У разі виявлення відхилень від визначеного підприємством валового доходу охарактеризувати, як дана ситуація вплине на нарахування та сплату податку на прибуток підприємства.

 Розв ’ язок

1. Визначаємо суму податкового зобов’язання по ПДВ від виручки підприємства.

2. Визначаємо суму валового доходу від основної діяльності підприємства.

3. Визначаємо суму податкового зобов’язання по ПДВ від орендної плати.

4. Визначаємо суму валового доходу від орендної плати.

5. Згідно норм Податкового кодексу України визначаємо загальну суму валового доходу підприємства за звітний період.

6. Визначаємо суму заниження валового доходу підприємства за звітний період.

Отже, сума заниження валового доходу підприємства за звітний період складає 40000 грн, що на таку ж суму занизить оподатковуваний прибуток підприємства і, як наслідок, зменшить суму податку на прибуток на 18% від даної суми, тобто на 7200 грн.

 

Завдання 6

Підприємство визначило оподатковуваний прибуток за 2 квартал 2016 року у розмірі 39,21 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, виходячи з таких даних:

виручка від реалізації продукції	600 тис. грн. в т. ч. ПДВ
кредиторська заборгованість, за якою минув термін позовної давності	30 тис.грн.
дебіторська заборгованості, за якою минув термін позовної давності	10 тис. грн.
суми штрафних санкцій, сплачені підприємству за порушення умов договорів	5 тис. грн.
безповоротна фінансова допомога, надана підприємству	40 тис. грн.
витрати на придбання сировини та матеріалів	100 тис. грн.
приріст балансової вартості сировини та матеріалів	10 тис. грн.
заробітна плата працівників	150 тис. грн.
відрахування до державних цільових фондів і обов’язкові платежі до бюджету	60 тис.грн.
оплата послуг з охорони підприємства	15 тис. грн.
списання залишкової вартості об'єкта І групи основних фондів	1 тис. грн.
амортизація	20 тис. гри.

У разі виявлення порушень визначити їх вплив на стан розрахунків з бюджетом. Нарахувати фінансові санкції, якщо перевірка проводилася 29.08.2016 і всі донарахування сплачені цього ж дня; облікова ставка НБУ – 15%.

Розв ’ язок

1. Визначаємо суму податкового зобов’язання по ПДВ підприємства.

2. Визначаємо суму валового доходу від основної діяльності підприємства.

3. Визначаємо суму, яка включається до складу валових доходів підприємства згідно Податкового кодексу України.

4. Визначаємо загальну суму валових доходів підприємства за звітний період.

5. Визначаємо суму, яка включається до складу валових витрат підприємства згідно Податкового кодексу України.

6. Визначаємо суму оподатковуваного прибутку підприємства за звітний період.

7. Визначаємо суму податку на прибуток підприємства, яка підлягає сплаті до бюджету за звітний період

8. Визначаємо суму недоплати податку на прибуток за звітний період.

9. Визначаємо суму штрафу.

10. Визначаємо суму пені.

⇐ Предыдущая1234Следующая ⇒

Поделиться: