислению в бюджеты;

– похищенных подлинных платежных документов и банковских выписок;

– гарантийных писем об оплате товаров, работ, услуг;

– вырванных листов из документов аналитического учета;

– магнитофонных записей разговоров с партнерами по коммерческой деятельности;

– оборудования, используемого для изготовления неучтенной продукции, самой неучтенной продукции, выручки от ее реализации, не учтенной в документах;

– тары от продукции;

– книг продаж, покупок, контрольных кассовых лент;

– запасных кассовых аппаратов, не учтенных на балансе организации;

– записных книжек, в том числе электронных;

– нормативных документов с пометками в тексте и на полях, которые могут свидетельствовать об осведомленности определенных лиц о порядке осуществления определенного вида деятельности, нормативном порядке учета объектов налогообложения.

До начала обыска обыскиваемому должно быть предложено добровольно выдать интересующие следствие предметы и документы. Однако и в том случае, когда обыскиваемый добровольно выдал какие-либо предметы и документы, обыск должен быть проведен в полном объеме. Следует помнить, что по делам данной категории субъектами преступления являются лица, имеющие высшее образование, в том числе юридическое. Будучи знакомы с процессуальной регламентацией этого следственного действия, они могут добровольно выдать документы, имеющие незначительное доказательственное значение или не имеющие его вовсе, рассчитывая, что после этого обыск производиться не будет, и наиболее ценные для следствия доказательства не будут обнаружены.

По обнаруженным в ходе задержаний, осмотров, выемок и обысков объектам необходимо назначить судебные экспертизы. По делам изучаемой категории чаще всего назначаются различного рода экономические (89, 4 %), почерковедческие (89, 4 %), технико-криминалистические (89, 4 %), фоноскопические (89, 4 %), технологические (89, 4 %), трасологические (89, 4 %), компьютерно-технические (89, 4 %) экспертизы и КЭМВИ (89, 4 %). Особенности их производства достаточно описаны в криминалистической литературе и их рассмотрение не входит в задачи настоящего исследования. Для тактической операции по изобличению значение имеют их возможности, которые должны разъясняться подозреваемому при ознакомлении с постановлением о назначении, а затем представляться в готовых заключениях. По результатам экспертиз целесообразно проводить допросы подозреваемых (обвиняемых) для выяснения моментов их несогласия с выводами или непонимания отдельных моментов исследования и полученных результатов.

С этой целью любой специалист, познания которого использовались в ходе раскрытия преступлений, после представления им заключения (или сообщения о невозможности дать заключение) может быть допрошен в качестве специалиста или эксперта.

Допрос указанных субъектов производится с целью:

– уточнения его компетенции и отношения к данному делу;

– получения сведений об обстоятельствах, требующих специальных познаний;

– разъяснения или уточнения данного заключения.

Эксперт объясняет сущность специальных терминов и формулировок; обосновывает необходимость использования выбранной методики исследования, приборов и оборудования; объясняет, как выявленные диагностические и идентификационные признаки позволили ему сделать те или иные выводы, в какой мере выводы основаны на следственных материалах.

Показания специалиста могут послужить основанием для назначения экспертиз, а показания эксперта – дополнительных и повторных экспертиз. Если в ходе допроса эксперта выявлена возможность получения новой доказательственной информации путем исследования объектов, в отношении которых экспертиза вообще еще не проводилась, назначается первичная экспертиза. Она может быть поручена этому же эксперту.

Допрос эксперта, в соответствии со ст. 205 УПК РФ, может быть произведен как по собственной инициативе следователя, так и по ходатайству обвиняемых (подозреваемых) либо их защитников. Ходатайствуя о производстве допроса эксперта, подозреваемый (обвиняемый) либо защитник вправе представить следователю перечень вопросов, которые, по их мнению, необходимо поставить перед экспертом. Протокол допроса эксперта предъявляется подозреваемому, обвиняемому, защитнику, которые по результатам ознакомления с ним, а также и заключением эксперта вправе ходатайствовать о назначении дополнительной либо повторной экспертизы.

Для производства отдельных видов экспертиз могут понадобиться образцы для сравнительного исследования. В числе таковых по делам данной категории чаще всего получают образцы почерка и голоса, которые нельзя получить принудительно, только по добровольному согласию подозреваемого (обвиняемого). Понимая значимость получения образцов для проведения экспертизы, а следовательно и для его изобличения, подозреваемый может отказаться от их предоставления, что стало нередко встречаться в последнее время (23, 6 %). В связи с этим следователю необходимо делать акцент на отыскании большего количества свободных образцов во время обыска и выемки и создании условно-свободных образцов в процессе расследования. Для этого необходимо предлагать все объяснения, ходатайства подозреваемого, его показания писать собственноручно, а каждое действие с его участием фиксировать с помощью видеозаписи.

Результаты первоначальных действий дают результаты не только в направлении назначения экспертиз, но и проведения допросов свидетелей с целью проверки полученной и выяснения новой информации. В качестве свидетелей по делам о рассматриваемых преступлениях выступают:

1) лица, проводившие налоговую проверку;

2) арбитражный управляющий;

3) работники бухгалтерии, кадровой службы;

4) непосредственные исполнители работ – технологи, водители, рабочие складов, грузчики, разнорабочие и т. п.;

5) вспомогательный персонал (секретари, техники, охранники и т. п.);

6) лица, составлявшие и подписывавшие документы, фигурирующие в акте налоговой проверки;

7) родственники и знакомые субъектов преступлений;

8) покупатели-потребители, контрагенты, заказчики клиенты.

Как видно из приведенного перечня, круг лиц, подлежащих допросу по делам об изучаемых преступлениях, достаточно широк. Поэтому возникает вопрос об очередности допроса этих лиц.

Из всех перечисленных категорий свидетелей наиболее полными сведениями о совершенном преступлении обладают лица, проводившие налоговую проверку, ревизии или анализ финансового состояния, поэтому целесообразно допросить их в первую очередь. В результате этого следователь получит возможность разобраться в сущности совершенного преступления, определить на какие документы необходимо обратить внимание в первую очередь.

Остальные категории свидетелей могут дать показания о виде сырья и товаров, количестве работающих, технологии производства, характере работ и т. п. В качестве свидетелей по рассматриваемым делам должны допрашиваться лица, располагающие сведениями как о событии преступления, так и о соучастниках. Характер этих сведений в значительной мере определяет тактику допроса свидетелей, перечень подлежащих выяснению вопросов. Свидетелями по делу могут быть соседи лиц, занимающихся незаконным бизнесом; их родственники, знакомые; лица, приобретавшие фальсифицированную продукцию; представители общественности, проводившие проверки предпринимательской деятельности самостоятельно (например, общество защиты прав потребителей) или участвовавшие в качестве понятых при задержании преступников, обнаружении и изъятии у них предметов преступной деятельности.

Данные свидетели могут находиться в служебной, материальной или иной зависимости от подозреваемых, поэтому их лучше допросить раньше подозреваемых. В целях сокращения времени, необходимого для допроса всех свидетелей, целесообразно поручить производства допросов этих лиц органу дознания, разработав перечень вопросов, которые должны быть заданы каждому из них. Анализ уголовных дел показал, что по 22, 9 % допросов свидетелей, поручаемых оперуполномоченным без предоставления такого перечня вопросов, следователи производили повторные допросы из-за некачественного их проведения. Всего же по 65, 4 % уголовных дел свидетели и потерпевшие допрашивались повторно.

В процессе расследования преступлений, совершенных в сфере предпринимательства, важное значение придается следственному эксперименту, во время которого опытным путем зачастую устанавливается существование того или иного факта, явления.

По рассматриваемой категории уголовных дел данное следственное действие проводится, как правило, в целях установления:

– возможности совершения определенного действия;

– процесса образования следов и механизма события.

Выяснение первой из обозначенных целей происходит путем установления:

а) умений и навыков у конкретного лица использовать обнаруженное оборудование. Это позволяет установить действительные функции участвующих в эксперименте лиц в составе преступной группы. Так, при расследовании уже указывавшегося уголовного дела № 351405, возбужденного в отношении семьи С., в процессе следственного эксперимента было установлено, что мать, скрывая участие сына в преступной деятельности, давала ложные показания относительно своего участия в производстве розлива водно-спиртовой смеси в бутылки и их укупорки. Экспериментальным способом было зафиксировано, что она не имеет навыков по использованию оборудования, применяемого для изготовления фальсифицированной продукции;

б) возможности изготовления продукции посредством изъятого в ходе обыска (выемки, осмотра и пр.) оборудования. В этом случае устанавливаются не только наличие навыков лица пользоваться обнаруженным оборудованием, но и реальная пригодность этого устройства для интересующих целей.

При проведении следственного эксперимента его участникам предоставляется необходимое оборудование, затем предлагается произвести необходимые опыты. Полученные в результате следственного эксперимента образцы упаковываются, после чего отправляются на трасологическую экспертизу. При возникновении ситуации, когда преступная группа осуществляет производство фальсифицированной продукции на кустарно изготовленном либо промышленном электромеханическом оборудовании, демонтируемом во время изъятия, что делает невозможным впоследствии произвести его сборку и наладку для проведения следственного эксперимента, рассматриваемое следственное действие нужно проводить сразу после осмотра места происшествия, обыска, выемки.

Необходимо отметить выявленное в ходе исследования противоречие. Несмотря на то, что по результатам изучения уголовных дел следственный эксперимент проводился лишь в 11, 8 % случаев, при действительной необходимости его проведения, 76, 35 % опрошенных следователей и оперуполномоченных полагают, что проведение следственного эксперимента по делам данной категории необходимо, и всего 23, 65 % придерживаются обратного мнения. Это можно объяснить незнанием следователями и оперуполномоченными тактики проведения следственного эксперимента и боязнью сложности его выполнения, что в конечном счете приводит к неполноте собранных по делу доказательств вины участников преступления.

Неоправданно редко по рассматриваемой категории дел применяется такое следственное действие как предъявление для опознания (8, 8 %).

В качестве объектов для предъявления на опознание по делам изучаемой категории могут выступать:

– живые лица (потерпевшие (16, 7 %), подозреваемые, обвиняемые (83, 3 %), свидетели (0 %);

– предметы, используемые для совершения преступлений, принадлежащие подозреваемым, потерпевшим (0 %);

– транспортные средства, использовавшиеся в преступном бизнесе (0 %);

– участки местности и помещения, где незаконно производилась, хранилась, реализовывалась какая-либо продукция, имущество (0 %).

Помимо живых лиц, иные объекты по изученным уголовным делам для опознания не предъявлялись.

Необходимо отметить, что в 50 % случаев предъявление для опознания происходило по фотографии, в 50 % – живых лиц. Не востребован такой вид данного следственного действия, как предъявление для опознания по видеоизображениям, хотя в материалах дела встречались видеозаписи, производимые на стадии документирования преступных действий и реализации оперативных материалов. Считаем, что подобные результаты оперативной разработки нужно полнее использовать в доказывании, в частности, при проведении предъявления для опознания.

В качестве опознающих можно использовать установленных водителей, при этом необходимо учитывать специфику функционирования преступной организации, где поставщики сырья и оборудования не знают, кто и где производит какую-либо продукцию, а последним неизвестно, кто и где занимается реализацией. В подобной ситуации водители, выступая как связующее звено между названными категориями лиц, посредством их опознания дают показания, позволяющие доказать преступную взаимосвязь.

В соответствии со ст. 192 УПК РФ очная ставка проводится в том случае, когда в показаниях ранее допрошенных лиц имеются существенные противоречия. По делам о рассматриваемой категории преступлений такие противоречия обычно возникают в показаниях лиц, осуществлявших налоговую проверку или анализ финансового состояния, и руководителя, отрицающего факт совершения преступления, а также в показаниях свидетелей – рядовых работников, бухгалтеров, технологов, контрагентов и т. п., и руководителя.

Проведение очной ставки между лицами, проводившими налоговую проверку, и подозреваемыми (обвиняемыми), отрицающими факт совершения налогового преступления, позволяет следователю установить, насколько серьезны аргументы, выдвигаемые подозреваемыми, какие новые возражения, помимо заявленных по результатам налоговой проверки, они приводят. Кроме того, процедура очной ставки предусматривает возможность для ее участников с разрешения следователя задать вопросы друг другу. Принимая во внимание, что налоговую проверку проводят лица, обладающие специальными познаниями в области бухгалтерского учета и налогового законодательства, целесообразно разрешить им задать подозреваемому (обвиняемому) вопросы по обстоятельствам, возникшим в процессе проведения очной ставки. В последнее время, в связи с некоторыми новеллами УПК РФ, подозреваемые (обвиняемые) предпочитают не говорить обо всех имеющихся у них доводах на предварительном расследовании, а называть их непосредственно в суде. Обладая большей квалификацией в сфере финансовых отношений, чем следователь, лица, проводившие налоговую проверку, участвуя в очной ставке, могут более точно оценить позицию обвиняемого (подозреваемого), высказать предположение о возможности приведения им в последствии новых возражений, серьезности этих возражений и необходимости исследования новых обстоятельств.

Иным должен быть подход к очным ставкам, проводимым между свидетелями-работниками организации и подозреваемым (обвиняемым)-руководителем. При наличии в показаниях этих лиц существенных противоречий следует попытаться устранить их иными путями: допросом вновь выявленных или дополнительным допросом ранее допрошенных свидетелей; производством повторной выемки либо обыска, выемкой либо обыском, проводимыми у контрагентов, в банковских учреждениях; исследованием полученных в ходе данных следственных действий документов; назначением и производством экспертиз и т. п. Если принятыми мерами устранить противоречия не удалось, следователь должен провести очную ставку. При этом следует иметь в виду, что очная ставка может быть использована подозреваемым (обвиняемым) для того, чтобы оказать воздействие на свидетеля, попытаться его запутать и т. п. Во избежание этого необходимо тщательно подготовиться к проведению очной ставки, предусмотреть использование дополнительных средств фиксации показаний, таких как звуко- видеозапись, тщательно сформулировать вопросы, дополнительно, непосредственно перед очной ставкой, еще раз допросить свидетеля, что позволит следователю убедиться в том, что позиция свидетеля не изменилась, что она является последовательной, твердой и не будет изменена в ходе очной ставки. Кроме того, на очной ставке сначала следует задать вопросы именно свидетелю, а не подозреваемому, так как иная последовательность может привести к тому, что под воздействием показаний подозреваемого (обвиняемого) свидетель может изменить свои показания.

Так, по уголовному делу, находящемуся в производстве Следственного управления при УВД Омской области по обвинению нотариуса А. по ст. ст. 198, 327 УК РФ, последняя была изобличена помимо допросов свидетелей и экспертиз, результатами очных ставок, проводимых с теми лицами, чьи данные использовались виновной для составления фиктивных документов завышающих расходы и снижающих тем самым размер налогооблагаемой базы.

Нельзя исключать возможность проведения очной ставки и между соучастниками. Однако подходить к ее проведению необходимо с особой осторожностью, чтобы не допустить сговора и выстраивания общей защитительной версии подозреваемых (обвиняемых). В этих целях возможно применение тактических приемов, рекомендуемых в методиках по расследованию преступлений, совершаемых организованными преступными формированиями:

– использование показаний организаторов и наиболее активных участников, признавшихся в совершении отдельных эпизодов преступной деятельности;

– деление предмета очной ставки на несколько спорных вопросов и поэтапное выяснение их;

– проведение нескольких очных ставок (между одними и теми же или разными лицами), очередность которых определить так, чтобы вначале разрешались противоречия по менее значимым вопросам, а затем по более важным;

– формулировка вопроса так, чтобы он имел не индивидуальное, а групповое значение, касался действий нескольких соучастников события, общей ситуации, выяснение которой может помочь в определении роли лица, интересующего следствие; и пр.

Проверка показаний на месте по делам указанной категории на практике проводится достаточно редко, что свидетельствует о непонимании следователями возможностей данного следственного действия. В ходе проверки показаний на месте могут быть выявлены ранее неустановленные либо проходящие по документам под вымышленными именами контрагенты организации, через которые осуществлялось обналичивание денег, подпольные цеха и производства, сокрытое на территории других хозяйствующих субъектов движимое имущество, знакомые обвиняемых и подозреваемых, в том числе работники налоговых инспекций, государственных органов и т. п. Данной информацией могут владеть, а следовательно и быть участниками проверки показаний на месте, прежде всего, водители руководителя и главного бухгалтера, грузового автотранспорта, экспедиторы и т. д.

Таким образом, проверка показаний на месте может быть использована для получения доказательств совершенного преступления, выявления новых эпизодов преступной деятельности, а также для изобличения подозреваемого (обвиняемого), дающего ложные показания, при нестыковке описанных им событий, действий с реальной обстановкой.

Например, при расследовании уголовного дела, возбужденного по ст. 199 УК РФ в отношении руководителя ОАО «Копейский машиностроительный завод», незаконно использовавшего налоговые льготы, предоставляемые производителям товаров детского ассортимента, была проведена проверка показаний в помещении, где со слов заподозренных лиц осуществлялось производство мягких игрушек. Несостоятельность их позиции в ходе следствия была подтверждена актом осмотра данного помещения, составленного специалистами Госсанэпиднадзора, противопожарной службы, центра стандартизации и метрологии, технологами швейного производства, согласно которому в данном помещении отсутствовали условия для швейного производства, производства и хранения мягкой игрушки, а существующие электросети помещения не позволяют подключить и эксплуатировать электрооборудование, в том числе швейные машинки, раскроечные установки и упаковочное оборудование.

Как было указано ранее, в тактическую операцию по изобличению могут входить и другие следственные действия, однако они не имеют ярко выраженной специфики по делам о преступлениях, совершенных в сфере предпринимательской деятельности. Их результаты используются в целях изобличения в рамках допроса подозреваемого, обвиняемого.

 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Акимов С.Р. Криминалистическое обеспечение расследования криминальных банкротств: дис. … канд. юрид. наук. – Тюмень, 2006.

2. Аксенова Л.Ю. Методика расследования преступлений, связанных с нападением на организации, осуществляющие денежные расчеты с населением: дис. … канд. юрид. наук. – Омск, 2004.

3. Аксенов Р.Г. Изучение личности подозреваемого (обвиняемого) в процессе расследования преступлений / Р.Г. Аксенов, Л.Ю. Аксенова,
М.В. Бондарева. – Омск, 2003.

4. Алгазин А.И. Методика расследования преступлений, совершаемых с целью получения страховой выплаты. – Омск, 2003.

5. Ахмедшин Р.Л. Изучение личности преступника в методике расследования преступлений. – Томск, 2000.

6. Журавлев С.Ю. Расследование экономических преступлений. – М., 2005.

7. Зайцева И.А. Процессуальные и тактические особенности допроса подозреваемого и обвиняемого, проводимого при участии защитника. – М., 2006.

8.Кинзин В.Д. Тактика изобличения лица, совершившего преступление в сфере предпринимательской деятельности: дис. … канд. юрид. наук. – Тюмень, 2007.

9. Криминалистика: Расследование преступлений в сфере экономики: учебник / Под ред. В.Д. Грабовского, А.Ф. Лубина. – Н. Новгород, 1995.

10. Криминалистическая методика расследования отдельных видов преступлений: учебник: В 2 ч. Ч. 1. / Под ред. А.П. Резвана, М.В. Субботиной. – М., 2002.

11. Курс криминалистики: В 3 т. Т. 3: Криминалистическая методика: методика расследования преступлений в сфере экономики, взяточничества и компьютерных преступлений / Под ред. О.Н. Коршуновой,
А.А. Степанова. – СПб., 2004.

12. Мазунин Я.М. Проблемы теории и практики криминалистической методики расследования преступлений, совершаемых организованными преступными сообществами (преступными формированиями): автореф. дис. … д-ра юрид. наук. – Екатеринбург, 2006.

13. Мазунин Я.М. Тактика выявления и доказывания вины участников преступных групп. – Омск, 1998.

14. Рагозина И.Г. Квалификация и особенности расследования преступлений, связанных с незаконным оборотом алкогольной продукции / И.Г., Рагозина, Р.Г. Аксенов. – Омск, 2002.

 

 

[1] См.: Архив УВД Омской области за 1998 г. Уголовное дело № 351405.

[2] См.: Архив Центрального суда г. Омска за 1997 г. Уголовное дело № 1-667.

[3] См.: Архив Тракторозаводского суда г. Челябинска за 2001 г. Уголовное дело № 3-213.

[4] См.: Архив Центрального суда г. Челябинска за 2005 г. Уголовное дело № 4-117.

[5] См.: Архив Кировского суда г. Омска за 1999 г. Уголовное дело №3-23.

[6] См.: Архив Уватского суда Тюменской области за 2003 г. Уголовное дело №6-11.

[7] См.: Архив Куйбышевского районного суда г. Омска за 2002 год. – Уголовное дело № 1-632.

[8] В ситуации возбуждения уголовного дела по материалам ОРД предполагается, что максимальное число источников доказательственной информации установлено, и задача тактической операции сводится к их закреплению.

[9] Рассмотрение пятой ситуации после третьей сделано нами по причине их внешней схожести.

[10] См.: Архив Кормиловского суда Омской области за 1998 г. Уголовное дело
№ 740833/810634.

[11] См.: Архив Калининского суда Тюменской области за 1998 г. Уголовное дело № 3-810.

[12] См.: Архив Центрального суда г. Омска за 1998 г. Уголовное дело № 350665.

[13] См.: Архив Челябинского областного суда за 2001 г. Уголовное дело № 1-0834.

⇐ Предыдущая123

Поделиться: